建立和完善财务制度

建立和完善财务制度一、建立和完善财务制度

1.1财务制度的重要性

财务制度是企业管理的核心组成部分，是企业进行财务活动的基本规范和准则。建立和完善财务制度，对于规范企业财务行为、提高财务管理水平、保障企业资产安全、促进企业健康发展具有重要意义。财务制度不仅能够为企业提供财务管理的框架，还能够确保企业在财务活动中遵循法律法规，维护企业与投资者、债权人、政府等利益相关者的合法权益。同时，完善的财务制度能够有效防范财务风险，提高企业的抗风险能力，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

1.2财务制度的目标

财务制度的目标主要包括以下几个方面：一是规范财务行为，确保企业在财务活动中遵循国家法律法规和企业内部规章制度，防止财务违规行为的发生；二是提高财务管理水平，通过建立健全财务管理制度，优化财务流程，提高财务工作效率，降低财务成本；三是保障资产安全，通过完善的财务制度，加强对企业资产的监督和管理，防止资产流失，确保企业资产的安全完整；四是提高资金使用效率，通过财务制度的约束和引导，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本；五是促进企业健康发展，通过财务制度的支持，为企业提供科学合理的财务决策依据，促进企业的长期稳定发展。

1.3财务制度的建立原则

建立财务制度应当遵循以下原则：一是合法性原则，财务制度必须符合国家法律法规的要求，确保企业在财务活动中依法合规；二是完整性原则，财务制度应当全面覆盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理的无死角；三是可操作性原则，财务制度应当具有实际可操作性，确保财务制度能够在实际工作中得到有效执行；四是系统性原则，财务制度应当与企业整体管理制度相协调，形成系统化的管理体系；五是动态性原则，财务制度应当根据企业实际情况和外部环境的变化进行动态调整，确保财务制度的时效性和适应性。

1.4财务制度的建立步骤

建立财务制度应当遵循以下步骤：首先，进行财务需求分析，明确企业在财务管理方面的需求和目标，为财务制度的建立提供依据；其次，进行财务制度设计，根据财务需求分析的结果，设计财务制度的框架和具体内容，确保财务制度能够满足企业的实际需求；再次，进行财务制度评审，组织相关人员进行财务制度的评审，确保财务制度的科学性和合理性；然后，进行财务制度发布，将经过评审的财务制度正式发布，确保企业全体员工知晓并遵守；最后，进行财务制度实施，监督和指导财务制度的实施，确保财务制度在实际工作中得到有效执行。

1.5财务制度的完善机制

完善财务制度是一个持续改进的过程，需要建立有效的完善机制。财务制度的完善机制主要包括以下几个方面：一是定期评审机制，定期对财务制度进行评审，评估财务制度的执行情况和效果，发现问题并及时改进；二是反馈机制，建立财务制度反馈渠道，收集企业内部员工和外部利益相关者的意见和建议，为财务制度的完善提供依据；三是动态调整机制，根据企业实际情况和外部环境的变化，及时调整财务制度，确保财务制度的时效性和适应性；四是培训机制，加强对企业员工的财务制度培训，提高员工对财务制度的理解和执行能力，确保财务制度的有效实施。

二、财务制度的组织架构与职责划分

2.1组织架构的设立

企业设立专门的财务管理部门，作为财务制度的执行和监督机构。财务管理部门应当根据企业的规模和业务特点，设置相应的岗位和人员，确保财务管理的专业性和高效性。财务管理部门的设立，旨在为企业提供专业的财务管理服务，确保财务制度的顺利实施。同时，财务管理部门还应当与其他部门进行密切协作，确保财务制度能够覆盖企业的各个方面，形成全员参与的财务管理格局。

2.2职责划分的原则

财务制度的执行和监督，需要明确各部门和岗位的职责。在职责划分时，应当遵循以下原则：一是权责对等原则，确保每个部门和岗位都拥有相应的职责和权限，避免职责不清或权限过大导致的管理问题；二是分工协作原则，明确各部门和岗位之间的分工和协作关系，确保财务管理的协同性和高效性；三是责任追究原则，建立责任追究机制，对违反财务制度的行为进行严肃处理，确保财务制度的严肃性和权威性。

