许敏财务制度

许敏财务制度一、总则

第一条为规范许敏企业的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，结合许敏企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于许敏企业及其所有下属单位、部门，包括但不限于财务部、采购部、销售部、生产部等。

第三条财务管理应遵循统一领导、分级管理、权责明确、严格监督的原则，确保财务活动符合国家法律法规及企业内部管理制度。

第四条企业财务部门负责全面财务管理工作，包括资金管理、成本控制、预算管理、会计核算、财务分析等，并接受上级主管部门及外部审计机构的监督。

第五条企业所有财务人员必须具备相应的专业资格，遵守职业道德，严格执行财务制度，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露企业财务信息。

第六条财务制度是企业内部管理的核心制度之一，所有员工应熟悉并遵守本制度，确保财务工作的规范性和有效性。

第七条企业应建立健全财务风险管理体系，定期进行财务风险评估，采取有效措施防范财务风险，确保企业财务安全。

第八条本制度由企业财务部门负责解释，自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、会计核算与财务管理

第一条会计核算应遵循权责发生制原则，确保每一笔经济业务及时、准确入账，不得提前或延后确认收入、成本和费用。财务部门应根据国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定具体的会计科目体系和核算方法。

第二条企业所有经济业务必须取得合规的原始凭证，包括但不限于发票、收据、合同、银行回单等。原始凭证必须真实、完整、清晰，并由经办人、审批人签字或盖章确认。财务部门应定期对原始凭证进行审核，确保其符合会计核算要求。

第三条会计记账应采用借贷记账法，确保账务处理的准确性和一致性。财务部门应建立完善的会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，并定期进行账账核对、账实核对，确保账务记录与实物、款项相符。

第四条企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，并附上会计报表附注。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，并按规定报送上级主管部门、投资者及外部审计机构。

第五条财务部门应建立完善的财务档案管理制度，确保财务档案的完整性、安全性和可追溯性。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表等，应按规定进行归档、保管和销毁。

第六条企业应建立健全预算管理制度，年度预算应经企业董事会或类似机构审议通过后执行。财务部门应负责预算的编制、下达、执行、监控和考核，确保预算管理的科学性和有效性。

第七条预算编制应基于企业发展战略和经营目标，结合市场环境、行业趋势和企业资源，进行合理的预测和安排。预算编制应采用零基预算或滚动预算等方法，确保预算的合理性和可行性。

第八条预算执行过程中，财务部门应定期进行预算执行情况分析，及时发现偏差并采取纠正措施。预算调整应经企业董事会或类似机构审议通过后执行，确保预算调整的合理性和合规性。

第九条企业应建立健全成本管理制度，财务部门应负责成本核算、成本分析和成本控制，确保成本管理的科学性和有效性。

第十条成本核算应采用适合企业行业特点和管理要求的成本核算方法，包括品种法、分批法、分步法等。财务部门应建立完善的成本核算体系，确保成本核算的准确性和及时性。

第十一条成本分析应定期进行，财务部门应结合企业实际情况，对成本构成、成本变动原因等进行深入分析，并提出改进措施。成本控制应贯穿于企业生产经营的各个环节，确保成本控制在预算范围内。

第十二条企业应建立健全资金管理制度，财务部门应负责资金的筹集、使用和监督，确保资金使用的安全性和有效性。

第十三条资金筹集应遵循合法、合规、高效的原则，财务部门应根据企业资金需求，选择合适的融资方式，如银行贷款、股权融资等，并做好资金成本控制。

第十四条资金使用应遵循先预算后支出、先审批后支付的原则，财务部门应建立完善的资金审批流程，确保资金使用的合理性和合规性。

第十五条资金监督应定期进行，财务部门应定期对资金使用情况进行检查，及时发现并纠正问题，确保资金使用的安全性和有效性。

第十六条企业应建立健全收入管理制度，财务部门应负责收入的确认、计量和核算，确保收入的真实性和完整性。

第十七条收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入在实现时及时入账。收入计量应采用市场价或成本价等方法，确保收入计量的准确性。

