自考财政学试题及答案

自考财政学试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内）1.财政分配的主体是（）A.企业B.家庭C.政府D.市场2.下列属于纯公共物品的是（）A.高等教育B.高速公路C.国防D.医疗服务3.按照税收与价格的关系分类，增值税属于（）A.价内税B.价外税C.从量税D.从价税4.国债的最基本功能是（）A.调节经济B.弥补财政赤字C.筹集建设资金D.调节货币流通5.我国现行分税制中，中央与地方共享税的主要税种是（）A.房产税B.消费税C.增值税D.土地增值税6.财政支出按经济性质分类，可分为（）A.购买性支出与转移性支出B.预防性支出与创造性支出C.一般利益支出与特殊利益支出D.可控性支出与不可控性支出7.提出“税收四原则”（平等、确实、便利、最少征收费用）的经济学家是（）A.亚当·斯密B.凯恩斯C.马斯格雷夫D.瓦格纳8.反映财政支出增长规律的“瓦格纳法则”认为，财政支出增长的根本原因是（）A.战争与自然灾害B.政府活动扩张C.人口增长D.技术进步9.下列属于转移性支出的是（）A.公务员薪酬B.国防装备采购C.社会保障支出D.基础设施建设支出10.衡量国债规模的相对指标中，国债负担率是指（）A.国债余额与GDP的比率B.当年国债发行额与财政支出的比率C.当年国债还本付息额与财政收入的比率D.国债余额与财政收入的比率11.财政政策的目标不包括（）A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.企业利润最大化12.下列属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税13.我国预算年度的起止时间是（）A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日至次年6月30日D.10月1日至次年9月30日14.公共物品的核心特征是（）A.非排他性与非竞争性B.效用的不可分割性C.受益的非排他性D.消费的非竞争性15.财政收入中最主要的形式是（）A.国有资产收益B.税收收入C.政府收费D.国债收入16.下列属于扩张性财政政策的是（）A.增加税收B.减少政府购买C.增加转移支付D.提高存款准备金率17.税收的“三性”特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性18.政府间转移支付的最主要目的是（）A.平衡地区间财政能力B.促进经济增长C.调节收入分配D.支持特定项目19.下列属于财政资源配置职能手段的是（）A.个人所得税累进税率B.社会保障支出C.财政投资基础设施D.失业救济金20.我国现行税制中，属于中央税的是（）A.企业所得税B.关税C.城市维护建设税D.契税二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分）21.市场失灵的主要表现包括（）A.垄断B.外部效应C.公共物品供给不足D.信息不对称E.收入分配不公22.财政的基本职能有（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.市场监管职能E.社会管理职能23.影响财政支出规模的主要因素有（）A.经济发展水平B.政治因素C.社会因素D.技术进步E.财政收入规模24.税收公平原则包括（）A.横向公平B.纵向公平C.普遍征税D.量能课税E.受益原则25.国债的发行方式主要有（）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制摊派法26.政府预算的原则包括（）A.完整性B.统一性C.可靠性D.公开性E.年度性27.财政政策工具主要包括（）A.税收B.政府购买C.转移支付D.国债E.预算28.我国现行分税制下，地方固定收入包括（）A.房产税B.土地增值税C.车船税D.印花税（证券交易印花税除外）E.消费税29.公共物品的供给方式包括（）A.政府直接生产B.政府间接生产（政府购买）C.私人生产D.混合生产E.市场自由供给30.衡量财政收入规模的相对指标有（）A.财政收入占GDP的比重B.税收收入占财政收入的比重C.中央财政收入占全国财政收入的比重D.财政收入增长弹性系数E.