医院财务经费报销制度

医院财务经费报销制度一、医院财务经费报销制度

（一）总则

医院财务经费报销制度旨在规范医院财务经费的报销流程，确保经费使用的合法合规、高效透明，保障医院各项工作的顺利开展。本制度适用于医院全体职工，包括但不限于医务人员、行政人员、后勤人员等。制度依据国家相关法律法规、医院财务管理制度及预算管理办法制定，旨在实现经费使用的科学化、精细化、规范化管理。

（二）报销范围

1.医疗经费报销范围包括但不限于医疗设备购置、药品采购、医疗耗材、医疗检查、医疗救治等与医疗服务直接相关的经费支出。

2.科研经费报销范围包括但不限于科研项目申请费、研究设备购置费、实验材料费、专家咨询费、成果转化费等与科研活动直接相关的经费支出。

3.教育经费报销范围包括但不限于教育培训费、教材费、师资培训费、学术交流费等与教育教学直接相关的经费支出。

4.行政经费报销范围包括但不限于办公用品购置费、差旅费、会议费、招待费等与行政管理直接相关的经费支出。

5.后勤经费报销范围包括但不限于设备维护费、维修费、绿化费、保洁费等与后勤保障直接相关的经费支出。

（三）报销标准

1.医疗经费报销标准依据国家相关医疗政策、医院财务预算及实际支出情况制定，确保医疗经费使用的合理性和经济性。

2.科研经费报销标准依据科研项目预算、科研活动实际需求及经费使用效益制定，确保科研经费使用的科学性和有效性。

3.教育经费报销标准依据教育培训计划、教材购置标准及教育教学需求制定，确保教育经费使用的针对性和实效性。

4.行政经费报销标准依据行政管理需求、办公用品购置标准及差旅费、会议费等相关政策制定，确保行政经费使用的规范性和合理性。

5.后勤经费报销标准依据后勤保障需求、设备维护标准及实际支出情况制定，确保后勤经费使用的经济性和有效性。

（四）报销流程

1.申请阶段：报销人依据实际支出情况填写经费报销申请表，并附相关票据及说明材料，提交至部门负责人审核。

2.审核阶段：部门负责人对报销申请表及相关材料进行初步审核，确认报销事项的真实性、合规性及必要性，并在申请表上签字确认。

3.复核阶段：财务部门对报销申请表及相关材料进行复核，核实报销事项的合理性、经济性及合规性，并在申请表上签字确认。

4.批准阶段：医院领导对报销申请表及相关材料进行最终批准，确认报销事项的必要性和合理性，并在申请表上签字确认。

5.支付阶段：财务部门依据批准后的报销申请表及相关材料，办理经费支付手续，确保经费及时、准确地支付给相关单位或个人。

（五）报销要求

1.报销人应如实填写经费报销申请表，并提供真实、合法、完整的票据及说明材料，确保报销事项的真实性和合规性。

2.部门负责人应认真审核报销申请表及相关材料，确保报销事项的合理性和必要性，并在申请表上签字确认。

3.财务部门应严格复核报销申请表及相关材料，确保报销事项的经济性和合规性，并在申请表上签字确认。

4.医院领导应认真审批报销申请表及相关材料，确保报销事项的必要性和合理性，并在申请表上签字确认。

5.财务部门应妥善保管报销申请表及相关材料，确保报销信息的完整性和安全性，并定期进行财务审计和监督。

（六）监督与责任

1.医院财务部门负责对经费报销制度进行日常监督和管理，确保制度的有效实施和经费使用的合规性。

2.医院审计部门负责对经费报销制度进行定期审计和监督，确保制度的科学性和有效性，并及时发现和纠正制度执行中的问题。

3.报销人、部门负责人、财务部门及医院领导等相关人员应严格按照经费报销制度执行报销工作，确保经费使用的合法合规、高效透明。

4.对违反经费报销制度的行为，医院将依据相关法律法规和医院规章制度进行严肃处理，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等，确保制度的严肃性和权威性。

二、医院财务经费报销制度的具体实施细则

（一）医疗经费报销细则

1.医疗设备购置报销：医院购置医疗设备需依据医疗发展需求和设备使用效益进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供设备购置合同、发票、验收报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。设备使用部门需对设备进行日常维护和保养，确保设备正常运行，财务部门定期对设备使用情况进行审计，防止设备闲置或滥用。

