石材销售企业财务制度

石材销售企业财务制度一、总则

第一条为规范石材销售企业的财务行为，加强财务管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关法律法规，结合石材销售企业的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于石材销售企业的各项财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、收入确认、资产管理、负债管理、利润分配等。

第三条财务管理应遵循权责明确、流程规范、信息真实、风险可控的原则，确保财务数据的准确性和完整性。

第四条企业应设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责财务制度的执行和监督。财务部门应直接向企业总经理或董事会报告工作。

第五条企业应建立财务预算管理制度，实行预算编制、审批、执行、监控和考核的全流程管理，确保财务资源合理配置。

第六条财务信息应定期向企业内部管理层、股东及外部监管机构披露，确保信息披露的及时性和合规性。

第七条企业应加强内部控制体系建设，明确财务审批权限和流程，防范财务风险。

第八条财务核算应采用权责发生制，遵循企业会计准则的规定，确保财务报表的真实反映企业经营成果和财务状况。

第九条企业应建立财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表等资料进行分类归档，确保财务资料的完整性和可追溯性。

第十条财务部门应定期进行财务分析，为企业经营决策提供数据支持，包括但不限于成本分析、盈利能力分析、现金流分析等。

第十一条企业应设立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行识别、评估和控制，确保企业财务安全。

第十二条财务人员应具备相应的专业资格，定期参加业务培训，提升财务管理水平。

二、资金管理

第十三条企业应设立银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用、变更和注销，确保资金安全。

第十四条企业应实行资金集中管理，所有资金收支均通过银行账户进行，禁止现金交易。

第十五条大额资金支付应实行多级审批制度，审批权限根据金额大小分级管理，确保资金使用的合规性。

第十六条企业应建立资金调度管理制度，合理调配资金，确保资金链安全，避免资金闲置或短缺。

三、成本核算

第十七条企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法和成本归集流程。

第十八条成本核算应包括但不限于采购成本、加工成本、销售成本等，确保成本数据的准确性。

第十九条企业应定期进行成本分析，识别成本控制的关键环节，采取有效措施降低成本。

第二十条成本核算结果应定期向管理层报告，作为经营决策的重要依据。

四、收入确认

第廿一条企业应明确收入确认的原则和方法，遵循企业会计准则的规定，确保收入确认的合规性。

第廿二条石材销售收入确认应基于合同约定，满足收入确认条件后方可确认收入。

第廿三条企业应建立收入核对制度，定期与客户进行收入核对，确保收入数据的准确性。

第廿四条销售折扣、折让等应按规定进行会计处理，确保收入核算的准确性。

五、资产管理

第廿五条企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、折旧方法和盘点流程。

第廿六条流动资产管理应包括现金、应收账款、存货等，确保流动资产的安全和高效利用。

第廿七条企业应定期进行资产盘点，确保资产账实相符，发现差异应及时查明原因并进行调整。

第廿八条资产处置应实行审批制度，处置收入应纳入企业统一管理，确保资产处置的合规性。

六、负债管理

第廿九条企业应建立负债管理制度，明确负债的种类、确认标准和计量方法。

第三十条应付账款应按合同约定及时支付，避免因拖欠款项导致的财务风险。

第三十一条长期借款应明确借款利率、还款期限和还款方式，确保负债管理的合规性。

第三十二条企业应定期进行负债分析，识别负债风险，采取有效措施降低负债风险。

七、利润分配

第三十三条企业应建立利润分配制度，明确利润分配的原则、顺序和比例。

第三十四条利润分配应遵循依法合规、兼顾各方利益的原则，确保利润分配的公平性。

第三十五条企业应定期进行利润分配方案的制定和审批，确保利润分配的透明度和可追溯性。

第三十六条未分配利润应纳入企业留存收益，用于企业后续发展。

八、财务报告

第三十七条企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实性和完整性。

第三十八条财务报表应定期向管理层、股东及外部监管机构披露，确保信息披露的及时性和合规性。

第三十九条财务报表编制应遵循企业会计准则的规定，确保财务报表的准确性和规范性。

九、财务监督

第四十条企业应设立内部审计部门，定期对财务活动进行审计，确保财务管理的合规性。

第四十一条财务监督应包括对财务预算执行情况、财务收支情况、财务报告情况等的监督，确保财务活动的合法性和合理性。

第四十二条内部审计结果应定期向管理层报告，作为改进财务管理的依据。

十、附则

第四十三条本制度由企业财务部门负责解释，修订时需经企业董事会批准。

第四十四条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、资金管理

第二十七条资金管理是石材销售企业财务管理的核心环节，涉及资金的筹集、使用、调度和监控，直接关系到企业的经营安全和盈利能力。企业应建立完善的资金管理制度，确保资金链的稳定和高效运作。

