国有企业资金支付管理办法

国有企业资金支付管理办法第一章总则第一条制定依据为规范国有企业（以下简称“企业”）资金支付行为，强化资金管控，防范资金支付风险、廉洁风险及国有资产流失，保障资金安全合规、高效使用，提升资金运营效能，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业财务通则》《国有企业资金管理办法（2024修订）》等法律法规及上级国资监管部门相关要求，结合企业经营管理实际及数智化管理趋势，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于企业及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的各类资金支付活动，涵盖货币资金（现金、银行存款、银行汇票、商业汇票等）、电子支付及未来试点的数字人民币支付等全部支付形式，覆盖经营活动、投资活动、筹资活动及其他各类资金支出的全流程。金融类子公司、涉密业务板块、境外经营单位等有专项监管规定的，从其规定；专项规定未明确的，适用本办法。所属参股公司可参照本办法，结合股权比例及管控要求规范资金支付管理。第三条核心定义资金支付：指各单位根据经营管理需要，按规定流程将资金支付给境内外单位或个人，用于履行合同、支付款项、偿还债务、投资运营等各类经济活动的行为，包括线上电子支付、线下柜台支付等形式。大额资金支付：指达到企业规定额度标准、需履行更高层级审批程序的资金支付，具体额度标准结合企业规模、国资监管要求另行明确，其中单笔超500万付款需同步报备国资委资金监管平台。电子支付：包括网银支付、手机银行支付、第三方支付、电子承兑汇票流转、全电票关联支付等数字化支付形式，需符合全流程无纸化及税务数字账户自动校验要求。资金支付负面清单：指国家政策、国资监管要求及企业制度明确禁止的资金支付情形，是资金支付审核的核心禁忌条款。第四条工作原则合法合规原则：严格遵循国家法律法规、国资监管要求及企业规章制度，恪守资金支付负面清单，规范支付流程、细化审核标准，确保资金支付依法合规、有据可查，契合金税四期资金智控相关要求。预算管控原则：资金支付需严格遵循企业年度预算及月度资金计划，未纳入预算或超预算的资金支付，需按规定履行预算调整程序后，方可办理支付手续，严禁无预算、超预算支付。权责统一原则：明确各级决策主体、各部门及相关人员在资金支付中的审批权限、审核责任，做到支付审批权与管理责任对等，层层把关、责任到人，实现全程可追溯。安全高效原则：兼顾资金支付安全与运营效率，强化支付全流程风控，防范资金挪用、截留、虚假支付等风险，同时优化数字化支付流程，提升支付办理效率，契合全流程无纸化管理要求。闭环管控原则：规范资金支付申请、审核、审批、支付、对账、归档全流程管理，实现“申请有依据、审核有标准、审批有痕迹、支付有记录、对账有结果、归档有规范”的闭环管控。四流合一原则：资金支付需确保合同流、发票流、资金流、物流/服务流一致，依托数字化系统实现自动比对，防范三流不一致引发的合规风险。第五条工作目标健全资金支付管理体系，完善数字化支付流程及风控机制，实现资金支付标准化、规范化、数智化管理，全流程无纸化覆盖率达标。强化预算刚性约束，严控无预算、超预算支付，优化资金配置，提升资金使用效率，杜绝资金闲置、低效使用及浪费。防范资金支付风险、廉洁风险，严查虚假支付、违规支付、资金挪用等行为，保障资金安全及国有资产权益，契合银行流水与税务数据实时比对要求。明确资金支付审批权限及审核标准，规范各类资金支付行为，尤其是大额资金、境外资金及农民工工资等专项资金支付，确保合规可控。完善资金支付监督考核机制，倒逼责任落实，营造合规支付、廉洁支付的工作氛围，对接国资监管平台实现数据同步报备。第二章组织架构与职责分工第六条组织架构建立“党委统筹、董事会决策、经理层执行、财务部门牵头、各部门协同、各单位落实、审计纪检监督”的资金支付管理体系，明确层级权责，构建上下联动、全程管控、数智协同的工作格局，结合业财一体化平台实现数据互通，确保资金支付合规有序、高效可控。