2.药品采购报销：医院药品采购需依据药品需求计划及药品采购标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供药品采购合同、发票、入库单等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。药品管理部门需对药品进行严格管理，确保药品质量及库存合理，财务部门定期对药品采购和使用情况进行审计，防止药品积压或浪费。

3.医疗耗材报销：医院医疗耗材采购需依据医疗需求计划及耗材采购标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供耗材采购合同、发票、入库单等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。医疗管理部门需对耗材进行严格管理，确保耗材质量及库存合理，财务部门定期对耗材采购和使用情况进行审计，防止耗材积压或浪费。

4.医疗检查报销：医院医疗检查项目需依据医疗需求计划及检查项目标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供检查项目申请单、发票、检查报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。医疗管理部门需对检查项目进行严格管理，确保检查项目的合理性和必要性，财务部门定期对检查项目采购和使用情况进行审计，防止检查项目滥用或浪费。

5.医疗救治报销：医院医疗救治活动需依据救治需求计划及救治项目标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供救治项目申请单、发票、救治报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。医疗管理部门需对救治项目进行严格管理，确保救治项目的合理性和必要性，财务部门定期对救治项目采购和使用情况进行审计，防止救治项目滥用或浪费。

（二）科研经费报销细则

1.科研项目申请费报销：医院科研项目申请需依据科研计划及申请标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供项目申请书、发票、申请批准文件等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。科研管理部门需对科研项目进行严格管理，确保科研项目的合理性和必要性，财务部门定期对科研项目采购和使用情况进行审计，防止科研项目滥用或浪费。

2.研究设备购置费报销：医院研究设备购置需依据科研需求计划及设备购置标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供设备购置合同、发票、验收报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。科研管理部门需对设备进行日常维护和保养，确保设备正常运行，财务部门定期对设备使用情况进行审计，防止设备闲置或滥用。

3.实验材料费报销：医院实验材料采购需依据实验需求计划及材料采购标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供材料采购合同、发票、入库单等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。科研管理部门需对材料进行严格管理，确保材料质量及库存合理，财务部门定期对材料采购和使用情况进行审计，防止材料积压或浪费。

4.专家咨询费报销：医院专家咨询需依据咨询需求计划及咨询标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供咨询申请单、发票、咨询报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。科研管理部门需对咨询项目进行严格管理，确保咨询项目的合理性和必要性，财务部门定期对咨询项目采购和使用情况进行审计，防止咨询项目滥用或浪费。

5.成果转化费报销：医院成果转化项目需依据转化需求计划及转化项目标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供转化项目申请单、发票、转化报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。科研管理部门需对转化项目进行严格管理，确保转化项目的合理性和必要性，财务部门定期对转化项目采购和使用情况进行审计，防止转化项目滥用或浪费。

（三）教育经费报销细则

1.教育培训费报销：医院教育培训活动需依据教育培训计划及培训标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供培训申请单、发票、培训报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。教育培训管理部门需对培训项目进行严格管理，确保培训项目的合理性和必要性，财务部门定期对培训项目采购和使用情况进行审计，防止培训项目滥用或浪费。

2.教材费报销：医院教材采购需依据教育培训计划及教材采购标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供教材采购合同、发票、入库单等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。教育培训管理部门需对教材进行严格管理，确保教材质量及库存合理，财务部门定期对教材采购和使用情况进行审计，防止教材积压或浪费。

3.师资培训费报销：医院师资培训需依据师资培训计划及培训标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供培训申请单、发票、培训报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。教育培训管理部门需对培训项目进行严格管理，确保培训项目的合理性和必要性，财务部门定期对培训项目采购和使用情况进行审计，防止培训项目滥用或浪费。

4.学术交流费报销：医院学术交流活动需依据学术交流计划及交流标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供交流申请单、发票、交流报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。教育培训管理部门需对交流项目进行严格管理，确保交流项目的合理性和必要性，财务部门定期对交流项目采购和使用情况进行审计，防止交流项目滥用或浪费。

（四）行政经费报销细则

1.办公用品购置费报销：医院办公用品采购需依据办公用品需求计划及采购标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供办公用品采购合同、发票、入库单等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。行政管理部门需对办公用品进行严格管理，确保办公用品质量及库存合理，财务部门定期对办公用品采购和使用情况进行审计，防止办公用品积压或浪费。

2.差旅费报销：医院差旅活动需依据差旅需求计划及差旅标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供差旅申请单、发票、差旅报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。行政管理部门需对差旅活动进行严格管理，确保差旅活动的合理性和必要性，财务部门定期对差旅活动采购和使用情况进行审计，防止差旅活动滥用或浪费。

