2025年税务系统数字人事“两测”练习专业能力测试题及答案

2025年税务系统数字人事“两测”练习专业能力测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的项目是（）。A.农产品批发B.图书零售C.建筑服务D.有形动产租赁答案：D2.下列关于数字化电子发票（数电票）的说法，正确的是（）。A.数电票必须加盖发票专用章方可入账B.数电票票面不再显示“发票专用章”字样C.数电票只能由税务机关代开D.数电票票面必须显示二维码答案：B3.2025年税务数字人事“两测”中，专业能力测试成绩占年度考核权重的（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.纳税人通过电子税务局办理留抵退税，系统提示“存在风险疑点”，税务人员应首先（）。A.直接退回申请B.发起人工复评C.要求纳税人提供纸质资料D.移交稽查处理答案：B5.2025年新增“绿色税制”指标，下列税种中直接关联的是（）。A.环境保护税B.房产税C.印花税D.土地增值税答案：A6.税务干部在数字人事系统中录入“工作纪实”，系统默认的颗粒度为（）。A.按日B.按周C.按旬D.按月答案：A7.下列属于金税四期“一户式”应用2.0版核心功能的是（）。A.发票勾选B.申报比对C.智能退税D.身份认证答案：C8.2025年起，个人养老金缴费税前扣除限额为每年（）。A.8000元B.10000元C.12000元D.15000元答案：C9.税务总局2025版绩效指标库中，税务分局层面“增值税发票风险应对率”基准值是（）。A.75%B.80%C.85%D.90%答案：D10.在“信用+风险”监管体系里，对M级纳税人采取的激励措施不包括（）。A.取消增值税发票认证B.提供绿色通道C.放宽退税审核D.减少入户检查频次答案：C11.2025年企业所得税汇算清缴，对中小微企业新购置器具设备一次性扣除的单价上限是（）。A.200万元B.300万元C.500万元D.800万元答案：C12.税务数字人事系统“能力画像”中，对“政策研究”维度的数据来源不包括（）。A.课题成果B.媒体刊稿C.纳税人满意度D.领导批示答案：C13.下列关于2025年社保费征管职责的说法，错误的是（）。A.灵活就业人员可异地参保B.城乡居民医保由税务征收C.企业社保费仍由人社核定D.社保费退库由税务发起答案：C14.税务总局2025年发布的《增值税发票风险快速反应指引》规定，黄色预警发票必须在（）小时内处理。A.12B.24C.48D.72答案：B15.数字人事系统“两测”成绩折算后，低于（）分需参加补测。A.60B.65C.70D.75答案：C16.2025年扩大试点“数电票无纸化报销”的行业是（）。A.金融业B.建筑业C.餐饮业D.医疗业答案：A17.税务干部在“学习兴税”平台完成30学时专项业务，系统同步至数字人事的时效为（）。A.T+0B.T+1C.T+3D.T+7答案：B18.2025年起，对出口企业分类管理评定为四类的，其退税办理时限为（）。A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日答案：D19.下列不属于金税四期“云化”特征的是（）。A.微服务架构B.分布式存储C.单点登录D.本地主库答案：D20.税务总局2025版《税收征管操作规范》将“先税后证”范围扩大到（）。A.股权转让B.不动产赠与C.车辆购置D.知识产权转让答案：B21.数字人事系统对“业务能力”维度的评分，采用（）算法。A.加权平均B.贝叶斯修正C.聚类分析D.决策树答案：B22.2025年新增“个人跨境所得”申报模块，其数据来源于（）。A.外汇局共享B.银行代报C.海关推送D.纳税人自行填报答案：A23.对增值税即征即退项目，税务人员应在（）日内完成退税审核。A.2B.3C.5D.7答案：C24.2025年税务总局统一推广“RPA报税机器人”，其运行环境要求最低内存为（）。A.2GB.4GC.8GD.16G答案：C25.数字人事“两测”中，对“征管质量5C”评价模型，C4代表（）。A.遵从度B.贡献度C.风险度D.信用度答案：C26.2025年企业所得税优惠政策中，对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。A.100B.200C.300D.500答案：C27.税务总局2025年升级“电子印章”系统，支持国密算法的密钥长度为（）。A.128位B.256位C.512位D.1024位答案：B28.对享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业，其加计比例为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B29.2025年税务数字人事系统与组织人事系统接口频次为（）。A.每日一次B.每周一次C.每月一次D.实时答案：D30.税务总局2025年试点“税务元宇宙”远程约谈，采用的核心技术是（）。A.VR+区块链B.AR+云计算C.数字孪生+AID.5G+边缘计算答案：C二、多项选择题（每题2分，共30分）31.下列属于2025年税务系统“以数治税”重点场景的有（）。A.增值税发票全链条监管B.企业所得税跨区域汇总纳税自动分摊C.