2025年税务专员招聘考试题库及参考答案

2025年税务专员招聘考试题库及参考答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物是：A.图书报纸B.鲜奶C.农机整机D.工业用机器人整机答案：D2.某企业2024年度利润总额为800万元，发生符合条件的公益性捐赠支出120万元，准予税前扣除的捐赠限额为：A.96万元B.120万元C.80万元D.72万元答案：A3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的是：A.纳税人接受境外学历继续教育，每月可扣4000元B.纳税人赡养60周岁以上父母，每月可扣3000元C.纳税人首套住房贷款利息，每月可扣1500元，最长240个月D.纳税人子女在境内普通高中就读，每月可扣2000元答案：C4.2025年4月征期，增值税小规模纳税人季度销售额28万元，开具1%征收率普票，应纳增值税为：A.0元B.2800元C.8400元D.14000元答案：A5.企业2024年购置一台价值480万元的环境保护专用设备，可抵免企业所得税额为：A.48万元B.96万元C.24万元D.144万元答案：B6.下列凭证中，属于企业所得税税前扣除外部凭证的是：A.差旅费报销单B.境外公证机构确认函C.仓库自制入库单D.董事会会议记录答案：B7.2025年7月，某市税务局对A公司2019年度企业所得税实施一般反避税调查，最终调增应纳税所得额3000万元，应补税款追溯期截止：A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.2029年12月31日答案：D8.下列关于增值税期末留抵退税的说法，错误的是：A.先进制造业按月申请退还增量留抵B.批发零售业需连续六个月增量留抵大于零方可申请C.纳税人取得增值税即征即退税款，不影响留抵退税D.纳税人虚增进项税额被查处，已退留抵税款应追缴答案：C9.2025年，个人转让新三板创新层挂牌公司原始股，持股期限2年，个人所得税适用政策为：A.免征B.减按10%C.减按15%D.按20%全额征收答案：D10.下列关于税收保全措施的说法正确的是：A.保全金额应相当于应纳税款即可，不含滞纳金B.税务机关可书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的存款C.对自然人纳税人不得采取扣押财物措施D.税收保全措施最长不得超过30日答案：B11.某房地产开发企业2025年5月预售未完工老项目，适用增值税计税方法是：A.一般计税B.简易计税5%C.简易计税3%D.免征答案：B12.下列关于资源税的说法，正确的是：A.中外合作开采陆上石油资源税减按20%B.从衰竭期矿山开采矿产品资源税减征30%C.纳税人开采共伴生矿一律免征D.资源税按月计算，按季申报缴纳答案：B13.2025年，某企业向境外关联方支付特许权使用费1000万元，当地税务机关进行转让定价调查，采用再销售价格法，合理毛利率为25%，则调减支付金额：A.250万元B.200万元C.0万元D.750万元答案：A14.下列关于电子专用发票的说法，错误的是：A.电子专票与纸质专票具有同等法律效力B.受票方丢失电子专票可让开票方重新开具C.电子专票取消发票专用章D.电子专票查验平台为“全国增值税发票查验平台”答案：B15.2025年，某小规模纳税人提供建筑服务取得收入80万元，支付分包款30万元，差额后销售额50万元，应纳增值税：A.0元B.1500元C.5000元D.15000元答案：A16.下列关于城市维护建设税的说法正确的是：A.进口环节海关代征增值税附征城建税B.对增值税小规模纳税人城建税最高减征50%C.城建税以实际缴纳增值税、消费税为计税依据D.城建税税率统一为7%答案：C17.2025年，某企业取得政府无偿划拨土地使用权，账面价值0元，市场价值5000万元，企业所得税处理为：A.一次性确认5000万元应税收入B.按10年分期确认收入C.不确认收入D.按政府批复文件规定年限确认收入答案：A18.下列关于关税的说法，正确的是：A.出口关税税率均为从价税B.进口货物完税价格采用CIF价格C.关税纳税义务人仅指进口货物收货人D.关税减免由财政部单独决定答案：B19.2025年，某高新技术企业亏损，其具备资格的亏损结转年限为：A.5年B.8年C.10年D.无限期答案：C20.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是：A.已转让面积占可售面积85%即可要求清算B.取得预售许可证满三年仍未销售完毕可清算C.清算时公共配套设施建成后产权归全体业主，成本允许扣除D.清算后转让剩余房产，不再征收土地增值税答案：D21.2025年，某企业为员工购买商业健康保险，保费每人每年3000元，税前扣除限额为：A.2400元B.3000元C.3600元D.全额扣除答案：A22.下列关于环境保护税的说法，正确的是：A.大气污染物税额幅度由省级政府在国家标准内确定B.企业排放污水COD浓度值低于标准30%，环保税减按50%C.农业生产排放应税污染物一律免征D.环保税按月计算，按年申报答案：A23.2025年，某企业取得一张注明“通行费”财政电子票据，可抵扣进项税额计算基数为：A.票面金额÷（1+3%）×3%B.票面金额÷（1+5%）×5%C.票面金额×3%D.不得抵扣答案：A24.下列关于发票违法行为的说法，正确的是：A.虚开税额10万元即构成犯罪B.非法出售增值税专用发票按票面税额1倍罚款C.介绍他人虚开发票不承担刑事责任D.