2026年税务师考试《税法二》计算题技巧试题

2026年税务师考试《税法二》计算题技巧试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.75C.100D.1252.个体工商户某月取得经营收入20万元，发生成本费用15万元，同时取得股息收入5万元（已缴纳个人所得税）。假设增值税税率为6%，个人所得税税率为3%，该个体工商户当月应缴纳的增值税和附加税费合计为（）元。A.1,080B.1,200C.1,260D.1,3203.某公司2025年度实际发生广告费80万元，其销售收入为1,000万元。假设该公司上年度未弥补亏损50万元，广告费税前扣除限额为（）万元。A.50B.80C.100D.1504.个人出售一处2010年购入的房产，原价200万元，出售价300万元，已缴纳增值税及附加税费10万元。假设个人所得税税率为20%，该个人应缴纳的个人所得税为（）万元。A.20B.30C.40D.505.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额调减（）万元。A.10B.20C.30D.406.某个体工商户2025年度取得经营所得100万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为30万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.10B.20C.30D.407.某公司2025年度实际发生业务招待费50万元，其销售收入为2,000万元。假设该公司上年度未弥补亏损100万元，业务招待费税前扣除限额为（）万元。A.20B.30C.40D.508.个人出租房产2025年度取得租金收入12万元，已缴纳增值税及附加税费1.2万元。假设个人所得税税率为10%，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.1,200B.1,800C.2,400D.3,0009.某企业2025年度取得符合条件的技术转让所得500万元，假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额调减（）万元。A.100B.200C.300D.40010.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为20万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.10B.16C.20D.24二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额为________万元。2.个体工商户某月取得经营收入30万元，发生成本费用20万元，同时取得股息收入10万元（已缴纳个人所得税）。假设增值税税率为6%，该个体工商户当月应缴纳的增值税为________元。3.某公司2025年度实际发生广告费100万元，其销售收入为1,500万元。假设该公司上年度未弥补亏损80万元，广告费税前扣除限额为________万元。4.个人出售一处2012年购入的房产，原价150万元，出售价250万元，已缴纳增值税及附加税费5万元。假设个人所得税税率为15%，该个人应缴纳的个人所得税为________万元。5.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额调减________万元。6.某个体工商户2025年度取得经营所得120万元，假设其适用税率为25%，速算扣除数为40万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为________万元。7.某公司2025年度实际发生业务招待费60万元，其销售收入为3,000万元。假设该公司上年度未弥补亏损120万元，业务招待费税前扣除限额为________万元。8.个人出租房产2025年度取得租金收入15万元，已缴纳增值税及附加税费1.5万元。假设个人所得税税率为12%，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为________元。9.某企业2025年度取得符合条件的技术转让所得600万元，假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额调减________万元。10.某个体工商户2025年度取得经营所得90万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为30万元，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为________万元。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）2.个人出售自用5年以上的房产，免征个人所得税。（）3.个体工商户的增值税纳税人身份选择，可以按照季度申报纳税。（）4.企业发生的广告费，无论是否超过扣除限额，都可以在计算企业所得税时全额扣除。（）5.个人出租房产取得的租金收入，需要缴纳增值税及附加税费和个人所得税。（）6.企业发生的业务招待费，无论是否超过扣除限额，都可以在计算企业所得税时全额扣除。（）7.个人出售自用不满5年的房产，需要缴纳个人所得税，税率为出售价的20%。（）8.企业取得的国债利息收入，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）9.个体工商户的增值税纳税人身份选择，必须按照月度申报纳税。（）10.企业发生的符合条件的技术转让所得，超过500万元的部分，需要缴纳企业所得税。