2025年汕头市税务稽查岗法律试卷测试题及答案

2025年汕头市税务稽查岗法律测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填在括号内）1.2025年3月，汕头市税务局对某食品公司开展立案稽查，发现其2024年度少列收入2000万元，应补缴增值税260万元。根据《税收征收管理法》第六十三条，该行为应定性为（）。A.偷税B.逃避追缴欠税C.骗税D.抗税【答案】A【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。2.汕头市税务局稽查局拟对某企业作出100万元罚款的行政处罚，企业提出听证申请。根据《行政处罚法》第六十四条，税务机关应当在收到听证申请之日起（）日内举行听证。A.3B.5C.7D.15【答案】D【解析】行政机关应当在收到听证申请之日起十五日内举行听证，并提前七日通知当事人。3.2025年4月，汕头市税务局对某跨境电商企业进行检查，发现其利用“刷单”虚增出口额，骗取出口退税120万元。依据《刑法》第二百零四条，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应适用的罪名是（）。A.逃税罪B.骗取出口退税罪C.虚开增值税专用发票罪D.非法经营罪【答案】B【解析】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。4.汕头市税务局稽查人员在对某加油站实施突击检查时，出示了检查证和检查通知书，但企业法定代表人拒绝开门。稽查人员依据《税收征收管理法》第五十四条，可采取的措施是（）。A.强制撬锁B.立即报警C.报经县以上税务局局长批准，强制开启D.放弃检查【答案】C【解析】税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人实施税务检查时，有权采取税收保全、强制执行措施，但强制开启需经县以上税务局局长批准。5.2025年5月，汕头市某区税务局对个体工商户林某作出补缴税款5万元、滞纳金1万元、罚款2.5万元的处理决定。林某不服，拟申请行政复议。根据《税务行政复议规则》，其应向（）提出复议申请。A.汕头市税务局B.广东省税务局C.国家税务总局D.汕头市某区人民政府【答案】A【解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。6.汕头市税务局稽查局对某制造企业立案检查，发现其2023年度虚列成本费用800万元，导致少缴企业所得税200万元。稽查局拟按偷税处理，追征税款、滞纳金并处以罚款。根据《税收征收管理法》第六十三条，罚款幅度为不缴或少缴税款的（）。A.0.5倍至5倍B.1倍至5倍C.50%至5倍D.1倍至3倍【答案】C【解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。7.2025年6月，汕头市税务局对某外贸公司实施检查，发现其将应适用13%税率的货物错误适用9%税率，导致少缴增值税30万元。该行为属于（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.抗税【答案】B【解析】纳税人因对税收政策理解错误、计算错误等原因造成未缴或少缴税款的，不属于偷税，应补缴税款、滞纳金，不予罚款。8.汕头市税务局稽查局对某上市公司开展检查，需调取2020—2024年度账簿资料。根据《税收征收管理法》第五十六条，账簿资料的调取应当（）。A.经稽查局局长批准B.经市税务局局长批准C.经省税务局局长批准D.经国家税务总局批准【答案】B【解析】调取以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，应当经县以上税务局局长批准。9.2025年7月，汕头市税务局对某建筑企业实施检查，发现其将设备租赁收入计入“其他应付款”科目，未确认收入，少缴增值税45万元。该行为在司法实践中通常被认定为（）。A.计算错误B.偷税C.漏税D.骗税【答案】B【解析】利用会计科目隐匿收入，具有主观故意，构成偷税。10.汕头市税务局稽查局对某企业作出处理决定后，企业未在法定期限内缴纳税款、滞纳金、罚款。稽查局拟采取强制执行措施，需经（）批准。A.稽查局局长B.市税务局局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长【答案】B【解析】税收强制执行措施须经县以上税务局局长批准。