第二十八条企业应设立银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用、变更和注销。银行账户的开立应基于经营需要，经企业财务部门审核，报总经理批准后方可开立。银行账户的使用应遵循专款专用的原则，禁止将企业资金用于个人或其他非法用途。银行账户的变更和注销应按规定程序办理，确保账户信息的准确性和完整性。

第二十九条企业应实行资金集中管理，所有资金收支均通过银行账户进行，禁止现金交易。资金集中管理可以避免资金分散，提高资金使用效率，降低资金风险。企业应设立资金调度中心，负责资金的统一调度和配置，确保资金链的安全。

第三十条大额资金支付应实行多级审批制度，审批权限根据金额大小分级管理。小额资金支付可由财务部门负责人审批，较大金额支付需经财务总监或总经理审批，大额资金支付需经董事会审批。审批流程应记录在案，确保资金使用的合规性。

第三十一条企业应建立资金调度管理制度，合理调配资金，确保资金链安全，避免资金闲置或短缺。资金调度应根据企业的经营计划和资金需求，制定资金调度方案，经财务部门审核，报总经理批准后执行。资金调度应注重资金使用效率，避免资金浪费。

第三十二条企业应加强现金流管理，定期编制现金流量预算，监控现金流入和流出，确保现金流的平衡。现金流量预算应包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流，确保现金流的全面性和准确性。

第三十三条企业应建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行识别、评估和控制，确保企业财务安全。财务风险预警机制应包括对资金风险、信用风险、市场风险等的识别和评估，制定相应的风险控制措施，确保企业财务安全。

第三十四条企业应加强银行关系管理，与银行建立良好的合作关系，确保资金供应的稳定性。企业应定期与银行沟通，了解银行的信贷政策和产品，选择适合企业的融资方式，降低融资成本。

第三十五条企业应建立资金使用绩效考核制度，对资金使用效率进行考核，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用绩效考核应包括资金周转率、资金使用成本等指标，考核结果应与员工的绩效挂钩，提高资金使用效率。

第三十六条企业应加强资金安全防范，采取有效措施防止资金被盗、挪用或流失。企业应建立资金安全责任制，明确资金安全责任人，定期进行资金安全检查，确保资金安全。

第三十七条企业应建立资金管理制度修订机制，根据实际情况及时修订资金管理制度，确保资金管理制度的适应性和有效性。资金管理制度的修订应经财务部门提出建议，报总经理批准后执行。

第三十八条资金管理制度的执行情况应定期进行监督检查，确保资金管理制度的落实。监督检查应由内部审计部门负责，定期对资金管理制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。

第三十九条企业应加强资金管理信息化建设，利用信息技术提高资金管理效率。资金管理信息化应包括资金收支管理、资金调度管理、资金风险监控等功能，确保资金管理的科学性和高效性。

第四十条企业应建立资金管理责任追究制度，对违反资金管理制度的行为进行追究。资金管理责任追究应包括对责任人的处罚、对损失的处理等，确保资金管理制度的严肃性和权威性。

第四十一条企业应加强资金管理培训，提高员工的资金管理意识。资金管理培训应包括资金管理制度、资金管理流程、资金风险防范等内容，确保员工具备必要的资金管理知识和技能。

第四十二条企业应建立资金管理沟通机制，定期与员工沟通资金管理情况，听取员工的意见和建议。资金管理沟通应包括资金使用情况、资金风险防范等内容，确保员工了解企业的资金管理情况。

第四十三条企业应建立资金管理激励制度，对资金管理优秀的员工进行奖励。资金管理激励应包括物质奖励和精神奖励，提高员工的资金管理积极性。

第四十四条企业应加强资金管理文化建设，营造良好的资金管理氛围。资金管理文化应包括资金节约、资金安全、资金效率等内容，确保资金管理的长期性和稳定性。

三、成本核算

第四十五条成本核算是石材销售企业财务管理的重要组成部分，涉及成本的归集、分配和核算，直接关系到企业的盈利能力和市场竞争力。企业应建立完善的成本核算制度，确保成本数据的准确性和完整性。