第七条各级职责（一）党委（党组）统筹领导企业资金支付管理工作，将资金支付风控纳入企业全面从严治党和经营管理整体布局，研究审定资金支付管理重大事项、大额资金支付重大决策、重大支付风险处置方案，督促各级落实管控责任，防范重大资金支付风险，统筹推进数字化支付体系建设。（二）董事会履行资金支付重大决策职责，审定本办法及配套管理制度，审议企业年度资金预算、大额资金支付额度标准及重大资金支付事项，定期听取资金支付管理及资金风险情况汇报，督促经理层抓好落实，审定重大支付风险处置及违规支付问责方案。（三）经理层落实党委、董事会决策部署，组织推进资金支付日常管理工作，审批授权范围内的大额资金支付事项，督促各部门、各单位执行资金支付管理制度及年度资金预算，协调解决资金支付管理中的重大问题，审核支付风险处置方案，向董事会、党委报告资金支付管理工作情况，推进电子合同、全电票等数字化工具的普及应用。（四）牵头部门（财务部门）作为资金支付牵头管理部门，承担以下职责：起草、修订本办法及资金支付审核细则、大额资金支付管理、电子支付管理、境外资金支付、农民工工资支付等配套制度，推动制度落地执行，对接上级国资监管部门及税务、银行等相关机构，落实金税四期资金智控相关要求。牵头编制企业年度资金预算及月度资金支付计划，统筹管控资金规模及支付节奏，优化资金配置，确保资金收支平衡，对接国资监管平台完成大额资金支付报备。负责资金支付的统一审核、办理，严格核查支付申请材料的真实性、完整性、合规性，落实四流合一校验要求，规范电子支付操作，防范支付风险。建立资金支付台账，做好资金支付记录，推进全流程无纸化归档，每日核对资金余额，每月开展资金对账，及时排查资金支付异常情况，对接银行实现流水实时同步。牵头处理资金支付风险及违规支付事宜，制定风险处置方案，跟踪处置进展，推动违规支付款项追回，按规定计提资金风险准备金。指导各单位开展资金支付相关工作，开展专项培训，提升基层资金支付合规意识及数字化操作能力，推广RPA机器人等工具提升支付效率。配合审计、纪检监察部门开展监督检查，提供资金支付相关资料，落实整改要求，按规定报送资金支付相关报表及备案材料，推动数字人民币对公支付试点落地（如需）。负责资金支付数字化系统的维护及优化，确保电子合同、全电票、支付审核等模块正常运行，实现与税务数字账户、国资监管平台的数据互通。（五）各业务部门履行协同配合及源头管控职责，承担以下职责：严格执行本办法及配套制度，按预算及业务需求提交资金支付申请，确保申请材料真实、完整、合规，主动对接财务部门完成四流合一资料归集。负责核查支付申请对应的业务真实性、合同履约情况，确保支付金额、支付时点与合同约定、业务进度一致，尤其是工程进度、服务完成情况等关键节点核查。提供资金支付所需的佐证材料（合同、发票、验收报告、物流单据、考勤记录等），对材料的真实性、合法性、完整性负责，确保电子合同按要求上传至国资委区块链存证平台。配合财务部门开展资金支付审核、对账及风险处置工作，及时提供相关补充材料，协助追回违规支付款项。严格执行预算管控要求，提前规划本部门资金需求，杜绝无预算、超预算提交支付申请，配合做好月度资金计划编制。负责本部门涉及的农民工工资支付相关资料的核实，提交工人人脸识别考勤记录等佐证材料，确保工资款足额转入专用监管账户。（六）各所属单位落实资金支付主体责任，参照企业管理体系，明确专人负责本单位资金支付相关工作，严格执行企业资金支付管理制度及预算要求，规范提交支付申请，如实提供相关资料，跟踪本单位资金支付进度及履约情况，及时上报资金支付异常及风险情况，配合企业开展风险处置及监督检查，不得擅自开展违规支付行为，落实全流程无纸化管理要求。（七）审计部门将资金支付管理纳入年度审计重点，定期开展资金支付专项审计，核查资金支付合规性、预算执行情况、审核审批流程、电子支付操作规范、四流合一落实情况及违规支付问题，重点核查大额资金、境外资金及农民工工资支付，出具审计意见，督促相关单位及部门整改，防范资金支付风险及国有资产流失。