2026年国际税法实务试题集反倾销税计算与执行

2026年国际税法实务试题集：反倾销税计算与执行一、单选题（共10题，每题2分）题目：1.某中国企业从越南进口电子元件，越南出口价格低于其国内市场价格，且对中国市场造成实质性损害。根据《中国反倾销条例》，我国商务部应当自收到调查申请之日起___日内立案。A.30B.60C.90D.1202.假设某反倾销案中，进口产品正常价值采用出口国同类产品的价格数据，出口价格数据采用进口产品在第三国的销售价格。这种情况下，倾销幅度计算应采用___。A.简单平均法B.加权平均法C.出口价格比较法D.成本加成法3.某国对某进口产品征收反倾销税后，发现原审定的倾销幅度存在计算错误，应予以修正。修正后的反倾销税___。A.必须重新听证B.可直接执行原税率C.应在原税率基础上调整D.需由商务部重新决定是否征收4.若某企业被征收反倾销税，其产品在进口国的市场份额显著下降，但未完全退出市场。根据《WTO反倾销协定》，该企业可申请___。A.豁免征税B.临时反补贴措施C.产业损害复审D.跨境补贴调查5.某反倾销案中，商务部调查发现进口产品的部分供应商未参与倾销行为，但未单独核算其价格。根据《中国反倾销条例》，该部分供应商的出口价格应视为___。A.倾销价格B.正常价格C.平均价格D.非倾销价格6.某国对某产品征收反倾销税后，出口国政府通过补贴方式降低出口成本。根据《WTO反倾销协定》，进口国可采取___措施。A.提高反倾销税率B.直接征收反补贴税C.暂停征收反倾销税D.要求出口国补偿损失7.某企业因反倾销案被调查，其提供的出口价格数据被认定为存在虚假陈述。根据《中国反倾销条例》，商务部可对其采取___措施。A.处以罚款B.暂停调查C.直接认定倾销成立D.要求重新举证8.某产品在进口国市场长期存在价格扭曲，正常价值难以确定。根据《中国反倾销条例》，应采用___方法确定。A.出口国市场价格法B.成本加成法C.专家评估法D.生产成本法9.某国对某产品征收反倾销税后，出口国企业通过技术改造降低成本，但仍低于正常价值。根据《WTO反倾销协定》，进口国可采取___措施。A.降低反倾销税率B.终止反倾销调查C.直接征收反补贴税D.要求出口国调整价格10.某企业被征收反倾销税后，其产品出口量大幅减少，但未完全停止出口。根据《中国反倾销条例》，可申请___。A.临时反倾销措施B.产业损害复审C.豁免征税D.价格承诺二、多选题（共5题，每题3分）题目：1.在反倾销案中，正常价值的确定方法包括___。A.出口国国内市场价格法B.出口国生产成本法C.第三国市场价格法D.专家评估法2.某反倾销案中，进口产品在进口国的市场份额显著下降，但未完全退出市场。根据《WTO反倾销协定》，进口国可采取___措施。A.临时反倾销措施B.产业损害复审C.跨境补贴调查D.直接征收反补贴税3.某企业因反倾销案被调查，其提供的出口价格数据被认定为存在虚假陈述。根据《中国反倾销条例》，商务部可对其采取___措施。A.处以罚款B.暂停调查C.直接认定倾销成立D.要求重新举证4.某产品在进口国市场长期存在价格扭曲，正常价值难以确定。根据《中国反倾销条例》，应采用___方法确定。A.出口国市场价格法B.成本加成法C.专家评估法D.生产成本法5.某国对某产品征收反倾销税后，出口国企业通过技术改造降低成本，但仍低于正常价值。根据《WTO反倾销协定》，进口国可采取___措施。A.降低反倾销税率B.终止反倾销调查C.直接征收反补贴税D.要求出口国调整价格三、简答题（共3题，每题5分）题目：1.简述反倾销税的征收程序。2.简述倾销幅度计算的主要方法。3.简述反倾销税的复审机制。四、计算题（共2题，每题10分）题目：1.某产品从越南进口，出口价格为每件100美元，正常价值为每件150美元。假设该产品在进口国的消费税为10%，请计算倾销幅度。2.某产品从韩国进口，出口价格为每件200美元，正常价值为每件250美元。假设该产品在进口国的运输成本为20美元，请计算倾销幅度。五、论述题（1题，20分）题目：结合《中国反倾销条例》和《WTO反倾销协定》，论述反倾销税征收的法律依据及程序。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《中国反倾销条例》，商务部应当自收到调查申请之日起60日内立案。2.C解析：倾销幅度计算应采用出口价格比较法，即出口价格与正常价值之间的差额。3.C解析：修正后的反倾销税应在原税率基础上调整，无需重新听证或由商务部重新决定。4.C解析：根据《WTO反倾销协定》，进口国可申请产业损害复审，以评估反倾销措施的效果。5.B解析：未参与倾销行为的供应商出口价格应视为正常价格，不计入倾销幅度计算。6.B解析：出口国政府通过补贴方式降低出口成本，进口国可采取直接征收反补贴税的措施。7.A解析：虚假陈述可能构成欺诈，商务部可对其处以罚款。8.A解析：价格扭曲情况下，应采用出口国市场价格法确定正常价值。9.C解析：出口国企业仍低于正常价值，进口国可采取直接征收反补贴税的措施。10.B解析：产品出口量大幅减少但未完全停止，可申请产业损害复审。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：正常价值确定方法包括出口国国内市场价格法、生产成本法、第三国市场价格法。2.B、C解析：进口国可采取产业损害复审或跨境补贴调查的措施。3.A、D解析：商务部可对其处以罚款或要求重新举证。4.A、C解析：价格扭曲情况下，应采用出口国市场价格法或专家评估法确定正常价值。5.A、C解析：进口国可降低反倾销税率或直接征收反补贴税。三、简答题答案与解析1.反倾销税的征收程序-立案调查：商务部自收到调查申请之日起60日内立案。-公开听证：应举行听证会，听取相关方意见。-调查取证：商务部通过问卷、现场核查等方式收集证据。-作出决定：商务部根据调查结果决定是否征收反倾销税。-实施征收：反倾销税自决定之日起实施，一般不超过5年。2.倾销幅度计算的主要方法-出口价格比较法：出口价格与正常价值之间的差额。-加权平均法：对多个出口商的价格进行加权平均。-简单平均法：对多个出口商的价格进行简单平均。3.反倾销税的复审机制-定期复审：反倾销税实施后，商务部可进行复审。-应诉复审：进口商可申请复审，评估产业损害是否持续。-主动复审：商务部可主动启动复审程序。四、计算题答案与解析1.倾销幅度计算-出口价格：100美元-正常价值：150美元-消费税：10%（进口国税率）-调整后的正常价值：150×(1+10%)=165美元-倾销幅度：(165-100)/165=39.39%2.倾销幅度计算-出口价格：200美元-正常价值：250美元-运输成本：20美元-调整后的正常价值：250-20=230美元-倾销幅度：(230-200)/230=13.04%五、论述题答案与解析反倾销税征收的法律依据及程序1.法律依据-《中国反倾销条例》赋予商务部调查和征收反倾销税的权力。-《WTO反倾销协定》规定了倾销的定义、调查程序及征收条件。2.征收程序-立案调查：商务部自收到调查申请之日起60日内立案。-公开听证：应举行听证会，听取相关方意见。-调查取证：商务部通过问卷、