2.3财务管理部门的职责

财务管理部门是企业财务制度的核心执行和监督机构，其主要职责包括：一是制定和实施财务制度，根据企业的实际情况和外部环境，制定和完善财务制度，并监督财务制度的实施；二是进行财务核算，按照国家会计准则和企业的财务制度，进行准确的财务核算，确保财务信息的真实性和完整性；三是进行财务分析，通过对财务数据的分析，为企业提供财务决策依据，提高企业的财务管理水平；四是进行资金管理，负责企业的资金调度和使用，确保资金的安全和高效使用；五是进行税务管理，按照国家税法规定，进行税务申报和缴纳，确保企业的税务合规。

2.4其他部门的职责

除了财务管理部门，其他部门也应当在财务制度的执行和监督中发挥重要作用。例如，采购部门应当严格按照财务制度进行采购管理，确保采购的合规性和效率；销售部门应当严格按照财务制度进行销售管理，确保销售收入的准确核算和及时回笼；生产部门应当严格按照财务制度进行成本管理，确保生产成本的合理控制和降低。其他部门应当在财务制度的执行中，积极配合财务管理部门，共同维护企业的财务秩序。

2.5财务人员的职责

财务人员是财务制度的具体执行者，其职责主要包括：一是严格遵守财务制度，按照财务制度的要求进行财务工作，确保财务工作的合规性；二是认真履行岗位职责，按时完成财务工作任务，确保财务工作的效率；三是不断提高专业能力，通过学习和培训，提高自身的财务管理水平；四是加强沟通协调，与其他部门进行密切沟通，确保财务工作的协同性；五是做好财务记录，确保财务记录的准确性和完整性，为企业的财务管理提供可靠的数据支持。

2.6内部审计的职责

内部审计部门负责对财务制度进行监督和评估，其主要职责包括：一是定期对财务制度进行评审，评估财务制度的执行情况和效果，发现问题并及时提出改进建议；二是进行财务审计，对企业的财务活动进行审计，确保财务活动的合规性和效率；三是进行风险评估，识别和评估企业的财务风险，并提出相应的风险防范措施；四是进行内部控制评估，评估企业的内部控制体系，提出完善内部控制体系建议；五是进行审计结果反馈，将审计结果及时反馈给相关部门，确保审计结果得到有效落实。

2.7财务制度的培训与宣传

为了确保财务制度能够得到有效执行，企业应当加强对员工的财务制度培训。财务制度培训应当包括以下内容：一是财务制度的基本内容，介绍财务制度的框架和具体内容，让员工了解财务制度的基本要求；二是财务制度的执行规范，介绍财务制度的具体执行规范，让员工掌握财务制度的执行方法；三是财务制度的违规处理，介绍违反财务制度的处理措施，让员工了解违反财务制度的后果；四是财务制度的案例分析，通过案例分析，让员工更加直观地了解财务制度的重要性。同时，企业还应当通过多种渠道，对财务制度进行宣传，提高员工对财务制度的认识和重视，确保财务制度能够深入人心，得到有效执行。

三、财务制度的核心内容与实施细则

3.1资金管理制度

资金是企业生存和发展的血液，建立完善的资金管理制度，对于保障企业资金安全、提高资金使用效率至关重要。资金管理制度应当包括资金的筹集、使用、调度和监督等方面的内容。在资金筹集方面，企业应当根据自身的经营状况和发展需要，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，确保资金的及时到位。在资金使用方面，企业应当建立严格的资金使用审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。在资金调度方面，企业应当根据资金收支情况，进行合理的资金调度，确保资金的平衡和高效使用。在资金监督方面，企业应当建立资金使用监督机制，对资金使用情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。

3.2预算管理制度

预算管理是企业财务管理的重要组成部分，通过预算管理，可以实现对企业财务活动的有效控制和调节。预算管理制度应当包括预算的编制、执行、调整和考核等方面的内容。在预算编制方面，企业应当根据自身的经营目标和发展规划，制定合理的预算计划，确保预算的可行性和合理性。在预算执行方面，企业应当严格按照预算计划进行财务活动，确保预算的执行效果。在预算调整方面，企业应当根据实际情况，对预算进行必要的调整，确保预算的适应性和灵活性。在预算考核方面，企业应当建立预算考核机制，对预算执行情况进行定期考核，考核结果作为绩效评估的重要依据。

3.3成本管理制度

成本是企业在生产经营过程中发生的各种费用，建立完善的成本管理制度，对于降低成本、提高效益具有重要意义。成本管理制度应当包括成本的核算、控制、分析和考核等方面的内容。在成本核算方面，企业应当建立科学的成本核算体系，确保成本核算的准确性和完整性。在成本控制方面，企业应当建立严格的成本控制制度，对各项成本进行有效控制，防止成本的超支。在成本分析方面，企业应当定期对成本进行分析，找出成本高企的原因，并提出相应的改进措施。在成本考核方面，企业应当建立成本考核机制，对成本控制情况进行定期考核，考核结果作为绩效评估的重要依据。

