2025年税务干部遴选试题及答案

2025年税务干部遴选试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填在括号内）1.2025年1月1日起，我国对集成电路设计企业实施的所得税优惠政策中，第一年至第五年适用的实际税负为（）。A.0%B.5%C.10%D.15%答案：A解析：财税〔2024〕38号文明确，对国家鼓励的集成电路设计企业，自获利年度起，第一至第五年免征企业所得税。2.某市税务局在风险扫描中发现，A公司2024年第四季度增值税申报表附表一“未开具发票销售额”栏次环比激增300%，税务人员首先应调用的内部数据是（）。A.金三系统发票验旧信息B.电子底账系统进项数据C.增值税发票管理系统红字信息表D.出口退税审核系统数据答案：A解析：发票验旧信息可快速比对是否存在虚开或不开票收入未及时入账风险。3.2025年4月，税务总局发布《“税智撑”数据模型2.0版》，其中“留抵退税风险画像”模型最核心的指标是（）。A.进项税额变动率B.销项税额变动率C.留抵税额占应税收入比D.增值税税负率答案：C解析：该模型通过留抵税额占应税收入比异常波动识别“低销高进”虚增留抵风险。4.下列关于2025年个人养老金个人所得税递延纳税政策的表述，正确的是（）。A.缴费环节按6%定额扣除B.投资环节收益按20%征税C.领取环节按3%税率单独计税D.缴费限额为12000元/年答案：D解析：财税〔2024〕9号文维持12000元/年限额，领取环节按3%税率单独计税，投资环节免税。5.税务行政处罚“首违不罚”事项清单中，对逾期申报行为适用“首违不罚”必须同时满足的条件不包括（）。A.逾期不超过30日B.已补办申报C.已缴清税款滞纳金D.近三年内无税收违法记录答案：A解析：清单要求逾期不超过10日，而非30日。6.2025年6月，某县税务局对B企业开展特别纳税调查，调增应纳税所得额8000万元，若B企业2024年实际税负低于可比企业中位值，则补税时应选用的利润率指标是（）。A.完全成本加成率B.资产收益率C.营业利润率D.贝里比率答案：C解析：营业利润率最常用，可直接对标可比企业。7.下列关于数字化电子发票（数电票）的表述，错误的是（）。A.无需税控设备B.取消发票联次C.需加盖发票专用章D.通过电子发票服务平台开具答案：C解析：数电票取消物理签章，采用税务数字证书自动签名。8.2025年7月，税务总局推行“确认式申报”试点，其技术底座是（）。A.区块链+隐私计算B.大数据+知识图谱C.云计算+边缘计算D.人工智能+RPA答案：B解析：知识图谱实现数据自动归集、逻辑校验与申报表预填。9.对高收入高净值人员开展“双随机”抽查时，下列信息优先列入异常名录的是（）。A.股权转让价格低于每股净资产20%B.连续三年亏损仍大额分红C.个人消费贷大于年工资收入D.家族信托设立人变更答案：A解析：低价股权转让易触发避税疑点，符合《个税风险指标库（2025版）》一级预警。10.2025年8月，某省税务局发布《社会保险费征管职责划转后续事项清单》，其中要求对企业历史欠费实施分类处理，对2019年之前的欠费首选的处置方式是（）。A.一次性清欠B.分期缴纳C.欠费核销D.税收强制执行答案：B解析：清单明确“尊重历史、平稳过渡”，鼓励分期。11.税务行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为，申请人仍要求复议的，复议机关应当（）。A.终止审理B.继续审理原行为C.驳回申请D.建议申请人撤回复议答案：B解析：《税务行政复议规则》第63条，继续审理原行为合法性。12.2025年起，跨省迁移企业增值税留抵退税“一键转移”功能上线，其数据交互采用（）。A.MQ消息队列B.FTP文件传输C.API接口同步D.邮件报文答案：C解析：API接口实时同步，确保退税资格无缝衔接。13.对享受研发费用加计扣除的企业，2025年新政将“其他相关费用”限额比例由10%提高到（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：B解析：财税〔2024〕53号文将限额提至20%，进一步鼓励创新。14.2025年10月，税务总局试点“税收营商环境体验师”制度，体验师出具的意见属于（）。A.具体行政行为B.行政指导C.行政事实行为D.行政协议答案：C解析：体验意见不直接产生法律效果，为事实行为。15.对虚开增值税专用发票罪量刑时，2025年“数额较大”标准为税额（）。