11.2025年8月，汕头市税务局对某高新技术企业开展检查，发现其虚列研发费用1000万元，违规加计扣除，少缴企业所得税150万元。依据《税收征收管理法》第六十三条，罚款最低为（）万元。A.75B.150C.300D.750【答案】A【解析】最低罚款为少缴税款的50%，150×50%=75万元。12.汕头市税务局稽查人员在对某商场实施检查时，发现其使用“两套账”，一套对外申报，一套内部核算。该行为属于（）。A.计算错误B.偷税C.骗税D.抗税【答案】B【解析】设置“两套账”隐匿收入，是典型的偷税手段。13.2025年9月，汕头市税务局对某物流企业开展检查，发现其接受虚开的增值税专用发票金额500万元，已抵扣进项税额65万元。依据《税收征收管理法》第六十三条，对该企业应（）。A.追缴税款、滞纳金，并处50%至5倍罚款B.仅补缴税款C.移送公安机关D.不予处罚【答案】A【解析】纳税人接受虚开发票抵扣税款，构成偷税。14.汕头市税务局稽查局对某企业作出税务处理决定后，企业申请行政复议，复议机关维持原决定。企业仍不服，可在收到复议决定书之日起（）日内向人民法院提起行政诉讼。A.5B.10C.15D.30【答案】C【解析】申请人不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内起诉。15.2025年10月，汕头市税务局对某房地产开发公司进行检查，发现其将预收房款长期挂“预收账款”不结转收入，少缴土地增值税800万元。该行为应定性为（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.漏税【答案】A【解析】故意不结转收入，具有主观故意，构成偷税。16.汕头市税务局稽查局对某企业作出补税1000万元、罚款2000万元的决定，企业已缴清税款，但对罚款不服。根据《行政强制法》，税务机关可加处罚款的幅度为每日加处罚款数额的（）。A.1%B.3%C.5%D.10%【答案】B【解析】行政机关对逾期不履行罚款决定的，可加处罚款，每日按罚款数额的3%加处。17.2025年11月，汕头市税务局对某进出口公司实施检查，发现其伪造出口合同，骗取出口退税款2000万元。依据《刑法》第二百零四条，数额特别巨大的起点为（）。A.100万元B.250万元C.500万元D.1000万元【答案】B【解析】骗取出口退税款250万元以上的，属于“数额特别巨大”。18.汕头市税务局稽查局对某企业实施检查，发现其2024年度少缴印花税5万元。根据《税收征收管理法》第五十二条，税务机关追征期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期【答案】B【解析】对偷税、抗税、骗税的，追征期不受限制；对非偷税行为，一般追征期为3年，特殊情况可延长至5年。19.2025年12月，汕头市税务局对某合伙企业开展检查，发现其合伙人张某将企业资金用于个人消费，未计收入，少缴个人所得税120万元。该行为应定性为（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.漏税【答案】A【解析】合伙人隐匿企业收入，少缴个人所得税，构成偷税。20.汕头市税务局稽查局对某企业作出处理决定后，企业在法定期限内未申请复议也未起诉，但拒不履行。稽查局可依法申请人民法院强制执行，申请执行的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年【答案】B【解析】行政机关申请人民法院强制执行的期限，自被执行人法定起诉期限届满之日起3个月内提出。21.2025年1月，汕头市税务局对某电商平台进行检查，发现其未代扣代缴主播个人所得税300万元。依据《税收征收管理法》第六十九条，对扣缴义务人应处应扣未扣税款（）的罚款。A.50%至3倍B.1倍至5倍C.50%至5倍D.1倍至3倍【答案】A【解析】扣缴义务人应扣未扣税款的，处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。22.汕头市税务局稽查局对某企业立案检查，发现其虚开增值税专用发票金额1亿元，税额1300万元。依据《刑法》第二百零五条，虚开税款数额特别巨大的起点为（）。A.250万元B.500万元C.1000万元D.5000万元【答案】B【解析】虚开税款数额500万元以上的，属于“数额特别巨大”。23.2025年2月，汕头市税务局对某金融企业进行检查，发现其将逾期贷款利息收入长期挂“应收利息”科目，未确认收入，少缴增值税80万元。该行为属于（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.