3.4资产管理制度

资产是企业的重要资源，建立完善的资产管理制度，对于保障资产安全、提高资产使用效率至关重要。资产管理制度应当包括资产的增加、使用、维护和处置等方面的内容。在资产增加方面，企业应当建立严格的资产购置审批制度，确保资产的合理购置。在资产使用方面，企业应当建立资产使用责任制，明确资产使用人的责任，确保资产的安全使用。在资产维护方面，企业应当建立资产维护制度，定期对资产进行维护，确保资产的良好状态。在资产处置方面，企业应当建立资产处置审批制度，确保资产的合理处置。

3.5财务报告制度

财务报告是企业财务状况和经营成果的重要反映，建立完善的财务报告制度，对于提供准确的财务信息、支持决策制定具有重要意义。财务报告制度应当包括财务报告的编制、报送和披露等方面的内容。在财务报告编制方面，企业应当按照国家会计准则和企业的财务制度，编制准确的财务报告。在财务报告报送方面，企业应当按时将财务报告报送相关部门，确保财务报告的及时性。在财务报告披露方面，企业应当根据需要，将财务报告对外披露，确保财务信息的透明度。

3.6税务管理制度

税务管理是企业财务管理的重要组成部分，建立完善的税务管理制度，对于确保税务合规、降低税务风险具有重要意义。税务管理制度应当包括税务的申报、缴纳、筹划和监督等方面的内容。在税务申报方面，企业应当按照国家税法规定，及时准确地申报税务。在税务缴纳方面，企业应当按时足额缴纳税务，确保税务的合规性。在税务筹划方面，企业应当根据自身的经营情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。在税务监督方面，企业应当建立税务监督机制，对税务管理情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。

四、财务制度的监督与执行机制

4.1内部监督机制

财务制度的内部监督机制是企业自我约束、自我规范的重要保障。该机制旨在通过内部力量，对财务制度的执行情况进行持续监控，及时发现并纠正偏差，确保财务制度的有效实施。内部监督机制的核心在于建立健全监督体系，明确监督主体和监督内容，规范监督流程，并保障监督的独立性和权威性。

首先，企业应设立专门的内部审计部门或指定专人负责财务制度的内部监督工作。内部审计部门或人员应具备相应的专业知识和技能，能够独立、客观地开展监督工作。其次，内部监督的内容应全面覆盖财务制度的各个方面，包括资金管理、预算管理、成本管理、资产管理、财务报告、税务管理等等。通过定期或不定期的检查、审计，对财务制度的执行情况进行评估，确保各项财务活动符合制度规定。此外，内部监督还应关注财务制度执行过程中存在的问题和风险，及时提出改进建议，并跟踪落实情况，形成监督闭环。

为了保障内部监督的有效性，企业应建立规范的监督流程。内部审计部门或人员应制定详细的监督计划，明确监督目标、内容、方法和时间安排。在监督过程中，应收集相关证据，进行深入分析，并撰写监督报告，客观反映财务制度执行情况，指出存在的问题和风险，并提出改进建议。监督报告应报送企业管理层和相关部门，并作为绩效考核和奖惩的重要依据。同时，企业应建立问题整改机制，对监督发现的问题进行及时整改，并跟踪整改效果，确保问题得到根本解决。

4.2外部监督机制

除了内部监督，企业还应积极接受外部监督，以增强财务制度的执行力度和公信力。外部监督机制主要是指政府相关部门、社会中介机构等外部力量对财务制度执行情况的监督。外部监督机制的引入，可以为企业财务制度的执行提供外部压力和动力，促进企业规范财务行为，提高财务管理水平。

政府相关部门是企业财务制度的重要外部监督主体。例如，财政部门、税务部门、审计部门等，通过依法对企业的财务活动进行监督检查，确保企业遵守国家财经法规和财务制度。政府相关部门的监督，具有法律强制力和权威性，能够有效规范企业的财务行为，维护市场经济秩序。企业应积极配合政府相关部门的监督检查工作，如实提供相关资料，并认真落实监督意见，及时纠正存在的问题。