3.会议费报销：医院会议活动需依据会议需求计划及会议标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供会议申请单、发票、会议报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。行政管理部门需对会议活动进行严格管理，确保会议活动的合理性和必要性，财务部门定期对会议活动采购和使用情况进行审计，防止会议活动滥用或浪费。

4.招待费报销：医院招待活动需依据招待需求计划及招待标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供招待申请单、发票、招待报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。行政管理部门需对招待活动进行严格管理，确保招待活动的合理性和必要性，财务部门定期对招待活动采购和使用情况进行审计，防止招待活动滥用或浪费。

（五）后勤经费报销细则

1.设备维护费报销：医院设备维护需依据设备维护计划及维护标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供设备维护合同、发票、维护报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。后勤管理部门需对设备维护进行严格管理，确保设备维护的合理性和必要性，财务部门定期对设备维护采购和使用情况进行审计，防止设备维护滥用或浪费。

2.维修费报销：医院维修活动需依据维修需求计划及维修标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供维修申请单、发票、维修报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。后勤管理部门需对维修活动进行严格管理，确保维修活动的合理性和必要性，财务部门定期对维修活动采购和使用情况进行审计，防止维修活动滥用或浪费。

3.绿化费报销：医院绿化活动需依据绿化需求计划及绿化标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供绿化申请单、发票、绿化报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。后勤管理部门需对绿化活动进行严格管理，确保绿化活动的合理性和必要性，财务部门定期对绿化活动采购和使用情况进行审计，防止绿化活动滥用或浪费。

4.保洁费报销：医院保洁活动需依据保洁需求计划及保洁标准进行预算编制，经相关部门审核及医院领导批准后执行。报销时需提供保洁申请单、发票、保洁报告等材料，财务部门依据预算及合同金额进行核对，确保报销金额的准确性。后勤管理部门需对保洁活动进行严格管理，确保保洁活动的合理性和必要性，财务部门定期对保洁活动采购和使用情况进行审计，防止保洁活动滥用或浪费。

三、医院财务经费报销制度的监督与审计机制

（一）内部监督机制

医院设立专门的财务监督小组，由财务部门、审计部门及纪检监察部门联合组成，负责对医院财务经费报销制度的执行情况进行日常监督。该小组定期对各部门的报销流程、报销凭证、报销标准等进行检查，确保报销工作的合规性、合理性。同时，财务监督小组还负责对报销过程中发现的问题进行及时纠正，并对相关责任人进行通报批评或经济处罚。此外，医院还鼓励职工积极参与财务监督，通过设立举报电话、举报邮箱等方式，接受职工对报销问题的举报，并对举报情况进行认真调查和处理，确保财务经费报销制度的公正性和透明度。

（二）外部审计机制

医院定期邀请外部审计机构对财务经费报销制度进行审计，确保制度的科学性和有效性。外部审计机构依据国家相关法律法规及医院财务管理制度，对报销流程、报销凭证、报销标准等进行全面审计，并提出改进意见。医院对审计结果进行认真分析，并对审计中发现的问题进行及时整改，确保财务经费报销制度的持续完善。此外，医院还与外部审计机构建立长期合作关系，定期进行财务审计，确保财务经费报销制度的持续监督和改进。

（三）审计程序

1.审计准备：外部审计机构在接受医院委托后，需制定详细的审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法等，并组建审计团队，对审计人员进行培训，确保审计工作的专业性和规范性。

