税法财务会计实操考试题及答案

税法财务会计实操考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）A.居民企业来源于境内的所得B.非居民企业来源于境外的所得C.非居民企业来源于中国境内的所得D.居民企业来源于境外的所得答案：B5.某企业本月销售商品一批，取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.17D.6答案：B6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列项目中，不征收消费税的是（）A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车答案：C8.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历7月1日起至次年6月30日止D.农历7月1日起至次年6月30日止答案：A9.增值税小规模纳税人的征收率是（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%答案：C10.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的立合同人答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于我国现行税法体系中实体法税种的有（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.税收征收管理法答案：ABC2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.实木地板答案：ABCD5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD6.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD8.增值税一般纳税人购进货物，取得的下列发票中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.机动车销售统一发票答案：ABCD9.下列关于房产税的说法中，正确的有（）A.房产税以房屋为征税对象B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入C.房产税的税率有比例税率和定额税率D.房产税由产权所有人缴纳答案：ABD10.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）答案：√2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）答案：×（部分小规模纳税人可自开专票）3.企业所得税的基本税率为25%。（）答案：√4.消费税是在生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节不再缴纳。（）答案：×（部分消费品在零售等环节也征）5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：√6.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。（）答案：√7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×（职工教育经费超部分可结转，福利费不可）8.房产税按年计征，分期缴纳。（）答案：√9.资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量。（）答案：√10.车辆购置税的税率为10%。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：一般纳税人可以抵扣进项税额，税率有13%、9%等，可自行开具专票；小规模纳税人不能抵扣进项，征收率3%或5%，大多需代开专票，财务核算要求相对低。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，实际发生的支出才允许扣除；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，支出要符合经营常规和逻辑；合法性原则，不违背法律法规。3.简述消费税的纳税环节。答案：主要在生产销售、委托加工、进口环节纳税。部分应税消费品如金银首饰在零售环节纳税，卷烟在批发环节加征一道消费税。4.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业如何做好增值税的税务筹划。答案：企业可合理选择纳税人身份，根据经营规模和进项税额情况。利用税收优惠政策，如免税、减税项目。优化采购渠道，取得合规进项发票。合理安排销售方式和结算时间，延迟纳税义务发生时间。2.分析企业所得税汇算清缴对企业财务管理的重要性。答案：汇算清缴可准确计算年度应纳税额，避免多缴或少缴税款。能对全年财务核算进行全面审查，发现问题并完善财务制度。还能为企业未来财务决策提供数据参考，提升财务管理水平。3.谈谈消费税对相关产业发展的影响。答案：消费税对高能耗、高污染及非必要消费品产业有调控作用。提高其税负，促使企业转型升级。对一些高端消费