应收账款管理制度办法

应收账款管理制度办法第一章总则第一条目的与依据为规范公司应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障公司资产安全与完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本办法。第二条定义本办法所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由客户承担的价款、增值税额及代垫运杂费等。第三条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司（以下统称“各单位”）的所有经营活动所产生的应收账款管理。第四条基本原则应收账款管理遵循以下原则：1.审慎性原则：对客户信用风险进行充分评估，严格控制信用额度，防范坏账风险。2.及时性原则：应收账款的确认、核算、对账、催收等各环节应及时处理，避免账龄过长。3.责任制原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，实行责任到人。4.效益性原则：在风险可控前提下，通过合理的信用政策促进销售，实现公司整体效益最大化。第二章客户信用管理第五条客户信息收集与评估销售部门是客户信息收集与信用评估的主要责任部门。在与新客户建立业务关系前，应全面收集客户基本信息，包括但不限于客户名称、注册地址、法定代表人、联系方式、经营范围、财务状况、经营规模、行业声誉、历史交易记录（如有）等。第六条信用等级评定与授信公司建立客户信用等级评定制度。由销售部门牵头，会同财务部门、风控部门（如设有）组成信用评估小组，根据收集的客户信息，采用定性与定量相结合的方法，对客户进行信用等级评定。根据信用等级结果，结合客户的经营状况、合作潜力及公司自身资金状况，为不同信用等级的客户确定合理的信用额度和信用期限。信用额度和信用期限的确定需履行相应的审批程序。对于首次合作或信用状况一般的客户，应采取保守的信用政策，可要求预付款或提供担保。第七条信用额度动态管理客户信用等级及授信额度并非一成不变。信用评估小组应定期（至少每年一次）或在客户经营状况发生重大变化时，对客户信用等级和授信额度进行重新评估和调整。对于信用状况恶化的客户，应及时调减信用额度或暂停授信。第三章合同管理与应收账款形成第八条合同评审与签订销售业务必须签订书面合同。合同签订前，销售部门应组织财务、法务等相关部门进行评审，重点关注合同标的、数量、价格、付款方式、付款期限、违约责任等条款的合理性与明确性。合同经评审通过并按权限审批后，方可正式签订。严禁签订条款不清、风险不明的合同。第九条发货与开票控制严格按照合同约定的发货条件组织发货。发货前，销售部门应核实客户信用额度及付款情况，确保未超出授信范围。货物发出后，财务部门应及时根据实际发货情况和合同约定开具增值税发票，并送达客户。发票信息必须与实际交易一致。第十条应收账款确认财务部门应在确认商品已发出、劳务已提供，且符合收入确认条件时，及时确认应收账款，并建立应收账款明细账，进行明细核算。第四章应收账款日常管理与监控第十一条台账管理财务部门负责建立和维护应收账款台账，详细记录客户名称、发生日期、金额、账龄、合同号、发票号、付款情况等信息，并定期与销售部门进行核对，确保账实相符。第十二条账龄分析财务部门应按月对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》，动态监控应收账款的账龄结构。对于账龄较长的应收账款，应及时预警并反馈给销售部门及管理层。第十三条对账管理销售部门是对账工作的主要负责部门，应定期（至少每季度一次）与客户进行应收账款对账。对账工作可采取函证、当面核对等方式。对账单应经双方确认并签字盖章，作为债权债务的有效凭证。对于对账中发现的差异，应及时查明原因并进行处理。财务部门应对对账过程进行监督和协助。第十四条回款跟踪销售部门应指定专人负责应收账款的回款跟踪工作，密切关注客户的经营状况和付款动态。对于即将到期的应收账款，应提前提醒客户按时付款；对于已到期的应收账款，应立即进行催收。第五章应收账款催收第十五条催收责任与流程应收账款的催收责任主要由销售部门承担，销售人员是其负责业务的第一催收责任人。财务部门负责提供账务支持和催收监督。催收工作应根据账龄长短、客户信用状况及欠款金额大小，采取不同的催收策略和措施，包括但不限于电话催收、函件催收、上门催收、法律催收等。第十六条内部催收对于逾期未付款的客户，销售部门应首先进行内部催收：1.逾期1个月内：通过电话、邮件等方式友好提醒客户付款。2.逾期1-3个月：发送正式的催收函，并安排销售人员上门沟通，了解未付款原因，协商付款计划。3.逾期3个月以上：由销售部门负责人牵头，加大催收力度，必要时公司分管领导介入协调。第十七条外部法律手段对于经多次内部催收仍无效果，或客户明确表示拒付、濒临破产的，由销售部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，可移交法务部门或委托律师采取包括发送律师函、申请仲裁、提起诉讼等法律手段进行催收。第十八条坏账风险预警与报告当发现客户出现经营严重恶化、资不抵债、破产清算等可能导致应收账款无法收回的情况时，销售部门应立即向公司管理层及财务部门报告，启动坏账风险应急处理机制。第六章坏账准备与坏账处理第十九条坏账准备计提财务部门应根据企业会计准则及公司会计政策，按照谨慎性原则，于资产负债表日对应收账款进行减值测试，对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例由公司统一规定。第二十条坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的；2.债务人较长时间内未履行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小的。第二十一条坏账核销程序坏账核销必须严格履行审批程序。由销售部门提出坏账核销申请，详细说明坏账形成原因、催收情况及核销依据，经财务部门审核、审计部门（如设有）审计后，按公司权限逐级报管理层审批。核销的坏账应进行备查登记，保留追索权，如以后又收回，应及时入账。第七章责任追究与考核第二十二条责任追究对于因以下行为导致应收账款出现重大损失的，公司将追究相关责任人的责任：1.违反本办法规定，擅自放宽信用政策、超越授信额度的；2.未按规定签订合同或合同条款存在重大缺陷的；3.对应收账款跟踪不力、催收不及时，导致账龄过长或形成坏账的；4.在客户信息收集、信用评估中提供虚假信息或隐瞒重要事实的；5.其他因失职、渎职或舞弊行为造成应收账款损失的。第二十三条考核激励公司将应收账款管理纳入销售部门及相关人员的