2026年税务师考试科目及分值试题冲刺卷

2026年税务师考试科目及分值试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和税法实务。2.税法（一）和税法（二）的考试内容涵盖了我国现行的主要税种及其征收管理。3.涉税服务实务科目主要考察考生在税务代理、税务筹划等方面的实际操作能力。4.涉税服务相关法律科目主要考察考生对税收法律法规的理解和应用能力。5.税法实务科目是税务师考试中的难点，需要考生具备较强的综合分析能力。6.税务师考试成绩实行滚动管理，连续5年通过全部科目即可获得证书。7.税法（一）和税法（二）的考试题型包括单选题、多选题、判断题和案例分析题。8.涉税服务实务科目的考试内容与实际工作场景紧密相关，注重考察考生的实务操作能力。9.涉税服务相关法律科目主要考察考生对税收相关法律的理解和应用能力。10.税法实务科目主要考察考生对税收政策的理解和应用能力。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.税法（一）和税法（二）的考试内容中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.生活服务D.转让土地使用权3.涉税服务实务科目中，不属于税务代理业务的是（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.财务审计4.涉税服务相关法律科目中，不属于税收相关法律的是（）。A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《合同法》5.税法实务科目中，不属于税收政策的是（）。A.税收优惠B.税收征管C.税收筹划D.税收处罚6.税务师考试成绩实行滚动管理的年限是（）。A.2年B.3年C.4年D.5年7.税法（一）和税法（二）的考试题型中，分值最高的是（）。A.单选题B.多选题C.判断题D.案例分析题8.涉税服务实务科目的考试内容中，不属于税务筹划的是（）。A.企业组织架构设计B.财务报表编制C.税收优惠政策利用D.税务风险评估9.涉税服务相关法律科目中，不属于税收相关法律的是（）。A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《公司法》10.税法实务科目中，主要考察考生对税收政策的理解和应用能力的是（）。A.税收优惠B.税收征管C.税收筹划D.税收处罚三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于所得税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.税法（一）和税法（二）的考试内容中，属于增值税征税范围的有（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.生活服务D.转让土地使用权3.涉税服务实务科目中，属于税务代理业务的有（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.财务审计4.涉税服务相关法律科目中，属于税收相关法律的有（）。A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《合同法》5.税法实务科目中，属于税收政策的有（）。A.税收优惠B.税收征管C.税收筹划D.税收处罚6.税务师考试成绩实行滚动管理的年限有（）。A.2年B.3年C.4年D.5年7.税法（一）和税法（二）的考试题型中，属于客观题的有（）。A.单选题B.多选题C.判断题D.案例分析题8.涉税服务实务科目的考试内容中，属于税务筹划的有（）。A.企业组织架构设计B.财务报表编制C.税收优惠政策利用D.税务风险评估9.涉税服务相关法律科目中，属于税收相关法律的有（）。A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《公司法》10.税法实务科目中，主要考察考生对税收政策的理解和应用能力的有（）。A.税收优惠B.税收征管C.税收筹划D.税收处罚四、案例分析题（总共3题，每题6分，总分18分）1.某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，期间费用为200万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年的增值税和企业所得税应纳税额。2.某纳税人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设该纳税人适用的个人所得税税率为3%，起征点为5000元/月。请计算该纳税人2025年的个人所得税应纳税额。3.某企业2025年计划进行税务筹划，希望通过调整组织架构和利用税收优惠政策降低税负。请分析该企业可以采取哪些税务筹划措施。五、论述题（总共2题，每题11分，总分22分）1.请论述税务师考试的重要性及其对税务行业发展的意义。2.请论述税务筹划的基本原则及其在实际工作中的应用。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.A2.A3.D4.D5.B6.D7.D8.B9.D10.A三、多选题1.BC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.BCD7.ABC8.CD9.ABC10.ABCD四、案例分析题1.增值税应纳税额=销售额×增值税税率=1000万元×13%=130万元企业所得税应纳税额=（销售额-成本-期间费用）×企业所得税税率=（1000万元-600万元-200万元）×25%=100万元2.工资收入应纳税额=（月平均工资-起征点）×个人所得税税率=（10万元÷12-5000元）×3%×12=1800元年终奖应纳税额=年终奖÷12×个人所得税税率=5万元÷12×3%×12=1800元个人所得税应纳税额=工资收入应纳税额+年终奖应纳税额=1800元+1800元=3600元3.该企业可以采取以下税务筹划措施：（1）调整组织架构，优化业务流程，降低管理成本。（2）利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等。（3）合理规划资产购置，利用税收递延政策。（4）优化供应链管理，降低采购成本。五、论述题1.税务师考试的重要性及其对税务行业发展的意义：税务师考试是我国税务行业的重要资格认证考试，对于提升税务人员的专业素质和业务能力具有重要意义。税务师考试涵盖了税法、税务实务、涉税服务相关法律等多个方面的知识，能够全面考察考生的专业水平。通过税务师考试，考生可以获得税务师资格证书，从而在税务行业中获得更好的职业发展机会。税务师考试的存在，有助于规范税务行业，提高税务服务质量，促进税务行业的健康发展。2.税务筹划的基本原则及其在实际工作中的应用：税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、经济性原则和前瞻性原则。合法性原则要求税务筹划必须在法律框架内进行，不得违反税收法律法规。合理性原则要求税务筹划必须符合实际情况，不得过于理想化。经济性原则要求税务筹划必须能