A.5万元B.10万元C.50万元D.250万元答案：C解析：法释〔2025〕4号维持50万元标准。16.2025年11月，某市税务局与银行合作推出“税银贷2.0”，其授信模型最核心的外部数据是（）。A.企业水电缴费B.企业纳税信用C.法人征信D.社保参保人数答案：B解析：纳税信用为授信基准，其余为辅助。17.对境外投资者从中国境内企业取得股息，2025年享受税收协定优惠税率的备案方式调整为（）。A.事前审批B.自行判别、申报享受C.事后备案D.清单管理答案：B解析：国税函〔2025〕187号文取消事前审批，改为“自行判别、留存备查”。18.2025年12月，税务总局发布《税务稽查案件办理程序规定》修订稿，将“电子数据检查”笔录制作时限由“24小时内”压缩至（）。A.12小时B.8小时C.6小时D.当场答案：B解析：压缩至8小时，提高执法效率。19.对纳税人享受“六税两费”减免优惠，2025年新增的可选申报方式是（）。A.更正申报B.补充申报C.一键退税D.免申即享答案：D解析：税务总局推行“免申即享”，系统自动减免。20.2025年，税务总局将“非接触式”办税缴费事项清单拓展至（）项。A.233B.275C.310D.350答案：C解析：2025年底清单达310项，实现“应上尽上”。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于2025年税务总局“风控提质”工程重点行业的是（）。A.直播平台B.医疗美容C.成品油经销D.废旧物资回收答案：ABCD解析：全部列入重点名单。22.对增值税即征即退项目，2025年税务总局要求加强后续管理的措施有（）。A.建立台账B.开展专项核查C.实施先退后核D.开展跨区协查答案：ABD解析：C选项错误，坚持“先核后退”。23.2025年，税务机关在查处虚开案件时，可依法采取的行政强制措施包括（）。A.查封账簿B.扣押电脑C.冻结账户D.限制出境答案：ABC解析：限制出境属于税务保全，非强制措施。24.下列关于2025年“一户式”应用2.0版的表述，正确的有（）。A.归集税费数据B.集成第三方数据C.实现报表预填D.自动出具审计报告答案：ABC解析：不出具审计报告。25.2025年，税务总局推广“说理式执法”文书，其必备要素包括（）。A.事实依据B.法律依据C.裁量基准D.救济途径答案：ABCD解析：四要素缺一不可。26.对重大税收违法失信主体，税务机关可依法采取的惩戒措施有（）。A.阻止出境B.限制高消费C.推送金融授信黑名单D.禁止参与政府采购答案：ABCD解析：全部正确。27.2025年，税务总局将“区块链+不动产交易”试点城市扩大至（）。A.北京B.广州C.成都D.拉萨答案：ABC解析：拉萨尚未纳入。28.下列属于2025年新增个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.养老护理C.继续教育D.大病医疗答案：AB解析：C、D为原有项目。29.2025年，税务总局对“假出口”团伙开展联合打击，需重点比对的物流信息有（）。A.海运提单B.航空运单C.铁路运单D.快递面单答案：ABC解析：快递面单难辨真伪，非重点。30.2025年，税务机关在开展“双随机”抽查时，可依法邀请第三方机构参与的事项有（）。A.资产价值评估B.关联交易分析C.账簿审计D.法律意见答案：ABCD解析：全部可以。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.2025年起，纳税人申请退还增量留抵税额，无需提供连续六个月增量大于零的说明。（√）解析：税务总局2025年14号公告取消该资料。32.对符合条件的小规模纳税人，2025年仍可开具税率为3%的增值税专用发票。（×）解析：小规模纳税人适用3%征收率，但开票时显示“3%”，非“税率”。33.2025年，税务机关对异常凭证一律先暂停抵扣，再开展核查。（√）解析：总局2025年30号公告明确“先停后核”。34.2025年，税务总局将“非居民个人”判定标准中的居住时间由183天调整为200天。（×）解析：仍维持183天。35.2025年，企业享受研发费用加计扣除，对失败的研发活动也可享受。（√）解析：财税〔2024〕53号文明确失败活动可加计。36.2025年，税务机关在稽查中取得的电子证据，必须经公证方可作为定案依据。（×）解析：符合“三性”即可，非必须公证。37.2025年，纳税人通过电子税务局办理注销，无需再向市场监管部门重复提交清税证明。（√）解析：税务市监数据实时共享。