财务内部控制制度模板

财务内部控制制度模板一、总则（一）目的与依据为规范企业财务管理行为，强化内部风险控制，保障企业资产安全完整，提高会计信息质量，确保企业经营管理活动合法合规、有序高效运行，依据国家相关法律法规及企业章程，结合本企业实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的所有财务活动及相关业务流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和会计准则，确保各项财务活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应覆盖企业所有业务环节、部门及岗位，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程。3.制衡性原则：合理设置岗位职责，形成权责分明、相互制约、相互监督的工作机制，关键岗位实行不相容职务分离。4.重要性原则：对重要业务事项和高风险领域实施重点控制。5.成本效益原则：内部控制建设应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。6.适应性原则：内部控制制度应随着企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等因素的变化及时加以调整和完善。二、组织机构与职责（一）决策机构企业董事会（或类似决策机构）是财务内部控制的最高决策和监督机构，负责审批内部控制制度的制定、修订，评估内部控制的有效性，决定重大风险应对策略。（二）管理机构企业管理层负责组织实施董事会批准的内部控制方案，建立健全内部控制体系，确保内部控制有效运行，并定期向董事会报告内部控制执行情况。（三）财务部门职责财务部门是财务内部控制的具体执行和管理部门，主要职责包括：1.组织制定和完善企业各项财务管理制度及流程。2.负责日常会计核算、资金管理、预算管理、成本控制等工作。3.对企业各项经济业务的合规性、合理性进行审核与监督。4.定期进行财务分析，识别和提示经营管理中的财务风险。5.配合内部审计及其他监督检查工作。（四）各业务部门职责各业务部门是本部门业务活动内部控制的直接责任单位，应严格执行企业财务内部控制制度及相关规定，确保本部门业务活动的规范运作，并对本部门业务活动的真实性、合规性负责。（五）内部审计机构内部审计机构（或指定的监督部门）负责对企业财务内部控制制度的建立和执行情况进行独立的监督和评价，定期或不定期开展审计检查，对发现的问题提出改进建议，并跟踪整改情况。三、货币资金控制（一）岗位分离与授权审批1.实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.建立严格的货币资金授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。经办人应当在授权范围内办理业务，对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（二）现金管理1.严格遵守国家现金管理规定，控制现金结算范围。不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。2.实行库存现金限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，并与现金日记账余额核对相符，做到日清月结。3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和账外循环。（三）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得多头开户。2.定期与银行对账，每月至少核对一次。对账工作应由出纳人员以外的会计人员负责，编制银行存款余额调节表，并确保调节后的双方余额一致。如发现不符，应及时查明原因，进行处理。3.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票，不得无理拒付。（四）票据及印章管理1.加强与货币资金相关的票据管理，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。2.财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。各类印章应妥善保管，下班前应存入保险柜。四、采购与付款控制（一）采购申请与审批1.企业的采购业务应基于生产经营需要，并履行严格的请购审批程序。请购部门应根据预算或实际需求，填写请购单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、质量要求、估计金额、交货时间等，按规定权限报请审批。2.对于重要和大额的采购项目，应采取招标等方式确定供应商，确保采购过程的公开、公平、公正。（二）采购执行与验收1.采购部门应根据经批准的请购单和采购合同（如需）组织采购。采购过程中应充分了解供应商信誉、产品质量和价格，择优选择。2.所购物资或服务到达后，应由独立于采购部门的验收部门或人员对其数量、质量、规格等进行验收，并出具验收证明。对验收合格的物资，应及时办理入库手续。（三）付款控制1.财务部门在办理付款业务时，应严格审核采购合同、请购单、验收单、入库单、发票等原始凭证的真实性、完整性、合规性和一致性。2.付款应严格按照审批程序进行，根据合同约定的付款方式和期限办理。大额或长期款项的支付，应经过更高级别的审批。3.