（八）纪检监察部门监督资金支付全过程，核查违规支付、虚假支付、资金挪用、利益输送等违纪违法问题，严肃追究相关责任人责任，强化廉洁支付管控，排查支付环节中的廉洁风险点，协同推进资金支付合规建设与廉洁建设深度融合。第三章资金支付预算管控第八条预算编制与审批企业实行资金预算管理，各单位、各部门按企业预算管理规定，结合年度经营目标及业务计划，编制年度资金预算及月度资金支付计划，明确资金支付项目、金额、时点及用途。年度资金预算经各单位、各部门审核汇总后，由财务部门统筹编制企业年度资金预算方案，报经理层审核、董事会审议、党委研究同意后执行；月度资金支付计划由财务部门审核汇总，报分管领导审批后执行。资金预算需细化到具体支付项目、责任部门，明确大额资金支付的具体安排，预留一定的应急资金，用于应对突发事项资金需求，应急资金使用需履行专项审批程序。第九条预算执行与调整资金支付严格遵循“预算先行、专款专用”原则，未纳入年度资金预算及月度资金支付计划的，除应急事项外，一律不得办理支付手续。确因经营发展、政策调整、突发事项等特殊情况需超预算或新增预算资金支付的，由申请部门提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及支付用途，按企业预算管理规定履行审批流程，审批通过后方可办理支付。财务部门定期跟踪资金预算执行情况，每月汇总分析资金预算执行进度，排查预算执行偏差，及时向经理层汇报，督促各部门、各单位严格执行预算。大额资金支付需严格对照预算安排，单笔超500万的支付事项，在审批完成后需同步向国资委资金监管平台报备，确保预算执行可监管。第十条应急资金支付管理应急资金用于应对自然灾害、突发公共事件、重大经营危机等紧急事项，需满足“紧急必需、无法拖延”的条件，严禁以应急名义违规支付资金。应急资金支付由申请部门提交专项申请，说明紧急情况、支付金额及用途，经部门负责人审核、分管领导审核、经理层审批、党委研究同意后，财务部门可优先办理支付，事后3个工作日内补齐相关佐证材料及预算调整手续。应急资金使用后，申请部门需提交使用情况报告，说明资金使用效果，财务部门跟踪核查资金使用合规性，确保资金专款专用，不得挪用、截留。第四章资金支付申请与审核第十一条支付申请提交资金支付申请由业务部门或所属单位指定专人提交，填写《资金支付申请表》，明确支付对象、支付金额、支付方式、支付用途、合同编号、发票号码等关键信息，按要求上传电子佐证材料，实现全流程无纸化提交。提交支付申请时，需同步提供以下佐证材料（电子版本需完成合规校验）：业务合同（电子合同需完成区块链存证，嵌入智能付款条款，明确自动触发付款条件及违约条款）；合法有效的发票（全电票需完成税务数字账户校验，确保发票真实合规）；业务履约证明（验收报告、进度报告、物流单据、服务确认单等，工程类需提供进度核查意见）；支付对象资质证明（营业执照、银行账户信息等，确保账户信息真实有效）；农民工工资支付需额外提供工人人脸识别考勤记录、工资清单及专用监管账户信息；境外资金支付需额外提供外汇管理备案材料、跨境支付相关审批文件，对接人民币跨境支付系统（CIPS）完成备案；大额资金支付需额外提供风险评估报告及董事会/党委审批意见；财务部门要求提供的其他相关材料。支付申请及佐证材料需真实、完整、合规，不得弄虚作假、隐瞒不报，电子材料需与纸质材料（如需留存）一致，确保可追溯。第十二条部门内部审核业务部门负责人对本部门提交的资金支付申请进行初审，核查业务真实性、支付申请与业务进度的一致性、佐证材料的完整性，签署明确审核意见。涉及重大业务、大额资金支付的，业务部门需组织内部复核，由分管业务领导再次审核，确保支付申请合规、材料真实，重点核查四流合一相关材料。部门内部审核完成后，将支付申请及相关佐证材料提交至财务部门进行专业审核，电子材料同步上传至数字化支付系统。