漏税【答案】A【解析】故意不确认收入，构成偷税。24.汕头市税务局稽查局对某企业作出补税处理决定后，企业已缴纳税款，但对滞纳金计算有异议。根据《税收征收管理法实施细则》第七十五条，滞纳金按日加收（）。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之三【答案】B【解析】滞纳金按日加收万分之五。25.2025年3月，汕头市税务局对某医药公司进行检查，发现其将市场推广费以虚假发票列支，少缴企业所得税90万元。该行为应定性为（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.漏税【答案】A【解析】虚假列支费用，构成偷税。26.汕头市税务局稽查局对某企业实施检查，发现其将固定资产折旧年限由10年改为5年，未向税务机关备案，多计折旧400万元，少缴企业所得税100万元。该行为属于（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.漏税【答案】B【解析】因会计估计变更未备案，属于计算错误。27.2025年4月，汕头市税务局对某外贸公司进行检查，发现其将内销货物伪装成出口货物，骗取出口退税款600万元。依据《刑法》第二百零四条，对其直接负责的主管人员，应处（）有期徒刑。A.3年以下B.3年以上10年以下C.10年以上或无期徒刑D.死刑【答案】C【解析】数额特别巨大的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑。28.汕头市税务局稽查局对某企业作出处理决定后，企业申请行政复议，复议机关以“主要事实不清”为由撤销原决定，责令重新作出。原稽查机关重新调查后，作出与原决定相同的处理。企业不服，再次申请复议，复议机关应（）。A.维持B.撤销C.变更D.不予受理【答案】B【解析】不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的行政行为。29.2025年5月，汕头市税务局对某石化企业进行检查，发现其将自产成品油用于职工福利，未视同销售，少缴消费税300万元。该行为属于（）。A.偷税B.计算错误C.骗税D.漏税【答案】A【解析】视同销售未申报，构成偷税。30.汕头市税务局稽查局对某企业作出罚款决定后，企业逾期不履行，稽查局依法加处罚款，加处罚款的数额不得超出原罚款数额的（）。A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍【答案】A【解析】加处罚款不得超出原罚款数额。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列哪些情形，税务机关可以认定为偷税（）。A.隐匿销售收入B.虚列成本费用C.计算错误导致少缴税款D.虚假申报出口货物【答案】A、B、D【解析】计算错误不属于偷税。32.汕头市税务局稽查局对某企业实施检查时，依法可以采取的措施包括（）。A.调取账簿资料B.询问纳税人C.冻结银行存款D.搜查住宅【答案】A、B、C【解析】税务机关无权搜查住宅。33.依据《税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.拒绝提供资料D.要求听证【答案】A、B、D【解析】纳税人不得拒绝提供资料。34.下列哪些行为，构成骗取出口退税罪（）。A.伪造出口合同B.虚开增值税专用发票C.将内销货物伪装出口D.计算错误导致多退税款【答案】A、B、C【解析】计算错误不构成犯罪。35.汕头市税务局稽查局对某企业作出处理决定后，企业申请行政复议，复议机关可以作出的决定包括（）。A.维持B.撤销C.变更D.确认违法【答案】A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）36.纳税人因计算错误造成未缴或少缴税款的，税务机关应处以罚款。（×）37.税务机关调取企业账簿资料，必须经县以上税务局局长批准。（√）38.纳税人拒绝提供资料，税务机关可对其处以1万元以下罚款。（√）39.偷税数额在10万元以上的，必须移送公安机关追究刑事责任。（×）40.税务机关对逾期不履行罚款决定的，可加处罚款，每日按罚款数额的5%加处。（×）41.纳税人申请行政复议，复议期间不停止执行原具体行政行为。（√）42.税务机关对虚开增值税专用发票案件，必须移送公安机关。（√）43.纳税人提供虚假资料，造成未缴或少缴税款的，构成偷税。（√）44.税