第十八条收入核算应采用适合企业行业特点和管理要求的核算方法，确保收入核算的准确性和及时性。财务部门应建立完善的收入核算体系，确保收入核算的规范性和有效性。

第十九条收入监督应定期进行，财务部门应定期对收入情况进行检查，及时发现并纠正问题，确保收入的真实性和完整性。

三、费用管理与控制

第一条企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支的范围、标准、审批程序和报销流程，确保费用管理的规范性和有效性。费用管理应遵循节约、高效的原则，严格控制费用支出，提高资金使用效益。

第二条费用开支范围应包括但不限于工资福利、办公费、差旅费、招待费、维修费、折旧费、摊销费等。财务部门应根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定具体的费用开支范围和标准，并定期进行修订和完善。

第三条费用审批程序应遵循分级审批原则，小额费用由部门负责人审批，大额费用应由企业领导班子集体审议决定。财务部门应建立完善的费用审批流程，确保费用审批的合规性和有效性。

第四条费用报销流程应遵循先审批后报销原则，员工应提前提交费用报销申请，经审批通过后，方可进行报销。财务部门应定期对费用报销进行审核，确保报销的合规性和准确性。

第五条差旅费应遵循合理、节约的原则，差旅费标准应根据不同地区、不同职级制定，并应事先报经企业批准。差旅费报销应提供相关凭证，如机票、火车票、住宿费发票等，并应如实填写差旅费报销明细。

第六条招待费应遵循必要、节俭的原则，招待费开支应事先报经企业批准，并应严格控制开支标准。招待费报销应提供相关凭证，如发票、菜单等，并应如实填写招待费报销明细。

第七条维修费应遵循必要、合理原则，维修费开支应事先报经企业批准，并应严格控制开支标准。维修费报销应提供相关凭证，如发票、维修合同等，并应如实填写维修费报销明细。

第八条企业应建立健全费用控制制度，财务部门应定期进行费用分析，及时发现费用开支中的问题并采取纠正措施。费用控制应贯穿于企业生产经营的各个环节，确保费用控制在预算范围内。

第九条企业应建立健全费用监督制度，财务部门应定期对费用使用情况进行检查，及时发现并纠正问题，确保费用使用的合规性和有效性。费用监督应结合内部审计和外部审计，确保费用管理的全面性和有效性。

第十条企业应建立健全费用考核制度，将费用管理情况纳入绩效考核体系，对费用控制好的部门和个人进行奖励，对费用控制不力的部门和个人进行处罚，确保费用管理的责任落实到位。

第十一条企业应建立健全费用预算制度，年度费用预算应经企业董事会或类似机构审议通过后执行。财务部门应负责费用预算的编制、下达、执行、监控和考核，确保费用预算的科学性和有效性。

第十二条费用预算编制应基于企业发展战略和经营目标，结合市场环境、行业趋势和企业资源，进行合理的预测和安排。费用预算编制应采用零基预算或滚动预算等方法，确保费用预算的合理性和可行性。

第十三条费用预算执行过程中，财务部门应定期进行费用预算执行情况分析，及时发现偏差并采取纠正措施。费用预算调整应经企业董事会或类似机构审议通过后执行，确保费用预算调整的合理性和合规性。

四、资产管理与处置

第一条企业应建立健全资产管理制度，对各类资产进行分类管理，确保资产的安全完整和有效利用。资产管理应遵循统一领导、分级管理、责任到人的原则，确保资产管理的规范性和有效性。

第二条企业资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。其他资产包括长期投资、递延资产等。财务部门应根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定具体的资产管理制度，并定期进行修订和完善。

第三条企业应建立资产卡片制度，对每一项资产进行登记造册，建立资产卡片，详细记录资产名称、规格型号、购置日期、原值、折旧年限、累计折旧等信息。资产卡片应定期进行更新，确保资产信息的准确性和完整性。

第四条固定资产应定期进行盘点，每年至少盘点一次。盘点时应核实资产的数量、状况和价值，并与资产卡片进行核对，确保账实相符。盘点中发现的不相符情况，应及时查明原因并进行处理。