第十三条财务部门审核财务部门收到支付申请后，开展专业审核，重点核查以下内容，依托数字化系统实现部分审核环节自动化校验：支付申请是否符合本办法规定及资金预算要求，是否纳入月度资金支付计划；佐证材料是否真实、完整、合法，电子合同、全电票等是否完成合规备案及校验；支付对象、支付金额、支付方式是否与合同约定一致，智能付款条款是否触发；发票是否合规、已完成税务校验，发票金额与支付金额是否一致，无虚开发票、假发票等问题；支付账户信息是否准确，是否符合资金支付账户管理规定，农民工工资是否转入专用监管账户；四流是否一致，银行流水与税务数据是否匹配，无异常关联支付情况；大额资金支付是否完成专项风险评估及报备手续，境外支付是否完成外汇备案。审核通过的，财务部门签署审核意见，按审批权限提交相关层级审批；审核未通过的，一次性告知申请部门补充完善材料，或驳回支付申请并说明理由。对存在疑点、风险较高的资金支付申请，财务部门可联合审计、业务部门开展专项核查，核查无误后再推进审批流程。第五章资金支付审批与办理第十四条审批权限划分企业按资金支付金额、支付类型，明确各级审批权限，严格执行“分级审批、权责对等”原则，严禁越权审批、擅自审批，具体权限标准如下（可结合企业实际调整）：小额资金支付：单项支付金额50万元（含）以下，由业务部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批；中额资金支付：单项支付金额50万元以上、300万元（含）以下，由业务部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核、经理层审批；大额资金支付：单项支付金额300万元以上、1000万元（含）以下，由业务部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核、经理层审核、董事会审议；重大资金支付：单项支付金额1000万元以上，或境外资金支付、应急资金支付、重大投资资金支付、单笔超500万需报备国资监管平台的支付事项，由业务部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核、经理层审核、董事会审议、党委研究同意。各级审批人员需在授权范围内履行审批职责，不得擅自扩大审批权限、简化审批流程，审批意见需明确、规范，留存审批痕迹（电子审批记录或签字确认）。涉及关联方资金支付、对外担保资金支付、捐赠资金支付等特殊事项，需额外履行关联交易审批、担保审批等专项程序，经审计、纪检监察部门核查后，再按权限审批。第十五条层级审批流程支付申请经财务部门审核通过后，按本办法第十四条规定的审批权限，由财务部门提交相关层级审批，数字化系统自动推送审批任务。各审批层级需严格审核支付申请、审核意见及佐证材料，结合资金预算、业务实际及风险情况，签署明确审批意见；对存在重大风险、不符合规定的，可否决支付申请，说明否决理由并退回。重大资金支付审批前，财务部门需征求审计、纪检监察部门意见，确保审批合规，大额资金支付需提前完成风险评估。审批流程需在规定时限内完成，避免拖延影响业务推进；电子审批记录需全程留存，实现审批流程可追溯、可核查。审批流程完成后，财务部门及时将审批结果告知申请部门，同步更新数字化支付系统中的审批状态。第十六条资金支付办理支付申请审批通过后，财务部门按企业资金支付操作规程及数字化支付系统要求，办理资金支付手续，优先采用电子支付形式，推进全流程无纸化办理。办理支付时，财务人员需再次核查支付对象、支付金额、银行账户信息，确保与审批内容一致，核对无误后发起支付操作，电子支付需完成双人复核（大额支付需多人复核）。现金支付严格遵循国家现金管理规定，仅限小额零星支出（具体额度按国家及企业规定执行），严禁大额现金支付，确需现金支付的，需履行专项审批程序，做好现金领用、核销记录。电子支付需严格执行电子支付安全管理规定，规范网银密钥、支付密码管理，落实双人操作、分级授权制度，防范电子支付安全风险，定期核查电子支付流水。境外资金支付需按外汇管理规定办理，完成跨境支付备案，对接人民币跨境支付系统（CIPS），确保资金跨境流动合规，及时办理外汇核销手续。农民工工资支付需严格执行分账制，足额转入专用监管账户，同步上传工人人脸识别考勤记录及工资清单，确保工资足额发放至工人个人账户，杜绝拖欠农民工工资。