第四十六条企业应明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应包括采购成本、加工成本、销售成本等，成本项目应包括材料成本、人工成本、制造费用等，成本计算方法应采用实际成本法或标准成本法，确保成本核算的准确性。

第四十七条企业应建立采购成本核算制度，明确采购成本的确认标准和计量方法。采购成本应包括购买价款、运输费、装卸费等，确保采购成本的全面性和准确性。企业应定期对采购成本进行审核，确保采购成本的合规性。

第四十八条企业应建立加工成本核算制度，明确加工成本的确认标准和计量方法。加工成本应包括人工成本、制造费用等，确保加工成本的全面性和准确性。企业应定期对加工成本进行审核，确保加工成本的合规性。

第四十九条企业应建立销售成本核算制度，明确销售成本的确认标准和计量方法。销售成本应包括材料成本、人工成本、制造费用等，确保销售成本的全面性和准确性。企业应定期对销售成本进行审核，确保销售成本的合规性。

第五十条企业应建立成本归集制度，明确成本归集的流程和方法。成本归集应按照成本核算对象进行，确保成本归集的准确性和完整性。企业应定期对成本归集进行审核，确保成本归集的合规性。

第五十一条企业应建立成本分配制度，明确成本分配的原则和方法。成本分配应按照成本核算对象进行，确保成本分配的合理性和公平性。企业应定期对成本分配进行审核，确保成本分配的合规性。

第五十二条企业应建立成本核算账务处理制度，明确成本核算的账务处理流程和方法。成本核算的账务处理应按照企业会计准则的规定进行，确保成本核算的合规性。企业应定期对成本核算账务处理进行审核，确保成本核算账务处理的准确性。

第五十三条企业应建立成本核算报告制度，明确成本核算报告的内容和格式。成本核算报告应包括成本报表、成本分析报告等，确保成本核算报告的全面性和准确性。企业应定期向管理层提供成本核算报告，作为经营决策的重要依据。

第五十四条企业应建立成本核算分析制度，明确成本分析的方法和内容。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等，确保成本分析的深入性和实用性。企业应定期进行成本分析，识别成本控制的关键环节，采取有效措施降低成本。

第五十五条企业应建立成本核算考核制度，明确成本考核的指标和标准。成本考核应包括成本降低率、成本控制效果等指标，考核结果应与员工的绩效挂钩，提高成本控制意识。

第五十六条企业应建立成本核算信息化建设，利用信息技术提高成本核算效率。成本核算信息化应包括成本归集、成本分配、成本核算等功能，确保成本核算的科学性和高效性。

第五十七条企业应建立成本核算风险防范机制，对可能出现的成本核算风险进行识别、评估和控制，确保成本核算的准确性。成本核算风险防范应包括对成本数据真实性、成本核算方法合规性等的监控，确保成本核算的合规性。

第五十八条企业应建立成本核算沟通机制，定期与员工沟通成本核算情况，听取员工的意见和建议。成本核算沟通应包括成本核算流程、成本核算方法、成本核算风险防范等内容，确保员工了解企业的成本核算情况。

第五十九条企业应建立成本核算培训，提高员工的成本核算意识。成本核算培训应包括成本核算制度、成本核算方法、成本核算风险防范等内容，确保员工具备必要的成本核算知识和技能。

第六十条企业应建立成本核算激励制度，对成本核算优秀的员工进行奖励。成本核算激励应包括物质奖励和精神奖励，提高员工的成本核算积极性。

第六十一条企业应加强成本核算文化建设，营造良好的成本核算氛围。成本核算文化应包括成本节约、成本控制、成本效益等内容，确保成本核算的长期性和稳定性。

四、收入确认

第六十二条收入确认是石材销售企业财务管理的核心环节之一，直接关系到企业的经营成果和财务状况。企业应建立完善的收入确认制度，确保收入确认的及时性和准确性，遵循权责发生制原则，符合企业会计准则的要求。收入确认制度应明确收入确认的原则、时点、方法和流程，以规范收入确认行为，提高收入核算质量。

第六十三条企业应明确收入确认的原则，即收入应在企业履行了主要义务，即转移了商品控制权给客户时确认。收入确认应基于合同约定，合同是收入确认的重要依据，企业应妥善保管合同文本，确保收入确认的合规性。收入确认还应考虑客户的信用状况，对信用风险较高的客户，企业应采取相应的风险控制措施，如要求预付款或分阶段收款，以降低坏账风险。

