山东师范大学《审计学（教育产业项目监管版）》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题（本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国发达的资本市场D.中国社会主义市场经济3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行4.注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，对资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（）A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效率地获取审计证据B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子证据更可靠C.非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠D.实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠6.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内7.在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（）A.不需要考虑内部控制的情况B.评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施C.如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够D.在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力8.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行9.下列各项中，不属于与审计期间各类交易和事项相关的认定的是（）A.发生B.准确性C.截止D.计价和分摊10.下列有关重要性的说法中，错误的是（）A.注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性C.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值D.注册会计师在确定重要性时，需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性11.下列关于审计风险模型中各要素的说法中，正确的是（）A.审计风险是注册会计师审计前面临的B.重大错报风险是评估的C.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的D.审计风险是一个可接受的低水平12.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪13.下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）A.审计工作底稿是形成审计报告的基础B.审计证据的载体是审计工作底稿C.审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程14.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷15.下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序二、多项选择题（本大题总共5题，每题4分，共20分）1.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务2.下列关于审计证据充分性的说法中，正确的有（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.注册会计师需获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响C.注册会计师需获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响D.审计证据的充分性意味着获取的审计证据越多越好3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督4.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据与审计结论三个方面的内容5.下列有关注册会计师审计意见类型的说法中，正确的有（）A.注册会计师发表的无保留意见意味着注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B.注册会计师发表的保留意见意味着注册会计师认为财务报表整体是公允的，但存在影响重大的错报C.注册会计师发表的否定意见意味着注册会计师认为财务报表整体是不公允的D.注册会计师发表的无法表示意见意味着注册会计师认为由于审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，从而无法确定财务报表整体是否公允三、判断题（本大题总共6题，每题4分，共24分）1.注册会计师审计就是注册会计师代表审计机关对被审计单位的财务收支进行审计。（）2.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约。（）3.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（）4.注册会计师在执行审计业务时，必须利用内部审计的工作成果。（）5.注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，如果属于重大事项，应当在审计工作底稿中记录该事项以及如何处理该事项。（）6.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。（）四、简答题（本大题总共2题，每题6分，共12分）1.简述审计的定义及其包含的要素。2.简述注册会计师在确定重要性水平时应考虑的因素。五、综合题（14分）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2024年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险为低水平，在期中审计时对截至2024年9月末的余额实施了函证程序，在期末审计时对剩余期间的销售和收款交易实施了控制测试，结果满意。（2）因未收到应收账款询证函的回函，A注册会计师考虑对重要的应收账款余额再次函证，若仍未收到回函，拟实施替代程序。（3）A注册会计师对应收账款明细账中低于明显微小错报临界值的项目实施了函证程序，未发现差异，认为这些项目不存在错报。（4）A注册会计师收到的一份银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见”，A注册