善意取得虚开发票允许抵扣答案：A25.2025年，某企业进口一台设备，海关审定完税价格100万美元，汇率为7，关税税率10%，进口环节增值税税率为13%，则应纳进口增值税：A.91万元B.100.1万元C.143万元D.154.44万元答案：B26.下列关于印花税的说法，正确的是：A.建设工程合同按不含税金额0.3‰贴花B.股权转让书据按0.5‰双向征收C.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征D.印花税票由省级税务机关统一印制答案：C27.2025年，某企业取得一笔境外所得，已在境外缴纳所得税折合人民币200万元，抵免限额250万元，则当年可抵免：A.200万元B.250万元C.50万元D.0万元答案：A28.下列关于税收强制执行的说法，正确的是：A.强制执行前必须书面催告B.对自然人不得拍卖住房C.扣押鲜活商品应立即拍卖D.强制执行费用由纳税人承担答案：A29.2025年，某企业以非货币性资产对外投资，账面净值1000万元，公允价值1500万元，企业所得税处理为：A.一次性确认500万元所得B.五年内分期确认C.暂不确认，递延至转让股权时D.按政府批复文件确认答案：C30.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是：A.对同一违法行为，不得给予两次以上罚款B.简易程序罚款限额为5000元C.听证标准中对公民罚款5000元以上即可申请D.行政处罚决定书必须加盖县以上税务局印章答案：A二、多项选择题（每题2分，共30分）31.下列项目属于增值税视同销售的有：A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送其他单位C.将委托加工货物分配给股东D.将自产货物用于继续生产答案：A、B、C32.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有：A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.未经核准的准备金支出D.合理的劳动保护支出答案：A、B、C33.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的有：A.纳税人接受境内硕士研究生教育，每月可扣400元B.纳税人主要工作城市无自有住房且发生租金支出，每月最高扣1500元C.纳税人赡养2位60岁以上父母，每月合计扣3000元D.纳税人子女在境外接受义务教育，每月可扣2000元答案：B、C、D34.下列属于增值税期末留抵退税行业负面清单的有：A.房地产开发经营B.货币金融服务C.人力资源服务D.炼钢答案：A、B35.下列关于消费税的说法正确的有：A.电子烟纳入消费税征收范围B.啤酒消费税实行从量定额C.高档手表指不含税售价1万元及以上D.航空煤油暂缓征收答案：A、B、C、D36.下列关于关税税率适用的说法正确的有：A.最惠国税率适用于WTO成员B.协定税率适用于与我国签订自贸协定的国家C.特惠税率适用于最不发达国家D.普通税率适用于未与我国建交的国家答案：A、B、C、D37.下列关于城镇土地使用税的说法正确的有：A.征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.税额幅度由省级政府确定C.企业办学校用地免征D.新征用的耕地自批准征用之日起满1年征收答案：A、B、C、D38.下列关于税收征管法的说法正确的有：A.税务机关查询纳税人存款账户需经县以上局长批准B.纳税人对强制执行有异议可依法申请行政复议C.税收优先于无担保普通债权D.税务机关调查取证时执法人员不得少于2人答案：A、B、C、D39.下列关于车辆购置税的说法正确的有：A.税率为10%B.设有最低计税价格C.新能源汽车2025年继续免征D.进口车辆以关税完税价格加关税加消费税为计税依据答案：A、B、D40.下列关于耕地占用税的说法正确的有：A.占用园地从事非农业建设应征税B.税额标准由省级政府确定C.军事设施占用耕地免征D.农村居民新建自用住宅减半征收答案：A、B、C、D41.下列关于契税的说法正确的有：A.土地使用权出让契税税率为3%—5%B.夫妻间房屋权属变更免征C.法定继承人继承房屋权属免征D.以房屋抵债视同买卖征收答案：A、B、C、D42.下列关于房产税的说法正确的有：A.自用房产按房产余值1.2%B.出租房产按租金12%C.个人出租住房减按4%D.企业办医院自用房产免征答案：A、B、C、D43.下列关于出口退税的说法正确的有：A.出口货物退税率以海关商品编码为准B.外贸企业实行免退税C.生产企业实行免抵退税D.出口退（免）税备案单证保存10年答案：A、B、C、D44.下列关于非居民企业所得税源泉扣缴的说法正确的有：A.股息红利预提所得税率10%B.利息特许权使用费预提所得税率10%C.工程作业时间累计超过6个月构成常设机构D.扣缴义务人未扣缴的，由非居民企业自行申报答案：A、B、C、D45.下列关于税务稽查的说法正确的有：A.稽查局专司偷逃骗抗税查处B.检查应当出示税务检查证和通知书C.调取账簿需经设区市局长批准D.稽查案件审理实行三级审理制答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共20分）46.增值税一般纳税人取得注明“旅客运输服务”的电子普票，可以计算抵扣进项税额。答案：错误47.企业2025年购置一台价值600万元的节能节水专用设备，可按设备投资额10%抵免当年企业所得税应纳税额，不足抵免的不得结转。答案：错误48.