第六十四条企业应明确收入确认的时点，即收入确认的具体时间点。收入确认时点应根据合同约定确定，如合同约定一次性交付商品，则在交付时确认收入；如合同约定分批交付商品，则在每批交付时确认收入；如合同约定分期收款，则在每期收款时确认收入。收入确认时点还应考虑商品的交付状态，如商品已交付但客户尚未验收，则在客户验收合格时确认收入。

第六十五条企业应明确收入确认的方法，即收入确认的具体方法。收入确认方法应根据合同约定确定，如合同约定商品价格固定，则采用完工百分比法确认收入；如合同约定商品价格根据工程进度调整，则采用实际成本法确认收入。收入确认方法还应考虑商品的交付状态，如商品已交付但客户尚未验收，则不确认收入，待客户验收合格后确认收入。

第六十六条企业应明确收入确认的流程，即收入确认的具体步骤。收入确认流程应包括订单审核、合同签订、商品交付、客户验收、收款确认等环节，确保收入确认的完整性和准确性。收入确认流程还应设置相应的审批权限，如订单审核需经销售部门负责人审批，合同签订需经法律部门审核，商品交付需经仓库部门确认，客户验收需经销售部门确认，收款确认需经财务部门确认，以确保收入确认的合规性。

第六十七条企业应建立收入确认的内部控制制度，明确收入确认的职责分工和审批流程，防止收入确认的舞弊行为。收入确认的内部控制制度应包括对销售人员的授权管理、对合同签订的审核管理、对商品交付的确认管理、对客户验收的管理、对收款确认的管理等，以确保收入确认的合规性。

第六十八条企业应建立收入确认的监督检查制度，定期对收入确认情况进行检查，发现问题时及时纠正。收入确认的监督检查应由内部审计部门负责，定期对收入确认的合规性、准确性进行检查，发现问题及时报告管理层，并督促相关部门进行整改。

第六十九条企业应建立收入确认的绩效考核制度，将收入确认的合规性、准确性纳入员工的绩效考核范围，提高员工的收入确认意识。收入确认的绩效考核应包括收入确认的及时性、准确性、合规性等指标，考核结果应与员工的绩效挂钩，提高员工的收入确认积极性。

第七十条企业应建立收入确认的培训制度，定期对员工进行收入确认制度的培训，提高员工的知识水平。收入确认的培训应包括收入确认的原则、时点、方法、流程、内部控制、监督检查、绩效考核等内容，确保员工具备必要的收入确认知识和技能。

第七十一条企业应建立收入确认的沟通机制，定期与员工沟通收入确认情况，听取员工的意见和建议。收入确认沟通应包括收入确认流程、收入确认方法、收入确认风险防范等内容，确保员工了解企业的收入确认情况。

第七十二条企业应建立收入确认的信息化建设，利用信息技术提高收入确认效率。收入确认信息化应包括订单管理、合同管理、商品交付管理、客户验收管理、收款确认等功能，确保收入确认的科学性和高效性。

第七十三条企业应建立收入确认的风险防范机制，对可能出现的收入确认风险进行识别、评估和控制，确保收入确认的准确性。收入确认风险防范应包括对收入数据真实性、收入确认方法合规性等的监控，确保收入确认的合规性。

第七十四条企业应建立收入确认的激励制度，对收入确认优秀的员工进行奖励。收入确认激励应包括物质奖励和精神奖励，提高员工的收入确认积极性。

第七十五条企业应加强收入确认文化建设，营造良好的收入确认氛围。收入确认文化应包括收入确认的及时性、准确性、合规性等内容，确保收入确认的长期性和稳定性。

五、资产管理

第七十六条资产管理是石材销售企业财务管理的重要组成部分，涉及对企业各项资产的管理和利用，旨在确保资产的安全完整，提高资产使用效率，防范资产风险。企业应建立完善的资产管理制度，明确资产管理的原则、职责、流程和方法，以规范资产管理行为，保障企业资产的安全和有效利用。

第七十七条企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的定义、确认标准、分类、计价、折旧和处置等。固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产应按照实际成本进行计价，包括购买价款、相关税费、运输费、安装调试费等。固定资产应采用直线法或加速折旧法进行折旧，折旧方法应保持一致。固定资产的处置应遵循审批制度，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。