个人所得税汇算清缴智能预填D.土地出让金与契税信息自动比对E.社保费与个税基数差异预警答案：ABCE32.数字人事系统“两测”成绩应用于（）。A.年度考核B.评先评优C.职级晋升D.遴选调动E.绩效奖金答案：ABCD33.2025年税务总局升级“电子税务局”新增功能有（）。A.多语种切换B.无障碍阅读C.语音交互D.数字人民币缴税E.跨省迁移一键办答案：ABCDE34.下列关于增值税留抵退税风险指标“红、黄、蓝”三色的说法，正确的有（）。A.红色暂停退税B.黄色限期补证C.蓝色正常办理D.黄色可先行退税E.红色直接移交稽查答案：ABC35.2025年税务干部“专业能力”维度积分规则中，可加分的情形有（）。A.通过税务师考试B.入选总局专业人才库C.发表核心期刊论文D.获得省级业务标兵E.参加“学习兴税”每日一测连续100天答案：ABCD36.对出口企业“假自营真代理”风险识别，金税四期模型用到的第三方数据有（）。A.海关舱单B.外汇收支C.物流轨迹D.电费信息E.社保人数答案：ABCDE37.2025年新增“绿色税制”优惠备案资料包括（）。A.排污许可证B.碳排放交易凭证C.环保信用评价D.节能减排监测报告E.绿色电力购买合同答案：ABCDE38.数字人事系统“纪实补录”需上传佐证材料的有（）。A.外出培训B.加班延时C.纳税人走访D.专项工作E.会议主持答案：ACD39.2025年税务总局推广“智能导税”终端，其功能涵盖（）。A.人脸识别取号B.政策语音问答C.表单自动填写D.退税进度查询E.VR政策学堂答案：ABCDE40.下列关于2025年“个人养老金”税收递延的说法，正确的有（）。A.缴费环节免税B.投资环节免税C.领取环节按3%计税D.可随个税汇算补扣E.可跨年度结转答案：ABCD41.2025年税务数字人事系统“两测”题型包括（）。A.单选B.多选C.判断D.案例实操E.情景模拟答案：ABDE42.对增值税即征即退项目，税务人员需核实的要点有（）。A.企业资质B.销售额占比C.进项构成D.发票流向E.税负率答案：ABCD43.2025年税务总局统一“税务Ukey”2.0版新增特性有（）。A.国密算法B.蓝牙接口C.云签名D.离线开票E.自动抄报答案：ABCE44.数字人事系统“能力画像”中，对“创新能力”评价可采集的数据有（）。A.微创新案例B.系统需求单C.专利软著D.业务竞赛方案E.领导批示采纳答案：ABCDE45.2025年税务总局试点“区块链电子完税证明”应用场景有（）。A.不动产登记B.车辆过户C.招投标D.银行贷款E.子女入学答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）46.2025年起，增值税电子专用发票取消“发票专用章”栏次。（）答案：√47.数字人事系统“两测”成绩当年有效，不滚动累计。（）答案：×48.税务干部可通过“学习兴税”平台直接补录数字人事纪实。（）答案：×49.2025年税务总局规定，留抵退税风险模型红色预警必须移交稽查。（）答案：×50.金税四期“一户式”2.0可实时展示企业关联人员社保信息。（）答案：√51.2025年企业所得税汇算清缴，所有企业必须报送同期资料本地文档。（）答案：×52.税务数字人事系统支持干部自主申请能力维度复评。（）答案：√53.2025年新增“碳排放税”税种，由国家税务总局负责征收。（）答案：×54.税务Ukey2.0丢失，可通过电子税务局在线挂失并补发。（）答案：√55.2025年税务总局规定，数字人事“两测”作弊将记入干部诚信档案。（）答案：√四、案例分析题（共30分）（一）案例资料A市B区税务局税源管理一股接到金税四期“一户式”2.0蓝色预警：C公司2025年3月属期增值税期末留抵税额环比突增280%，且连续三个月增量留抵比例高于行业均值3倍。系统推送风险标签“虚增进项”。C公司登记行业为“计算机整机制造”，2024年营业收入4500万元，2025年一季度营业收入仅800万元，同比下降60%。企业解释称：因上游芯片供应商集中开具发票，且原材料价格大涨，导致进项税额暂时增加。税务人员小李通过“两测”模拟平台开展核查。56.小李应调用的外部数据包括（）（4分）A.海关进口缴款书B.电力公司用电数据C.社保缴费人数D.银行流水贷方发生额E.芯片供应商申报数据答案：ABCE57.若发现C公司上游D供应商在2025年3月开具给C公司的专用发票中，有30%未申报且走逃，小李应第一时间（）（3分）A.发出《税务事项通知书》要求C公司做进项转出B.将D供应商纳入增值税发票风险纳税人名单C.对C公司作红色预警阻断退税D.向稽查局移交案源答案：B58.对C公司留抵退税申请，小李在“两测”平台选择“黄色”风险应对，下一步系统提示需补充的资料有（）（4分）A.采购合同B.物流单据C.付款凭证D.芯片检测报告E.生产领料记录答案：ABCE59.若C公司无法提供物流单据，但提供了芯片供应商的出库二维码，小李应使用的查验工具是（）（2分）A.金税四期物流平台B.国家交通运输物流公共信息平台C.二维码溯源系统D.电子税务局发票查验答案：B60.经核实，C公司确有真实采购但价格偏高，小李应出具的结论为（）（2分）A.正常退税B.暂缓退税，限期补正C.不予退税，进项转出D.移送稽查答案：B（二）案例资料甲税务局2025年5月对自然人E进行股权转让个人所得税核查。E于2025年