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税中广告费和业务招待费的税前扣除限额及其计算方法。2.个人所得税中，哪些收入可以免征个人所得税？3.企业所得税中，哪些收入可以免税或减税？五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度取得应税收入1,000万元，成本费用600万元，实际发生广告费150万元，业务招待费100万元。假设该公司上年度未弥补亏损50万元，企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖10万元，出租房产取得租金收入8万元（已缴纳增值税及附加税费0.8万元），出售自用3年的房产取得收入50万元（原价30万元）。假设个人所得税税率为3%（工资薪金所得），10%（年终奖所得），12%（财产租赁所得），20%（财产转让所得）。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：企业所得税应纳税额＝（应纳税所得额）×税率＝（应税收入－成本费用）×税率＝（500万元－300万元）×25%＝50万元。2.A解析：增值税应纳税额＝（经营收入）×税率＝20万元×6%＝1.2万元，附加税费＝增值税应纳税额×10%＝1.2万元×10%＝0.12万元，合计＝1.2万元＋0.12万元＝1.32万元，但题目要求的是增值税和附加税费合计，因此为1,080元（假设个体工商户为小规模纳税人，增值税率为3%，则应纳税额为600元，附加税费为60元，合计为1,080元）。3.C解析：广告费税前扣除限额＝销售收入×15%＝1,000万元×15%＝150万元，但上年度未弥补亏损50万元，因此实际扣除限额为100万元。4.B解析：个人所得税应纳税额＝（出售价－原价）×税率－已纳税费＝（300万元－200万元）×20%－10万元＝30万元。5.B解析：符合条件的居民企业之间的股息收入免税，国债利息收入免税，因此应纳税所得额调减20万元。6.B解析：个人所得税应纳税额＝（经营所得－速算扣除数）×税率＝（100万元－30万元）×20%＝20万元。7.B解析：业务招待费税前扣除限额＝销售收入×5%＝2,000万元×5%＝100万元，但实际发生50万元，因此实际扣除限额为50万元。8.A解析：个人所得税应纳税额＝（租金收入）×税率＝12万元×10%＝1.2万元，但题目要求的是个人所得税，因此为1,200元。9.A解析：符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，因此应纳税所得额调减100万元。10.B解析：个人所得税应纳税额＝（经营所得－速算扣除数）×税率＝（80万元－20万元）×20%＝16万元。二、填空题1.300解析：应纳税所得额＝应税收入－成本费用＝800万元－500万元＝300万元。2.1,800解析：增值税应纳税额＝（经营收入）×税率＝30万元×6%＝1.8万元，但题目要求的是增值税，因此为1,800元。3.100解析：广告费税前扣除限额＝销售收入×15%＝1,500万元×15%＝225万元，但上年度未弥补亏损80万元，因此实际扣除限额为100万元。4.35解析：个人所得税应纳税额＝（出售价－原价）×税率－已纳税费＝（250万元－150万元）×15%－5万元＝35万元。5.50解析：符合条件的居民企业之间的股息收入免税，国债利息收入免税，因此应纳税所得额调减50万元。6.20解析：个人所得税应纳税额＝（经营所得－速算扣除数）×税率＝（120万元－40万元）×20%＝20万元。7.30解析：业务招待费税前扣除限额＝销售收入×5%＝3,000万元×5%＝150万元，但实际发生60万元，因此实际扣除限额为30万元。8.1,800解析：个人所得税应纳税额＝（租金收入）×税率＝15万元×12%＝1.8万元，但题目要求的是个人所得税，因此为1,800元。9.150解析：符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，因此应纳税所得额调减150万元。10.18解析：个人所得税应纳税额＝（经营所得－速算扣除数）×税率＝（90万元－30万元）×20%＝18万元。三、判断题1.×解析：符合条件的居民企业之间的股息收入免税，但需要在计算企业所得税时全额扣除。2.×解析：个人出售自用5年以上的房产，免征个人所得税，但出售自用不满5年的房产，需要缴纳个人所得税。3.√解析：个体工商户的增值税纳税人身份选择，可以按照季度申报纳税。4.×解析：企业发生的广告费，超过扣除限额的部分，不能在计算企业所得税时扣除。5.√解析：个人出租房产取得的租金收入，需要缴纳增值税及附加税费和个人所得税。6.×解析：企业发生的业务招待费，超过扣除限额的部分，不能在计算企业所得税时扣除。7.√解析：个人出售自用不满5年的房产，需要缴纳个人所得税，税率为出售价的20%。8.√解析：企业取得的国债利息收入，可以在计算企业所得税时全额扣除。9.×解析：个体工商户的增值税纳税人身份选择，可以按照季度申报纳税。10.×解析：企业取得的符合条件的技术转让所得，超过500万元的部分，免征企业所得税。四、简答题1.广告费税前扣除限额为销售收入×15%，业务招待费税前扣除限额为销售收入×5%。超过扣除限额的部分，不能在计算企业所得税时扣除。2.个人所得税中，可以免征个人所得税的收入包括：工资薪金所得、年终奖所得、财产租赁所得、财产转让所得等。3.企业所得税中，可以免税或减税的收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的技术转让所得等。五、应用题1.企业所得税计算：应纳税所得额