支付完成后，财务部门及时更新资金支付台账，上传支付凭证至数字化系统，通知申请部门支付完成情况，同步完成相关税务申报关联操作。第十七条支付退回处理因支付账户错误、金额有误、业务取消等原因导致资金支付退回的，财务部门需及时核实退回情况，更新资金支付台账，通知申请部门说明原因。需重新支付的，由申请部门补充完善相关材料，按原审批流程重新履行审批手续后，财务部门再办理支付；无需重新支付的，财务部门及时将资金退回至对应资金账户，做好账务处理，留存相关记录。第六章资金支付风险防控与监督管理第十八条风险防控重点合规风险防控：严控无预算、超预算支付，杜绝违反资金支付负面清单的行为，确保资金支付符合法律法规及国资监管要求，防范四流不一致、违规跨境支付等合规风险。廉洁风险防控：严查虚假支付、虚报冒领、资金挪用、利益输送等行为，重点核查关联方支付、大额支付及高频支付事项，强化关键岗位人员廉洁管控，定期开展廉洁教育。资金安全风险防控：规范现金管理、电子支付管理，落实双人复核、分级授权制度，防范现金被盗、挪用，电子支付密钥泄露、被篡改等风险，定期开展资金安全核查。虚假票据风险防控：强化发票审核，依托税务数字账户实现全电票自动校验，核查发票真实性、合规性，杜绝虚开发票、假发票入账支付，对接金税四期系统实现风险预警。专项资金风险防控：加强农民工工资、应急资金、境外资金等专项资金的管控，确保专款专用，严格按规定履行支付流程及备案手续，防范专项资金挪用风险。供应链金融风险防控：使用电子债权凭证开展支付的，需核查真实贸易背景，杜绝违规拆分应收账款，防范供应链金融相关支付风险，对接票交所系统实现风险预警。第十九条风险预警与处置建立资金支付风险预警机制，财务部门依托数字化系统，对资金支付异常情况（大额支付、高频支付、关联方支付、超预算支付、四流不一致等）进行实时监测，设置预警指标，及时发出预警。对一般风险隐患，财务部门督促申请部门、相关责任人整改，落实风险防控措施，跟踪整改成效；对重大风险隐患，立即上报经理层、董事会、党委，启动重大风险处置预案。发现违规支付、资金挪用、虚假支付等问题，财务部门立即暂停相关资金支付，联合审计、纪检监察部门开展核查，采取追回资金、追究责任等处置措施，最大限度降低企业损失。建立资金支付风险处置台账，记录风险事项、处置措施、处置结果及责任人，定期汇总分析风险处置情况，优化风险防控机制。第二十条监督检查机制日常监督：财务部门定期对资金支付工作开展自查，核查支付流程合规性、审核审批完整性、材料归档规范性、数字化系统运行情况，及时整改发现的问题，每月向经理层报送资金支付管理情况报告。专项监督：审计部门每年开展一次资金支付专项审计，重点核查大额资金支付、境外资金支付、农民工工资支付、违规支付整改情况及资金预算执行情况，出具审计意见，督促整改。常态化监督：纪检监察部门对资金支付全过程开展监督，受理违规支付、资金挪用等举报，及时核查处理；财务部门按规定向上级国资监管部门报送资金支付相关信息，接受监管检查，同步完成大额资金支付报备。专项核查：对群众举报、审计发现、监管反馈的资金支付问题，成立专项核查小组，开展全面核查，依法依规处置，严肃追究相关责任人责任。第二十一条对账与归档管理财务部门每日核对银行账户余额与企业资金台账，每月与银行开展对账，编制银行余额调节表，排查未达账项，确保资金账实相符、账账相符，对账记录留存归档。资金支付完成后，财务部门及时整理支付申请、审核意见、审批记录、支付凭证、佐证材料等相关资料，推进全流程无纸化归档，按企业档案管理规定留存，实现全程可追溯、可核查，电子档案需完成合规备份。各业务部门需留存资金支付相关的业务资料（合同、验收报告、物流单据等），与财务部门归档资料保持一致，便于后续核查，电子合同需留存区块链存证记录。第七章结果运用与问责追责第二十二条考核评价企业将资金支付管理工作纳入各部门、各单位及相关责任人的年度绩效考核，财务部门牵头制定考核指标，重点考核资金支付合规性、预算执行率、风险防控成效、数字化操作规范性、四