备考报关员考试题及答案

备考报关员考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.报关企业注册登记许可的有效期为（）A.1年B.2年C.3年D.5年2.进口货物的申报期限为自装载货物的运输工具申报进境之日起（）A.7日内B.14日内C.15日内D.30日内3.根据《协调制度》归类总规则，具有独立功能的机器零件应优先归入（）A.与其功能相关的机器整机税目B.零件的通用税目C.具体列名的零件税目D.未列名的杂项零件税目4.某公司进口一批货物，成交价格为CIF上海10万美元（汇率1美元=6.5元人民币），已知该货物进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则应缴纳的增值税为（）A.6.5×10×(1+10%)×13%B.6.5×10×13%C.6.5×10×(1-10%)×13%D.(6.5×10+关税)×13%5.下列不属于我国进口许可证管理商品的是（）A.消耗臭氧层物质B.重点旧机电产品C.汽车整车D.天然橡胶6.报关单“贸易方式”栏应填报“一般贸易”的情形是（）A.外商投资企业进口供加工内销产品的料件B.保税仓库进口转内销的货物C.进料加工项下进口料件D.企业从境外直接购买货物用于国内销售7.海关对加工贸易企业实施的“单耗标准”是指（）A.加工企业自行设定的单位产品耗料量B.海关总署发布的全国统一的单位产品耗料量上限C.行业协会推荐的单位产品耗料量D.企业与海关协商确定的单位产品耗料量8.出口货物的发货人或其代理人除海关特准外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的（）以前向海关申报。A.12小时B.24小时C.36小时D.48小时9.下列关于原产地规则中“实质性改变”标准的表述，正确的是（）A.税则归类改变标准要求货物的税则号列至少改变4位数B.加工工序标准需列明具体加工步骤C.从价百分比标准中，非原产材料价值占比不超过50%D.我国对所有优惠贸易协定均采用单一标准10.某企业出口一批货物，申报时因报关员操作失误导致商品编码申报错误，海关经调查认定非主观故意，且未造成税款损失，海关应（）A.不予处罚B.处货物价值5%以下罚款C.暂停报关企业6个月报关业务D.撤销报关企业注册登记11.进口货物的完税价格不包括（）A.由买方负担的包装材料费用B.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.买方向卖方支付的特许权使用费D.进口关税12.加工贸易企业申请办理“外发加工”手续时，需向海关提交的单证不包括（）A.外发加工申请审批表B.承揽企业营业执照复印件C.加工贸易手册D.出口收汇核销单13.下列属于我国禁止出口货物的是（）A.木炭B.麻黄草C.野生红豆杉D.硅铁14.海关对一般进出口货物的监管程序是（）A.申报→查验→征税→放行→结关B.申报→征税→查验→放行→结关C.查验→申报→征税→放行→结关D.申报→查验→放行→征税→结关15.进口货物滞报金的日征收金额为进口货物完税价格的（）A.0.05%B.0.5%C.5%D.10%16.下列关于报关单位的表述，错误的是（）A.进出口货物收发货人可以在全国范围内办理报关业务B.报关企业可以接受进出口货物收发货人的委托，在注册地海关辖区内办理报关业务C.报关企业跨关区设立分支机构需取得分支机构注册登记许可D.报关企业的注册资本最低为人民币150万元17.某商品HS编码为8517121000，其前4位“8517”表示（）A.章B.品目C.子目D.本国子目18.出口加工区内企业从境外进口的自用设备（）A.免交进口关税和增值税B.交进口关税，免交增值税C.免交进口关税，交增值税D.需交进口关税和增值税19.海关对进出境物品监管的基本原则是（）A.充分放行B.限值限量C.禁止进境D.禁止出境20.下列关于海关行政复议的表述，正确的是（）A.对海关作出的罚款决定不服，只能向人民法院起诉B.行政复议的申请人可以是报关企业、进出口货物收发货人C.海关行政复议的受理机关是上一级工商行政管理部门D.行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起30日内二、多项选择题（每题2分，共10题）1.