财政收入增长边际倾向三、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）31.简述公共物品与私人物品的区别。32.简述财政收入的主要形式及其特点。33.简述税收的经济效应。34.简述政府间转移支付的类型及其作用。35.简述财政政策与货币政策协调配合的主要模式。四、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）36.结合我国实际，论述如何优化财政支出结构以促进高质量发展。37.论述分税制财政管理体制的基本内容及其对我国经济发展的影响。五、案例分析题（本大题共1小题，10分）38.2023年，某省财政数据显示：一般公共预算收入完成5200亿元，同比增长3.2%，其中税收收入占比78%；一般公共预算支出完成8500亿元，同比增长5.8%，其中教育支出占18%，社会保障和就业支出占22%，医疗卫生支出占10%，交通运输支出占15%，债务付息支出占8%。同时，该省当年发行地方政府专项债2000亿元，用于支持新能源产业园区建设和老旧小区改造。要求：根据上述资料，分析该省财政运行的特点及存在的问题，并提出改进建议。--答案及解析一、单项选择题1.C（财政分配以政府为主体，通过国家权力实现资源再分配）2.C（国防具有完全非排他性和非竞争性，属于纯公共物品）3.B（增值税为价外税，税款不包含在商品价格中）4.B（国债最基本功能是弥补财政赤字，其他为派生功能）5.C（增值税是我国中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%）6.A（按经济性质分为购买性支出（直接消耗资源）和转移性支出（价值单方面转移））7.A（亚当·斯密在《国富论》中提出税收四原则）8.B（瓦格纳法则认为政府活动扩张是财政支出增长的根本原因）9.C（社会保障支出属于转移性支出，不直接获得商品或服务）10.A（国债负担率=国债余额/GDP，反映国民经济总体承受能力）11.D（财政政策目标包括充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡，不包括企业利润最大化）12.C（个人所得税税负难以转嫁，属于直接税）13.A（我国预算年度为自然年度，1月1日至12月31日）14.A（非排他性与非竞争性是公共物品的核心特征）15.B（税收收入占财政收入90%左右，是最主要形式）16.C（增加转移支付属于扩张性财政政策，增加社会总需求）17.D（税收具有强制性、无偿性、固定性，自愿性是捐赠特征）18.A（转移支付主要目的是平衡地区间财政能力，实现基本公共服务均等化）19.C（财政投资基础设施属于资源配置职能，其他为收入分配或稳定职能）20.B（关税属于中央税，收入全部归中央财政）二、多项选择题21.ABCDE（市场失灵包括垄断、外部性、公共物品、信息不对称、收入分配不公）22.ABC（财政基本职能为资源配置、收入分配、经济稳定与发展）23.ABCDE（经济、政治、社会、技术、财政收入规模均影响支出规模）24.AB（税收公平包括横向公平（同等纳税能力同等税负）和纵向公平（不同能力不同税负））25.ABCDE（国债发行方式包括公募、承受、出卖、支付发行、强制摊派等）26.ABCDE（政府预算原则包括完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性）27.ABCDE（财政政策工具包括税收、政府购买、转移支付、国债、预算）28.ABCD（消费税属于中央税，其他为地方固定收入）29.ABCD（公共物品供给方式包括政府直接/间接生产、私人生产、混合生产）30.ADE（相对指标包括财政收入占GDP比重、增长弹性系数、增长边际倾向）三、简答题31.公共物品与私人物品的区别：（1）消费特征：私人物品具有竞争性（一个人消费减少他人可用量）和排他性（可阻止他人消费）；公共物品具有非竞争性（增加消费者不增加成本）和非排他性（无法或很难阻止他人消费）。（2）供给方式：私人物品主要由市场供给；公共物品因市场失灵需政府或混合供给。（3）效用分割：私人物品效用可分割给个人；公共物品效用不可分割，共同受益。32.财政收入的主要形式及其特点：（1）税收收入：最主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，是财政收入的稳定来源。