2.审计实施：审计团队依据审计计划，对医院的财务经费报销制度进行实地审计，包括查阅报销凭证、访谈相关人员、核对账目等，确保审计工作的全面性和深入性。

3.审计报告：审计团队在完成审计工作后，需撰写审计报告，详细记录审计过程、审计发现、审计意见等，并提交给医院领导及相关部门，确保审计结果的准确性和客观性。

4.审计整改：医院在收到审计报告后，需认真分析审计意见，制定整改措施，并对整改情况进行跟踪和监督，确保审计问题的及时整改和制度的持续完善。

（四）审计责任

1.审计机构责任：外部审计机构需对审计工作的质量负责，确保审计结果的准确性和客观性，并对审计过程中发现的问题进行及时报告，协助医院进行问题整改。

2.医院责任：医院需积极配合外部审计机构的工作，提供必要的审计资料和协助，并对审计发现的问题进行认真整改，确保财务经费报销制度的持续完善。

3.相关责任人责任：医院对在报销过程中发现的问题，需对相关责任人进行严肃处理，包括通报批评、经济处罚、行政处分等，确保制度的严肃性和权威性。

四、医院财务经费报销制度的违规处理与责任追究

（一）违规行为界定

医院财务经费报销制度的违规行为主要包括但不限于以下几种情况：一是报销人提供虚假发票、虚开发票或伪造相关材料进行报销；二是报销人超出报销标准进行报销，未按实际支出情况如实申报；三是部门负责人未认真审核报销申请，对不符合规定的报销申请签字通过；四是财务部门未严格复核报销申请，对不符合规定的报销申请支付经费；五是医院领导在审批报销申请时，未认真审核，对不符合规定的报销申请签字批准。此外，还包括报销人利用职务之便，将公款用于个人消费或其他非法用途；报销人泄露医院财务信息，造成医院经济损失等。这些违规行为严重影响了医院财务秩序，损害了医院利益，必须予以严肃处理。

（二）违规处理程序

1.举报与受理：医院设立专门的举报渠道，包括举报电话、举报邮箱等，接受职工和社会各界对报销违规行为的举报。医院对举报信息进行认真核实，并对举报人信息进行保密，确保举报人的合法权益不受侵害。财务监督小组负责对举报信息进行初步调查，确认举报信息的真实性，并启动违规处理程序。

2.调查与取证：财务监督小组对涉嫌违规的报销申请进行详细调查，查阅相关票据、凭证、记录等，并访谈相关人员，收集证据，确认违规行为的性质和严重程度。调查过程中，需确保程序的公正性和透明度，保障当事人的合法权益。

3.审定与处理：调查结束后，财务监督小组将调查结果提交给医院领导及相关部门，进行审定。医院依据调查结果及医院财务管理制度，对违规行为进行严肃处理，包括但不限于通报批评、经济处罚、行政处分等。处理决定需书面通知当事人，并告知当事人申诉权利。

4.申诉与复核：当事人对处理决定不服的，可在收到处理决定后一定期限内提出申诉，医院需对申诉进行复核，并作出最终处理决定。复核过程中，需认真听取当事人的陈述和申辩，确保复核的公正性和合理性。

（三）违规处理措施

1.通报批评：对轻微违规行为，医院可给予通报批评，并在医院内部进行公示，以警示其他人员。通报批评需明确违规行为的性质和危害，并提出改进要求，确保通报批评的严肃性和教育意义。

2.经济处罚：对违规行为造成医院经济损失的，医院可对责任人进行经济处罚，包括罚款、追回违法所得等。经济处罚需依据违规行为的性质和严重程度，结合医院财务管理制度，制定合理的处罚标准，确保处罚的公正性和合理性。

3.行政处分：对情节严重的违规行为，医院可对责任人进行行政处分，包括警告、记过、降级、撤职等。行政处分需依据国家相关法律法规及医院规章制度，对责任人进行相应的处罚，确保处罚的严肃性和权威性。

4.法律责任：对涉嫌违法的违规行为，医院可移交司法机关处理，依法追究责任人的法律责任。移交司法机关需依据国家相关法律法规，确保司法程序的公正性和严肃性。

（四）责任追究机制

1.逐级追究：医院对违规行为实行逐级追究责任制度，即从报销人到部门负责人，再到财务部门和医院领导，逐级追究责任。确保每个环节的责任人都受到相应的处理，防止责任不清、追究不力的情况发生。

2.联合追究：医院对涉及多个部门的违规行为，实行联合追究责任制度，即由财务监督小组、审计部门、纪检监察部门联合进行调查和处理，确保违规行为的严肃性和公正性。

3.持续监督：医院对违规行为责任人进行持续监督，定期对其工作表现、廉洁自律情况进行检查，防止违规行为再次发生。持续监督需依据医院规章制度，制定合理的监督计划，确保监督的有效性和持续性。

4.教育培训：医院定期对全体职工进行财务经费报销制度的培训，提高职工的合规意识和责任意识，确保制度的有效执行。教育培训需结合实际案例，对违规行为的危害进行详细讲解，并提出改进要求，确保教育培训的针对性和实效性。

（五）预防措施

1.完善制度：医院需不断完善财务经费报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等，确保制度的科学性和合理性。同时，医院还需定期对制度进行评估和修订，确保制度的适应性和有效性。