第七十八条企业应建立固定资产的日常管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、盘点和报废等。固定资产的购置应遵循预算管理原则，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。固定资产的验收应严格按照合同约定进行，确保资产的质量和数量符合要求。固定资产的登记应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、数量、购置日期、折旧年限、折旧率等信息。固定资产的使用应指定专人负责，确保资产的安全和有效利用。固定资产的维护应定期进行，确保资产的性能和状态良好。固定资产的盘点应定期进行，确保资产账实相符。固定资产的报废应遵循审批制度，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。

第七十九条企业应建立流动资产管理制度，明确流动资产的定义、分类、计价、管理和使用等。流动资产是指企业可以在一年内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照实际成本进行计价，确保流动资产的价值得到准确反映。流动资产的管理应遵循谨慎性原则，确保流动资产的安全和有效利用。流动资产的使用应严格按照企业财务制度规定进行，防止流动资产的流失和浪费。

第八十条企业应建立现金管理制度，明确现金的使用范围、限额、收付和保管等。现金的使用范围应限于小额支付，如员工工资、零星采购等。现金的限额应根据企业的经营需要确定，超过限额的支付应通过银行转账方式进行。现金的收付应严格按照财务制度规定进行，确保现金的收付安全。现金的保管应指定专人负责，确保现金的安全。

第八十一条企业应建立银行存款管理制度，明确银行账户的开立、使用、变更和注销等。银行账户的开立应遵循经营需要原则，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。银行账户的使用应遵循专款专用原则，禁止将企业资金用于个人或其他非法用途。银行账户的变更和注销应按规定程序办理，确保账户信息的准确性和完整性。

第八十二条企业应建立应收账款管理制度，明确应收账款的确认、核算、管理和催收等。应收账款的确认应基于合同约定，确保应收账款的真实性和准确性。应收账款的核算应按照企业会计准则的规定进行，确保应收账款的账务处理合规。应收账款的管理应建立客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估，采取相应的风险控制措施，如要求预付款或分阶段收款，以降低坏账风险。应收账款的催收应指定专人负责，定期进行催收，确保应收账款的及时收回。

第八十三条企业应建立存货管理制度，明确存货的分类、计价、采购、仓储、领用和盘点等。存货应按照实际成本进行计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费等。存货的采购应遵循预算管理原则，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。存货的仓储应指定专人负责，确保存货的安全和完整。存货的领用应严格按照企业财务制度规定进行，防止存货的流失和浪费。存货的盘点应定期进行，确保存货账实相符。

第八十四条企业应建立资产盘点制度，明确资产盘点的范围、方法、程序和结果处理等。资产盘点的范围应包括固定资产、流动资产等，确保资产盘点的全面性。资产盘点的方法应采用实地盘点法，确保资产盘点的准确性。资产盘点的程序应按照企业财务制度规定进行，确保资产盘点的规范性。资产盘点结果的处理应查明差异原因，及时进行调整，确保资产账实相符。

第八十五条企业应建立资产评估制度，明确资产评估的对象、目的、程序和方法等。资产评估的对象应包括长期投资、固定资产、无形资产等，确保资产评估的全面性。资产评估的目的应基于企业经营需要，如资产处置、债务重组等。资产评估的程序应按照国家有关法律法规进行，确保资产评估的合规性。资产评估的方法应采用市场法、收益法、成本法等，确保资产评估的准确性。

第八十六条企业应建立资产风险管理制度，明确资产风险的种类、评估、控制和报告等。资产风险的种类应包括市场风险、信用风险、操作风险等，确保资产风险的全面性。资产风险的评估应采用定量和定性相结合的方法，确保资产风险评估的准确性。资产风险的控制应采取相应的风险控制措施，如建立内部控制制度、加强资产管理等，以降低资产风险。资产风险的报告应定期进行，向管理层报告资产风险情况，并采取相应的风险控制措施。

第八十七条企业应建立资产信息化管理制度，明确资产信息化的建设、使用和维护等。资产信息化应采用先进的信息技术，如ERP系统、条形码技术等，提高资产管理效率。资产信息化的建设应遵循企业信息化建设原则，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。资产信息化的使用应指定专人负责，确保资产信息化的有效利用。资产信息化的维护应定期进行，确保资产信息系统的正常运行。

第八十八条企业应建立资产责任追究制度，明确资产责任追究的对象、原因、程序和结果处理等。资产责任追究的对象应包括违反资产管理制度的行为，如资产流失、资产损坏等。资产责任追究的原因应基于事实和证据，确保资产责任追究的公正性。资产责任追究的程序应按照企业财务制度规定进行，确保资产责任追究的规范性。资产责任追究结果的处理应依法进行，确保资产责任追究的严肃性。