（2）国有资产收益：包括利润、租金、股息等，与国有资产运营效率相关，具有不确定性。（3）政府收费：包括行政事业性收费和政府性基金，具有专项性（专款专用）和补偿性（对应服务成本）。（4）国债收入：有偿性（需还本付息）、自愿性（投资者自愿购买），是调节经济的工具。（5）其他收入：如罚没收入、捐赠收入等，占比小，具有偶然性。33.税收的经济效应：（1）收入效应：税收减少纳税人可支配收入，促使其减少消费或增加劳动供给（以维持原有收入水平）。（2）替代效应：税收改变商品或行为的相对价格，促使纳税人选择税负更低的商品或行为（如对烟征税可能减少吸烟，增加其他消费）。（3）宏观效应：通过税收总量和结构调整，影响总需求（如减税刺激消费）、产业结构（如对高新技术企业低税率促进其发展）、收入分配（如累进所得税调节贫富差距）。34.政府间转移支付的类型及其作用：（1）一般性转移支付：不指定用途，用于平衡地方财力。作用：促进地区间基本公共服务均等化。（2）专项转移支付：指定用途（如教育、环保），用于支持特定政策目标。作用：引导地方落实中央政策，解决外部性问题（如跨区域环保项目）。（3）税收返还：为保障地方既得利益，对原体制下地方上缴中央的税收按比例返还。作用：减少分税制改革阻力，维护财政体制稳定性。35.财政政策与货币政策协调配合的主要模式：（1）双松模式：扩张性财政政策（增支减税）+扩张性货币政策（降准降息）。适用于严重经济衰退，需快速刺激总需求。（2）双紧模式：紧缩性财政政策（减支增税）+紧缩性货币政策（加息升准）。适用于严重通货膨胀，抑制过热需求。（3）松紧搭配：①松财政+紧货币：财政刺激需求（如基建投资），货币控制通胀（如防止流动性过剩），适用于需求不足但通胀压力初显。②紧财政+松货币：财政压缩支出（如控制赤字），货币降低融资成本（如支持企业投资），适用于财政赤字过高但经济需结构调整。四、论述题36.优化财政支出结构以促进高质量发展的路径：（1）加大创新驱动投入：增加基础研究、关键核心技术攻关（如芯片、新能源）的财政投入，通过研发费用加计扣除、设立产业基金等方式引导企业创新，推动产业升级。（2）强化民生保障：提高教育支出中职业教育、基础教育的占比（如支持“双一流”高校和职业技术学院）；扩大社会保障覆盖面（如灵活就业人员社保），提高医保财政补助标准，缓解居民后顾之忧，释放消费潜力。（3）支持绿色发展：增加生态保护修复（如国土绿化、污染防治）、清洁能源（如风电、光伏）和低碳技术研发的支出，通过财政补贴（如新能源汽车购置补贴）和税收优惠（如环保设备抵免）引导绿色生产生活方式。（4）压减低效支出：清理整合专项转移支付，减少对产能过剩行业（如落后钢铁产能）的补贴；严控“三公”经费，优化行政运行成本，将资金转向重点领域。（5）促进区域协调：加大对中西部地区基础设施（如交通、5G网络）和公共服务（如基层医疗、教育）的转移支付，缩小区域发展差距，形成全国统一大市场。37.分税制财政管理体制的基本内容及影响：基本内容：（1）事权与支出责任划分：明确中央与地方的事权（如国防、外交属中央；教育、社保属地方），并匹配相应的支出责任。（2）收入划分：按税种划分为中央税（如关税）、地方税（如房产税）、共享税（如增值税，中央50%、地方50%）。（3）转移支付制度：包括一般性转移支付（平衡财力）和专项转移支付（支持特定政策），调节地区间财政差距。对经济发展的影响：（1）积极影响：①增强中央财政调控能力：中央收入占比提高（从1993年22%升至2022年约55%），为实施全国性政策（如脱贫攻坚、抗疫）提供资金保障。②激励地方发展经济：地方通过发展产业（如增值税共享）增加收入，推动了沿海地区（如广东、江苏）的工业化和城镇化。③规范财政关系：明确各级政府收支边界，减少“讨价还价”，提高财政运行效率。（2）存在问题：①事权与支出责任不匹配：部分事权（如养老、环保）过度下移，地方支出压力大（如基层政府承担70%以上民生支出）。②地方税体系不完善：地方主体税种（如房产税）尚未成熟，依赖土地财政（土地出让收入占地方收入30%以上），隐含债务风险。③转移支付结构不合理：专项转移支付占比偏高（部分年份超30%），地方资金使用灵活性不足。五、案例分析题38.该省财政运行特点及问题：特点：（1）收入增长稳健但质量待提升：财政收入增长3.2%，税收占比78%（高于全国平均75%），收入结构较优，但增速低于支出增速（5.8%），收支缺口扩大（8500