38.2025年，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个人所得税。（√）解析：财税〔2024〕15号文延续优惠。39.2025年，税务总局将“金税四期”命名为“智慧税务工程”。（×）解析：金税四期官方名称为“金税四期（智慧税务）”。40.2025年，对缴纳契税后解除合同的行为，一律退还已缴契税。（×）解析：需办理权属登记前才可退。四、案例分析题（共30分）案例一（10分）C公司为制造业一般纳税人，2025年3月申请退还增量留抵税额200万元。税务人员发现：（1）2024年11月—2025年2月连续四个月增量留抵为正；（2）2025年1月存在一笔进项税额转出50万元；（3）2025年2月收到退税款80万元后又办理进项勾选50万元。问：（1）C公司是否符合退税条件？（2）若不符合，应如何处理？（3）税务人员需调取哪些数据验证？答案：（1）不符合。根据2025年14号公告，纳税人取得退税款后再次申请退税的，需自上次退税所属期起连续六个月增量留抵为正，C公司仅四个月。（2）应出具《不予退税通知书》，告知企业继续累计六个月后可重新申请。（3）需调取金三系统增值税申报表、进项转出记录、退税流水、勾选抵扣日志。案例二（10分）D公司2025年5月发生股权转让，将全资子公司E的100%股权以1亿元价格转让给F公司。E公司净资产账面价值1.5亿元，评估价值2亿元。D公司申报企业所得税时确认股权转让损失0.5亿元。问：（1）税务机关如何判定交易价格是否公允？（2）若价格被调增，D公司需补税金额如何计算？（3）D公司如何救济？答案：（1）通过可比公司法、可比交易法、资产评估报告等，若低于可比中位值15%以上，可认定为价格明显偏低。（2）调增应纳税所得额0.5亿元，按25%税率补税1250万元，并加收滞纳金。（3）D公司可在收到《特别纳税调查调整通知书》后15日内申请行政复议，或6个月内提起行政诉讼。案例三（10分）2025年7月，G公司收到主管税务机关《税务事项通知书》，要求其补缴2022年度企业所得税300万元并加收滞纳金。G公司认为税款已超追征期。问：（1）税务机关追征期如何适用？（2）若税务机关认定偷税，追征期是否变化？（3）G公司应如何举证？答案：（1）一般追征期为3年，特殊情况可延长至5年。2022年度税款至2025年未逾5年，可追征。（2）若认定偷税，追征期无限期。（3）G公司需提供账簿、凭证、纳税申报表等证明无偷税故意，如已如实申报，税务机关误算。五、实务操作题（共20分）资料：H公司2025年1月成立，主营软件开发，增值税一般纳税人。1—6月数据如下：（1）销售收入（不含税）4000万元，其中自行开发软件收入3000万元；（2）进项税额合计800万元，专用于软件开发的为600万元；（3）3月购进服务器200万元，取得增值税专用发票；（4）4月支付研发人员工资1000万元；（5）5月取得即征即退税款100万元；（6）6月发生委托研发支出300万元，取得增值税专用发票。要求：1.计算H公司2025年6月应纳增值税；2.计算H公司2025年二季度可加计扣除的研发费用；3.填写《软件产品增值税即征即退申请表》主表部分（文字描述即可）；4.列出税务人员审核要点。答案：1.销项税额=4000×13%=520万元；进项税额=800万元；应纳税额=520-800=-280万元，留抵280万元。2.自行研发人员工资1000万元+委托研发支出300万元×80%=1240万元；加计扣除比例120%，可扣除1488万元。3.申请表主表：纳税人名称H公司；软件收入3000万元；销项税额390万元；进项税额600万元；应退税额390-600=-210万元，本期不退。4.审核要点：（1）软件产品是否取得《软件产品登记证书》；（2）进项税额是否准确划分；（3）即征即退与加计扣除是否重复享受；（4）服务器是否专用于软件产品开发；（5）委托研发是否签订技术合同并登记。六、写作题（共30分）请以“智慧税务背景下税务干部能力提升路径”为题，写一篇1500字左右的策论文，要求观点鲜明，结构严谨，对策可行，语言流畅，不得抄袭。【写作示例】智慧税务以数据赋能、算法驱动、场景重构为核心，正深刻改变税收治理形态。税务干部作为制度执行的关键变量，其能力结构亟需从“政策型”“经验型”向“数字型”“复合型”跃升。一、能力困境：数字素养缺口成为最大短板基层干部普遍面临“三不”：数据不会用、模型不会看、风险不会判。金税四期上线后，系统推送的预警指标日均增长5倍，但人工复核率不足30%，导致“机器干、人来看”的低效循环。二、目标定位：打造“三