第五条固定资产折旧应采用直线法或工作量法等方法，确保折旧的准确性和及时性。财务部门应根据固定资产的折旧年限和折旧方法，编制固定资产折旧表，并计入相关成本费用。

第六条固定资产处置应遵循合法、合规、高效的原则，处置方式包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置应事先报经企业批准，并应做好资产处置的记录和备案工作。固定资产处置时应进行资产评估，确保处置价格的合理性。

第七条无形资产应定期进行评估，评估结果应计入相关成本费用。无形资产摊销应采用直线法或工作量法等方法，确保摊销的准确性和及时性。财务部门应根据无形资产的摊销年限和摊销方法，编制无形资产摊销表，并计入相关成本费用。

第八条无形资产处置应遵循合法、合规、高效的原则，处置方式包括出售、转让、许可使用等。无形资产处置应事先报经企业批准，并应做好资产处置的记录和备案工作。无形资产处置时应进行资产评估，确保处置价格的合理性。

第九条存货应定期进行盘点，每年至少盘点两次。盘点时应核实存货的数量、状况和价值，并与存货账面进行核对，确保账实相符。盘点中发现的不相符情况，应及时查明原因并进行处理。

第十条存货管理应遵循先进先出、推销期与实际使用期相一致的原则，确保存货的合理使用和有效控制。财务部门应根据存货的采购成本、仓储成本、管理成本和销售成本，编制存货成本计算表，并计入相关成本费用。

第十一条存货处置应遵循合法、合规、高效的原则，处置方式包括出售、报废、捐赠等。存货处置应事先报经企业批准，并应做好存货处置的记录和备案工作。存货处置时应进行资产评估，确保处置价格的合理性。

第十二条企业应建立健全资产保险制度，对重要资产进行投保，确保资产的安全完整。保险种类应包括财产保险、责任保险等，保险金额应合理确定，保险期限应与资产使用期限相一致。

第十三条企业应建立健全资产损失处理制度，对资产损失进行及时处理，并做好损失记录和备案工作。资产损失处理应遵循合法、合规、高效的原则，确保损失处理的合理性和有效性。

第十四条企业应建立健全资产考核制度，将资产管理情况纳入绩效考核体系，对资产管理好的部门和个人进行奖励，对资产管理不力的部门和个人进行处罚，确保资产管理的责任落实到位。

第十五条企业应建立健全资产预算制度，年度资产预算应经企业董事会或类似机构审议通过后执行。财务部门应负责资产预算的编制、下达、执行、监控和考核，确保资产预算的科学性和有效性。

第十六条资产预算编制应基于企业发展战略和经营目标，结合市场环境、行业趋势和企业资源，进行合理的预测和安排。资产预算编制应采用零基预算或滚动预算等方法，确保资产预算的合理性和可行性。

第十七条资产预算执行过程中，财务部门应定期进行资产预算执行情况分析，及时发现偏差并采取纠正措施。资产预算调整应经企业董事会或类似机构审议通过后执行，确保资产预算调整的合理性和合规性。

五、融资管理与风险控制

第一条企业应建立健全融资管理制度，明确融资渠道、融资方式、融资条件、融资成本和融资风险等，确保融资管理的规范性和有效性。融资管理应遵循合法、合规、高效的原则，确保融资活动的安全性和可持续性。

第二条企业融资渠道应包括银行贷款、股权融资、债券融资、融资租赁等。企业应根据自身发展需要和市场环境，选择合适的融资渠道，并做好融资前的准备工作。

第三条银行贷款是企业常用的融资方式之一。企业应选择信誉良好、实力雄厚的银行进行合作，并按照银行的要求提供相关的财务资料和担保措施。贷款使用应遵循先预算后支出的原则，确保贷款资金用于生产经营活动。

第四条股权融资是企业常用的融资方式之一。企业应选择合适的投资者进行合作，并按照投资者的要求进行公司治理结构的完善和信息披露的规范。股权融资应确保投资者的权益得到保障，并做好投资者关系管理工作。