报关员有下列行为之一的，海关予以警告，责令其改正，并可以处人民币2000元以下罚款（）A.报关员同时在2个报关单位执业B.超出海关准予的从业范围进行报关活动C.向海关工作人员行贿D.未按照规定向海关办理报关员注册变更手续2.下列属于海关监管货物的有（）A.一般进出口货物B.保税货物C.特定减免税货物D.暂准进出境货物3.进口货物成交价格的调整因素中，应计入完税价格的有（）A.买方支付的购货佣金B.卖方支付给买方的销售佣金C.与进口货物相关的特许权使用费D.卖方直接从买方获得的转售收益4.我国实施出口配额许可证管理的商品包括（）A.玉米B.小麦C.棉花D.煤炭5.加工贸易企业可以向海关申请办理单耗变更的情形有（）A.加工工艺改进导致单耗降低B.产品设计变更导致单耗增加C.原材料规格变化导致单耗波动D.海关总署发布新的单耗标准6.下列关于报关单“征免性质”栏填报的表述，正确的有（）A.外商投资企业进口自用设备填报“外资企业”B.来料加工项下进口料件填报“来料加工”C.一般贸易进口货物填报“一般征税”D.科教用品进口填报“科教用品”7.海关对报关企业的分类管理类别包括（）A.高级认证企业B.一般认证企业C.一般信用企业D.失信企业8.下列关于原产地证书的表述，正确的有（）A.优惠贸易协定项下货物需提交原产地证书B.原产地证书的有效期通常为1年C.经核准出口商可以自行开具原产地声明D.我国与东盟的原产地证书采用FORME9.进口货物申报时，报关单“数量及单位”栏应填报（）A.第一法定计量单位及数量B.第二法定计量单位及数量（如有的话）C.成交计量单位及数量D.海关统计计量单位及数量10.海关可以行使的权力包括（）A.检查进出境运输工具B.查阅、复制与进出境有关的合同、发票C.对涉嫌走私的运输工具予以扣留D.查询案件涉嫌单位和人员在金融机构的存款三、判断题（每题1分，共10题）1.报关企业接受进出口货物收发货人的委托办理报关手续时，应当承担对委托人所提供情况的真实性、完整性进行合理审查的义务。（）2.进口货物的收货人超过规定期限向海关申报的，海关按照规定征收滞报金，滞报金的起征日为运输工具申报进境之日起第15日。（）3.商品归类时，当品目条文与类注或章注冲突时，应以品目条文为准。（）4.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，包括出口关税。（）5.加工贸易边角料内销时，海关按照加工贸易手册所列进口料件价格审定完税价格。（）6.我国对限制进口的技术实行“许可证”管理，对限制进口的货物实行“两用物项和技术进口许可证”管理。（）7.保税仓库货物出仓转为正式进口时，货主或其代理人按一般进口货物报关程序办理进口手续。（）8.报关单“贸易方式”栏填报“进料对口”时，对应的征免性质应为“进料加工”。（）9.海关对进出境货物实施查验时，损坏被查验货物的，应当赔偿实际损失。（）10.进出口货物收发货人未按照规定向海关办理报关单位注册登记变更手续的，海关予以警告，责令其改正，可以处1万元以下罚款。（）四、综合实务题（每题15分，共2题）（一）上海某贸易公司（海关编码310196XXXX）于2023年5月10日从日本东京（港口代码TKO）进口一批电子元件（商品编码8541600000，最惠国关税税率5%，增值税税率13%），成交方式为CIF上海，发票显示：货物总价FOB东京100000美元，运费5000美元，保险费1000美元，包装费2000美元（单独列明）。运输工具于5月12日申报进境，企业于5月25日向上海外高桥海关（关区代码2211）申报。已知5月12日中国人民银行公布的美元汇率中间价为1美元=6.8元人民币，5月25日汇率为1美元=6.7元人民币。要求：1.计算进口关税完税价格（列公式）；2.计算进口关税税额；3.计算进口增值税税额；4.判断是否征收滞报金，如需征收，计算滞报天数及滞报金金额（滞报金日征收率0.05%）。（二）深圳某加工贸易企业（B类管理）开展进料加工业务，从韩国进口保税料件A（商品编码3907101000）10吨，手册号为C530184XXXX，备案单耗为1.2（单位：吨/件），计划生产成品B（商品编码8523511000）8件。加工过程中，因工艺改进，实际单耗降低为1.1吨/件，剩余料件A0.8吨。