第八十九条企业应建立资产培训制度，定期对员工进行资产管理制度培训，提高员工的知识水平。资产管理的培训应包括资产管理原则、职责、流程、方法、风险防范、信息化建设、责任追究等内容，确保员工具备必要的资产管理知识和技能。

第九十条企业应建立资产沟通机制，定期与员工沟通资产管理情况，听取员工的意见和建议。资产管理沟通应包括资产管理流程、资产管理方法、资产管理风险防范等内容，确保员工了解企业的资产管理情况。

第九十一条企业应建立资产激励制度，对资产管理优秀的员工进行奖励。资产管理激励应包括物质奖励和精神奖励，提高员工的资产管理积极性。

第九十二条企业应加强资产管理文化建设，营造良好的资产管理氛围。资产管理文化应包括资产节约、资产安全、资产效率等内容，确保资产管理的长期性和稳定性。

六、负债管理

第九十三条负债管理是石材销售企业财务管理的重要组成部分，涉及对企业各项负债的管理和控制，旨在确保负债的合规性和安全性，防范财务风险，维护企业的良好信用。企业应建立完善的负债管理制度，明确负债管理的原则、职责、流程和方法，以规范负债管理行为，保障企业财务状况的稳健。

第九十四条企业应建立负债管理制度，明确负债的定义、分类、确认、计量、报告和披露等。负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债应按照流动性分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用资产或清偿负债的能力。非流动负债是指流动负债以外的负债。负债的确认应基于权责发生制原则，负债的计量应采用实际成本或公允价值，负债的报告应按照企业会计准则的规定进行，负债的披露应真实、准确、完整。

第九十五条企业应建立流动负债管理制度，明确流动负债的种类、确认、计量、管理和报告等。流动负债的种类应包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。流动负债的确认应基于合同约定或法律规定，流动负债的计量应采用实际成本或公允价值，流动负债的管理应严格控制，流动负债的报告应按照企业会计准则的规定进行。

第九十六条企业应建立短期借款管理制度，明确短期借款的申请、审批、使用和偿还等。短期借款的申请应基于经营需要，经企业财务部门审核，报总经理批准后执行。短期借款的使用应严格按照借款合同约定进行，短期借款的偿还应制定还款计划，确保按时还款。

第九十七条企业应建立应付票据管理制度，明确应付票据的种类、签发、承兑和贴现等。应付票据的种类应包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付票据的签发应基于采购合同约定，应付票据的承兑应按照票据市场规则进行，应付票据的贴现应谨慎进行，确保贴现成本合理。

第九十八条企业应建立应付账款管理制度，明确应付账款的确认、核算、管理和支付等。应付账款的确认应基于采购合同约定，应付账款的核算应按照企业会计准则的规定进行，应付账款的管理应建立客户信用管理制度，应付账款的支付应制定付款计划，确保按时支付。

第九十九条企业应建立预收款项管理制度，明确预收款项的确认、核算、管理和退还等。预收款项的确认应基于销售合同约定，预收款项的核算应按照企业会计准则的规定进行，预收款项的管理应严格控制，预收款项的退还应按照合同约定进行。

第一百条企业应建立应付职工薪酬管理制度，明确应付职工薪酬的种类、确认、计量、支付和披露等。应付职工薪酬的种类应包括工资、福利、社会保险等。应付职工薪酬的确认应基于劳动合同约定，应付职工薪酬的计量应采用实际成本，应付职工薪酬的支付应按时足额支付，应付职工薪酬的报告应按照企业会计准则的规定进行。

第一百零一条企业应建立应交税费管理制度，明确应交税费的种类、计算、申报和缴纳等。应交税费的种类应包括增值税、企业所得税、个人所得税等。应交税费的计算应按照国家税收法律法规的规定进行，应交税费的申报应按时进行，应交税费的缴纳应确保资金及时到位。

第一百零二企业应建立非流动负债管理制度，明确非流动负债的种类、确认、计量、管理和报告等。非流动负债的种类应包括长期借款、应付债券、长期应付款等。非流动负债的确认应基于合同约定或法律规定，非流动负债的计量应采用实际成本或公允价值，非流动负债的管理应严格控制，非流动负债的报告应按照企业会计准则的规定进行。

第一百零三条企业应建立长期借款管理制度，