建立预付账款和定金的授权批准制度，加强对预付账款和定金的管理，定期追踪其使用情况和合同履行情况。五、销售与收款控制（一）销售政策与合同管理1.制定明确的销售政策，包括信用标准、信用条件、收款方式等。在选择客户时，应对其信用状况进行评估，根据评估结果确定相应的信用政策。2.重要的销售业务应与客户签订销售合同。合同签订前，应由相关部门（如销售、法务、财务）对合同条款进行审核，确保合同的合法合规和企业利益。（二）发货与开票1.发货部门应根据经批准的销售合同或销售订单组织发货，并确保货物的品种、规格、数量与订单一致。发货前应经过适当的审批程序。2.财务部门或指定人员应根据销售合同、发货单等开具销售发票，确保发票内容真实、准确，并及时传递给客户。（三）收款控制1.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户对账，及时催收逾期款项。对长期未收回的应收账款，应查明原因，采取相应措施。2.对于收到的款项，应及时入账，不得账外设账、截留或挪用。出纳人员收到款项后，应及时通知会计人员进行账务处理。3.对于坏账的确认和处理，应建立严格的审批程序，确保坏账处理的合规性。六、资产管理控制（一）存货管理1.建立存货的入库、出库、保管制度。存货入库应经过验收，出库应履行审批手续。加强存货的日常保管，防止损坏、变质和被盗。2.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批后进行处理，确保账实相符。（二）固定资产管理1.建立固定资产的预算管理制度，明确固定资产的购置、建造、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等环节的控制流程。2.固定资产的购置和建造应履行审批程序，大型或重要固定资产的购置应进行可行性研究。3.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账、卡、物相符。4.固定资产的处置（包括出售、报废、毁损等）应履行严格的审批手续，处置收入应及时入账。（三）无形资产及其它资产管理参照固定资产管理的要求，对无形资产、长期投资等其他资产进行规范管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益。七、成本与费用控制（一）成本控制1.建立成本预算管理制度，根据企业经营目标和生产计划，制定各项成本费用预算指标。2.加强对生产经营过程中各项成本费用的控制，严格执行成本开支范围和标准，努力降低消耗，提高效率。3.定期进行成本分析，揭示成本差异，分析原因，采取措施，改进成本管理。（二）费用报销控制1.建立健全费用报销制度，明确费用报销的标准、范围、审批程序和凭证要求。2.费用报销应坚持“谁发生、谁报销、谁负责”的原则。经办人应提供合法、真实、完整的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门复核、按权限审批后，方可办理报销。3.严格控制非生产性费用支出，对业务招待费、差旅费、办公费等实行限额管理或标准控制。八、财务报告控制（一）财务报告的编制1.严格按照国家统一的会计准则制度和企业内部会计制度的规定编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。2.财务报告编制前，应进行全面的财产清查、债权债务核实和账务核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报告编制过程应规范，明确各岗位的职责，确保数据的来源可靠、计算准确、口径一致。（二）财务报告的审核与报送2.财务报告应按规定的期限和方式报送，对于年度财务报告，应依法经过会计师事务所审计。3.建立财务报告分析制度，通过对财务报告数据的分析，为企业经营管理决策提供支持。九、预算控制1.建立全面预算管理制度，将企业的经营目标分解为各部门、各环节的预算指标，形成全方位的预算控制体系。2.预算的编制、执行、调整和考核应遵循规定的程序。预算一经批准，各部门应严格执行。3.定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差，采取措施进行调整和控制，确保预算目标的实现。十、会计系统控制1.按照国家统一的会计准则制度和企业实际情况，设置会计科目和会计账簿，建立健全会计核算体系。2.加强会计凭证管理，确保会计凭证的填制、审核、传递、保管符合规定。3.会计人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守会计职业道德规范，确保会计信息质量。4.建立会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料进行妥善保管和规范使用。十一、信息系统控制1.加强财务信息系统的建设和管理，确保信息系统的安全、稳定运行。2.明确财务信息系统的操作权限，严格授权审批，防止未经授权的人员接触和操作系统。3.定期对财务信息系统的数据进行备份和维护，确保数据的安全与完整。4.加强对信息系统开发、变更、维护过程的控制，防范系统风险。十二、监督与改进1.企业应建立财务内部控制的监督检查机制，定期或不定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。内部审计机构是实施内部控制监督的主要力量。2.对监督检查过程中发现的内部控制缺陷和问题，应及时向企业管理层报告，并督促相关部门采取措施进行整改。3.根据监督检查结果和企业经营管理环境的变化，对财务内部控制制度进行持续评估和完