第五条债券融资是企业常用的融资方式之一。企业应选择合适的债券发行机构进行合作，并按照发行机构的要求进行债券发行前的准备工作。债券发行应确保债券发行信息的真实、准确、完整，并做好债券发行后的信息披露工作。

第六条融资租赁是企业常用的融资方式之一。企业应选择信誉良好、实力雄厚的租赁公司进行合作，并按照租赁公司的要求提供相关的财务资料和担保措施。租赁使用应遵循先预算后支出的原则，确保租赁资金用于生产经营活动。

第七条融资成本是企业融资时需要考虑的重要因素。企业应选择融资成本合理的融资方式和融资渠道，并做好融资成本的控制工作。融资成本的控制应贯穿于融资活动的各个环节，确保融资成本的最小化。

第八条融资风险是企业融资时需要考虑的重要因素。企业应建立完善的融资风险管理体系，定期进行融资风险评估，采取有效措施防范融资风险，确保企业融资活动的安全性和可持续性。

第九条融资风险管理应包括信用风险、市场风险、操作风险等。企业应根据自身发展需要和市场环境，选择合适的融资风险管理体系，并做好融资风险管理的各项工作。

第十条信用风险是企业融资时需要考虑的重要因素。企业应选择信誉良好、实力雄厚的融资机构和投资者进行合作，并按照融资机构或投资者的要求提供相关的财务资料和担保措施。信用风险的控制应贯穿于融资活动的各个环节，确保信用风险的最小化。

第十一条市场风险是企业融资时需要考虑的重要因素。企业应密切关注市场环境的变化，及时调整融资策略，确保融资活动的市场适应性。市场风险的控制应贯穿于融资活动的各个环节，确保市场风险的最小化。

第十二条操作风险是企业融资时需要考虑的重要因素。企业应建立完善的融资操作流程，确保融资操作的安全性和规范性。操作风险的控制应贯穿于融资活动的各个环节，确保操作风险的最小化。

第十三条企业应建立健全融资监督制度，财务部门应定期对融资活动进行监督，及时发现并纠正问题，确保融资活动的合规性和有效性。融资监督应结合内部审计和外部审计，确保融资管理的全面性和有效性。

第十四条企业应建立健全融资考核制度，将融资管理情况纳入绩效考核体系，对融资管理好的部门和个人进行奖励，对融资管理不力的部门和个人进行处罚，确保融资管理的责任落实到位。

第十五条企业应建立健全融资预算制度，年度融资预算应经企业董事会或类似机构审议通过后执行。财务部门应负责融资预算的编制、下达、执行、监控和考核，确保融资预算的科学性和有效性。

第十六条融资预算编制应基于企业发展战略和经营目标，结合市场环境、行业趋势和企业资源，进行合理的预测和安排。融资预算编制应采用零基预算或滚动预算等方法，确保融资预算的合理性和可行性。

第十七条融资预算执行过程中，财务部门应定期进行融资预算执行情况分析，及时发现偏差并采取纠正措施。融资预算调整应经企业董事会或类似机构审议通过后执行，确保融资预算调整的合理性和合规性。

六、财务报告与信息披露

第一条企业应建立健全财务报告制度，定期编制和披露财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整、及时。财务报告是企业经营成果和财务状况的重要载体，也是投资者、债权人、政府及其他使用者了解企业情况的重要途径。财务报告的编制和披露应遵循国家统一的会计制度和企业内部管理制度，确保财务报告的质量和效率。

第二条企业应定期编制年度财务报告，年度财务报告应经企业董事会或类似机构审议通过后对外披露。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。年度财务报告的编制应全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，并按规定报送上级主管部门、投资者及外部审计机构。

第三条企业应定期编制中期财务报告，中期财务报告应至少包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注。中期财务报告的编制应反映中期企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，并按规定报送相关使用者。

第四条企业应定期编制季度财务报告，季度财务报告应至少包括资产负债表、利润表和财务报表附注。季度财务报告的编制应反映季度企业的财务状况、经营成果情况，并按规定披露给相关使用者。

第五条财务报告的编制应遵循权责发生制原则、配比原则、实际成本原则、谨慎性原则和重要性