2.加强管理：医院需加强对财务经费报销过程的管理，明确各部门的职责和权限，确保报销流程的规范性和透明度。同时，医院还需加强对报销凭证、票据的管理，确保报销凭证、票据的真实性和完整性。

3.提高意识：医院需通过多种方式，提高全体职工的合规意识和责任意识，确保职工了解财务经费报销制度的规定和要求，自觉遵守制度，防止违规行为的发生。提高意识需结合实际情况，采取多种形式，如培训、宣传、教育等，确保提高意识的针对性和实效性。

4.技术支持：医院可利用信息技术，建立财务经费报销管理系统，实现报销流程的电子化、自动化，提高报销效率，减少人为因素干扰，确保报销过程的规范性和透明度。技术支持需结合医院实际情况，选择合适的技术方案，确保技术支持的实用性和有效性。

五、医院财务经费报销制度的动态管理与持续改进

（一）制度评估与修订

医院财务经费报销制度并非一成不变，而是需要根据医院发展实际情况、国家政策变化以及制度执行效果进行定期评估和修订。医院每年至少组织一次财务经费报销制度的全面评估，由财务部门牵头，联合审计部门、纪检监察部门及相关业务部门共同参与。评估内容主要包括制度的适用性、合理性、有效性等方面，以及制度执行过程中存在的问题和不足。评估过程中，需广泛收集各方意见，包括医务人员、行政人员、后勤人员等，确保评估结果的全面性和客观性。评估结束后，需形成评估报告，并提出修订建议。财务部门依据评估报告及修订建议，对制度进行修订，修订后的制度需经医院领导审批后发布实施。此外，医院还需根据国家政策变化和医院发展需要，及时对制度进行修订，确保制度的适应性和有效性。

（二）信息化建设与支持

医院应积极推进财务经费报销信息化建设，利用信息技术，建立财务经费报销管理系统，实现报销流程的电子化、自动化，提高报销效率，减少人为因素干扰，确保报销过程的规范性和透明度。信息化建设需结合医院实际情况，选择合适的技术方案，确保技术支持的实用性和有效性。财务经费报销管理系统应具备以下功能：一是报销申请功能，报销人可通过系统提交报销申请，并上传相关票据、凭证等；二是审核功能，部门负责人、财务部门及医院领导可通过系统对报销申请进行审核，并留下审核意见；三是支付功能，财务部门可通过系统生成支付凭证，并办理经费支付手续；四是查询功能，相关人员可通过系统查询报销申请的处理进度及结果；五是统计功能，财务部门可通过系统生成报销统计报表，为医院财务决策提供依据。信息化建设过程中，需加强对系统用户的培训，确保系统用户能够熟练使用系统，提高系统使用效率。同时，医院还需加强对系统的维护和管理，确保系统的稳定运行，防止系统出现故障，影响报销工作。

（三）培训与宣传

医院应定期对全体职工进行财务经费报销制度的培训，提高职工的合规意识和责任意识，确保制度的有效执行。培训内容主要包括制度的规定和要求、报销流程、报销标准、违规处理等，培训过程中，需结合实际案例，对违规行为的危害进行详细讲解，并提出改进要求，确保培训的针对性和实效性。培训形式可采取多种方式，如集中培训、现场培训、在线培训等，确保培训的覆盖面和参与度。医院还需通过多种渠道，对财务经费报销制度进行宣传，提高职工对制度的知晓率和理解度。宣传形式可采取多种方式，如公告栏、宣传册、内部网站等，确保宣传的及时性和有效性。此外，医院还可设立专门的咨询窗口，解答职工对制度的疑问，确保制度的顺利实施。

（四）绩效考核与激励

医院可将财务经费报销制度的执行情况纳入绩效考核体系，对制度执行情况进行定期考核，考核结果与职工的绩效奖金、评优评先等挂钩，激励职工自觉遵守制度，提高制度执行效率。绩效考核指标主要包括制度的知晓率、执行率、合规率等，考核过程中，需结合实际情况，制定合理的考核标准，确保考核的公平性和公正性。考核结果需及时反馈给相关人员，并提出改进要求，确保考核的有效性和持续性。此外，医院还可设立专项奖励基金，对在财务经费报销制度执行过程中表现突出的部门和个人进行奖励，激励全体职工积极参与制度的执行，确保制度的顺利实施。

（五）经验交流与推广

医院应积极与其他医院进行财务经费报销制度的交流与学习，借鉴其他医院的先进经