企业拟将剩余料件A内销，已知料件A的原进口成交价格为CIF深圳1000美元/吨（汇率1美元=6.9元人民币），关税税率5%，增值税税率13%。要求：1.计算加工贸易手册备案的进口料件总数量；2.计算实际生产成品B所需的料件A数量；3.计算剩余料件A的数量是否合理（需说明依据）；4.计算剩余料件A内销时应缴纳的关税和增值税（内销时海关审定的完税价格为原进口价格）。答案及解析一、单项选择题1.B解析：报关企业注册登记许可有效期为2年，进出口货物收发货人登记证书长期有效。2.B解析：进口货物申报期限为运输工具申报进境之日起14日内，超期征收滞报金。3.C解析：归类总规则二（一）规定，具有独立功能的机器零件应优先归入具体列名的零件税目。4.A解析：增值税=（完税价格+关税）×增值税率=CIF价×（1+关税税率）×增值税率。5.D解析：天然橡胶属于进口关税配额管理商品，非进口许可证管理。6.D解析：一般贸易指境内企业从境外直接购买用于国内销售的货物。7.B解析：单耗标准是海关总署发布的全国统一的单位产品耗料量上限，企业单耗不得超过该标准。8.B解析：出口货物应在装货的24小时前申报（海关特准除外）。9.B解析：税则归类改变需至少改变4位数中的前4位（品目级）；从价百分比标准中，非原产材料价值占比不超过60%（部分协定不同）；我国采用混合标准。10.A解析：非主观故意且未造成税款损失的申报错误，海关不予处罚。11.D解析：完税价格不包括进口关税、增值税等税费。12.D解析：外发加工无需提交出口收汇核销单（已取消）。13.C解析：野生红豆杉属于我国禁止出口货物（《禁止出口货物目录》）。14.A解析：一般进出口货物监管程序为申报→查验→征税→放行→结关。15.A解析：滞报金日征收率为完税价格的0.05%。16.A解析：进出口货物收发货人只能在注册地海关辖区内自行报关（委托报关企业可全国）。17.B解析：HS编码前4位为品目（Chapterheading），第5-6位为子目（Subheading）。18.A解析：出口加工区企业进口自用设备免关税、增值税（除法律法规另有规定外）。19.B解析：海关对进出境物品监管原则是“自用合理数量”，即限值限量。20.B解析：海关行政复议申请人包括报关企业、收发货人；受理机关是上一级海关；申请期限为60日；对罚款可复议或诉讼。二、多项选择题1.ABD解析：向海关工作人员行贿属于严重违法行为，处10万元以下罚款，暂停或撤销注册。2.ABCD解析：海关监管货物包括一般进出口、保税、特定减免税、暂准进出境等所有未办结海关手续的货物。3.CD解析：购货佣金（买方支付给自己的代理人）不计入；销售佣金（卖方支付给买方的）应计入；特许权使用费、转售收益需计入。4.ABCD解析：玉米、小麦、棉花、煤炭均属于出口配额许可证管理商品（2023年目录）。5.ABCD解析：加工工艺、产品设计、原材料规格变化及新单耗标准发布均可申请变更。6.ABCD解析：征免性质需与贸易方式对应，外商投资企业自用填“外资企业”，来料加工填“来料加工”等。7.ABCD解析：海关企业信用管理类别包括高级认证、一般认证、一般信用、失信企业。8.ACD解析：原产地证书有效期通常为6个月（部分协定1年）；经核准出口商可自行开具原产地声明；中国-东盟用FORME。9.ABC解析：“数量及单位”栏需填报第一法定、第二法定（如无则免）、成交计量单位及数量。10.ABCD解析：海关权力包括检查运输工具、查阅单证、扣留涉嫌走私工具、查询存款等（《海关法》第六条）。三、判断题1.√解析：报关企业需对委托人提供情况进行合理审查（《报关单位注册登记管理规定》）。2.√解析：滞报金起征日为运输工具申报进境之日起第15日（第14日为申报截止日）。3.×解析：类注、章注优先于品目条文（归类总规则一）。4.×解析：出口货物完税价格=FOB价-出口关税=FOB价/(1+出口关税税率)。5.×解析：边角料内销按内销时的报验状态价格审定（通常为废料价格）。6.×解析：限制进口技术实行“技术进口许可证”，限制进口货物按具体类别实行进口许可证、两用物项许可证等。7.√解析：保税仓库货物出仓进口需按一般进口报关，缴纳税费。8.√解析：“进料对口”贸易方式对应“进料加工”征免性质（用于加工复出口）。9.√解析：海关查验损坏货物需赔偿实际损失（《海关法》第九十四条）。10.×解析：进出口