个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息，一经提交当年不能修改。答案：错误49.2025年起，全面数字化的电子发票无需加盖发票专用章。答案：正确50.纳税人享受增值税即征即退政策，其进项税额不得抵扣。答案：错误51.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。答案：正确52.企业以非货币性资产投资，选择递延纳税政策，可在5年内分期均匀确认所得。答案：错误53.税收滞纳金计算比例为每日万分之五。答案：正确54.税务行政处罚听证费用由申请人承担。答案：错误55.进口货物成交价格不能确定时，海关可依次使用相同货物成交价格方法、类似货物成交价格方法、倒扣价格方法、计算价格方法和合理方法。答案：正确56.个人转让自用5年以上且家庭唯一住房，免征个人所得税。答案：正确57.企业为员工支付的补充养老保险费，在不超过工资总额5%标准内准予扣除。答案：正确58.增值税小规模纳税人季度销售额45万元以下免征增值税，同时免征城建税及附加。答案：正确59.纳税人享受增值税留抵退税后，又发生纳税信用等级下调至M级，须退回已退全部税款。答案：错误60.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施，必须通知当事人到场。答案：错误61.企业取得政府专项用途财政性资金，符合不征税收入条件的，其支出所形成的折旧可在税前扣除。答案：错误62.烟叶税纳税义务人为收购烟叶的单位。答案：正确63.纳税人因不可抗力不能按期申报，可延期办理，但最长不得超过3个月。答案：正确64.税务行政复议期间，原具体行政行为停止执行。答案：错误65.纳税人通过电子税务局申请发票增量，系统自动审批，无需人工干预。答案：正确四、计算题（每题10分，共40分）66.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）销售自产设备不含税收入800万元，成本600万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额104万元；（3）支付铁路运输费用取得注明“运输服务”电子普票，金额10万元，税额0.9万元；（4）因管理不善毁损库存原材料，账面成本50万元，对应进项税额6.5万元已抵扣；（5）将自产设备一台用于职工食堂，成本80万元，同期不含税售价100万元。要求：计算当月应纳增值税。答案：销项税额=800×13%+100×13%=117万元进项税额=104+0.9－6.5=98.4万元应纳税额=117－98.4=18.6万元67.某高新技术企业2024年度会计利润2000万元，发生下列调整事项：（1）已计入损益的政府补助400万元，符合不征税收入条件；（2）业务招待费发生额300万元，营业收入2亿元；（3）研发费用总额1000万元，未形成无形资产；（4）捐赠支出200万元，其中150万元为符合公益性捐赠；（5）税收滞纳金10万元。要求：计算当年应纳税所得额。答案：不征税收入调减400万元业务招待费限额=20000×0.5%=100万元，实际300万元，调增200万元研发费用加计扣除=1000×100%=1000万元，调减1000万元公益性捐赠限额=2000×12%=240万元，实际150万元，无需调整非公益性捐赠调增50万元滞纳金调增10万元应纳税所得额=2000－400+200－1000+50+10=860万元68.中国居民个人王某2025年取得以下所得：（1）境内工资薪金收入36万元，三险一金专项扣除4万元，专项附加扣除合计3.6万元；（2）稿酬所得2万元；（3）转让境内上市公司股票获利5万元；（4）转让自有商铺取得收入300万元，原值180万元，合理税费20万元；（5）取得国债利息收入1万元。要求：计算王某综合所得应纳个人所得税及财产转让所得应纳个人所得税。答案：综合所得=36－6－4－3.6+2×(1－20%)×70%=22.72万元应纳税额=22.72×20%－1.692=2.852万元财产转让所得=300－180－20=100万元应纳税额=100×20%=20万元国债利息免税股票转让所得暂免合计应纳税额=2.852+20=22.852万元69.某房地产开发企业开发某住宅项目，2025年8月达到土地增值税清算条件，相关资料如下：（1）已售建筑面积9万平方米，可售面积10万平方米；（2）取得土地使用权支付金额40000万元；（3）房地产开发成本30000万元；（4）利息支出不能提供金融机构证明；（5）转让房地产收入总额150000万元；（6）已预缴土地增值税1000万元；（7）与转让有关税金及附加9000万元。要求：计算应补缴土地增值税。答案：扣除项目=40000+30000+(40000+30000)×10%+9000=86000万元增值额=150000－86000=64000万元增值率=64000÷86000=74.42%适用税率40%，速算扣除系数5%应纳税额=64000×40%－86000×5%=25600－4300=21300万元应补缴=21300－1000=20300万元五、综合案例分析题（每题20分，共40分）70.背景资料：某集团母公司A注册于北京，下属高新技术企业B注册于上海，制造业企业C注册于江苏，三家公司均为增值税一般纳税人。2025年发生以下业务：（1）A将自产软件产品以不含税价格1000万元销售给B，成本600万元，增值税即征即退；（2）B将上述软件嵌入自身设备，以不含税价格3000万元销售给C，成本2200万元；（3）C利用该设备生产终端产