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文档简介

2026年减税降费政策试题及答案一、单项选择题1.2026年我国延续并优化的增值税优惠政策中，对月销售额未超过（）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元答案：B2.2026年科技型中小企业研发费用加计扣除政策中，未形成无形资产计入当期损益的部分，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C3.2026年针对小微企业的企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B二、多项选择题1.2026年减税降费政策重点支持的领域包括（）。A.小微企业和个体工商户B.科技创新与高新技术产业C.绿色低碳转型企业D.房地产开发企业答案：ABC2.下列属于2026年阶段性税费优惠政策的有（）。A.对受洪涝灾害影响严重的交通运输业，免征半年房产税B.对新能源汽车生产企业，全额退还增量留抵税额C.对月销售额20万元以下的小规模纳税人免征增值税D.对符合条件的养老服务机构，减按90%计入企业所得税应纳税所得额答案：AD三、判断题1.2026年，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。（）答案：√2.2026年，制造业企业新购进的单位价值不超过800万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。（）答案：×（注：2026年调整为单位价值不超过1000万元）四、案例分析题某科技型中小企业（增值税小规模纳税人）2026年第一季度发生如下业务：销售自主研发的软件产品，取得含税收入58.3万元（适用3%征收率）；发生研发费用120万元（全部为费用化支出，未形成无形资产）；其他业务利润（无纳税调整项）为80万元。要求：计算该企业第一季度应缴纳的增值税、企业所得税。解答：1.增值税：小规模纳税人月销售额未超过20万元（季度60万元）免征增值税。该企业季度含税收入58.3万元，换算为不含税收入=58.3÷（1+3%）=56.6万元，未超过60万元，因此免征增值税。2.企业所得税：应纳税所

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