社会中介机构也是企业财务制度的重要外部监督力量。例如，会计师事务所、税务师事务所等，通过提供审计、税务咨询等服务，对企业财务制度的执行情况进行监督。社会中介机构的专业性和独立性，能够为企业提供客观、公正的监督意见，帮助企业发现财务制度执行中存在的问题，并提出改进建议。企业应选择信誉良好、资质合格的社会中介机构，并积极配合其工作，认真听取其意见，及时改进财务管理工作。

4.3执行责任机制

财务制度的有效执行，离不开明确的责任机制。执行责任机制是指明确财务制度执行过程中的各方责任，建立责任追究制度，确保财务制度得到有效落实。通过建立执行责任机制，可以增强各方对财务制度的重视程度，提高执行自觉性，形成人人参与、人人负责的良好局面。

首先，企业应根据财务制度的各项规定，明确各部门、各岗位的职责。例如，财务部门负责财务制度的制定、实施和监督；采购部门负责严格按照财务制度进行采购管理；销售部门负责严格按照财务制度进行销售管理；生产部门负责严格按照财务制度进行成本管理等等。通过明确职责，可以使各方清楚自己在财务制度执行中的角色和任务，避免职责不清导致的推诿扯皮现象。

其次，企业应建立责任追究制度，对违反财务制度的行为进行严肃处理。责任追究制度应明确追究的对象、条件和程序，确保追究的公正性和权威性。例如，对于违反资金管理制度、预算管理制度、成本管理制度等行为，应根据情节轻重，给予相应的经济处罚、行政处分，甚至追究法律责任。通过建立责任追究制度，可以增强各方对财务制度的敬畏之心，提高执行自觉性，有效遏制违规行为的发生。

4.4激励约束机制

除了责任追究，企业还应建立激励约束机制，以调动各方参与财务制度执行的积极性。激励约束机制是指通过奖励先进、鞭策后进的方式，激励各方自觉遵守财务制度，提高执行效果。通过建立激励约束机制，可以形成良好的执行氛围，促进财务制度的有效落实。

首先，企业应建立财务制度执行情况的考核机制，将财务制度执行情况纳入绩效考核体系，作为评价各部门、各岗位工作绩效的重要依据。对于财务制度执行得好、成效显著的部门和个人，应给予表彰和奖励；对于财务制度执行不力、问题较多的部门和个人，应进行批评教育，并采取相应的改进措施。通过考核机制，可以增强各方对财务制度执行的重视程度，提高执行自觉性。

其次，企业可以通过多种方式，对财务制度执行情况进行宣传和引导，营造良好的执行氛围。例如，可以通过举办财务知识竞赛、开展财务制度培训等方式，提高员工对财务制度的认识和了解；可以通过树立先进典型、宣传先进经验等方式，激励员工自觉遵守财务制度；可以通过曝光违规案例、进行警示教育等方式，增强员工对财务制度的敬畏之心。通过宣传和引导，可以形成全员参与、人人负责的良好局面，促进财务制度的有效落实。

五、财务制度的动态调整与持续改进

5.1动态调整的必要性

财务制度作为企业管理的核心组成部分，并非一成不变。随着企业内外部环境的变化，财务制度也需要进行相应的调整和优化，以适应新的形势和需求。财务制度的动态调整，是确保财务制度有效性和适用性的重要手段。首先，企业所处的外部环境不断变化，例如国家法律法规的更新、市场经济的波动、行业竞争的加剧等，都要求企业及时调整财务制度，以适应外部环境的变化，确保企业的合规经营和稳健发展。其次，企业的内部环境也在不断发展变化，例如企业规模的扩大、业务范围的拓展、组织结构的调整等，都要求企业及时调整财务制度，以适应内部环境的变化，提高管理效率和决策水平。因此，财务制度的动态调整，是企业适应变化、寻求发展的必然要求。

5.2动态调整的原则

财务制度的动态调整，应当遵循一定的原则，以确保调整的科学性和有效性。首先，坚持合法性原则。财务制度的调整，必须符合国家法律法规的要求，不得违反国家财经法规和政策。其次，坚持适应性原则。财务制度的调整，必须适应企业内外部环境的变化，确保财务制度能够满足企业实际管理的需要。再次，坚持合理性原则。财务制度的调整，必须合理可行，避免过于激进或保守，确保财务制度能够顺利实施。最后，坚持系统性原则。财务制度的调整，必须与企业整体管理制度相协调，确保财务制度能够与其他管理制度相匹配，形成系统化的管理体系。

5.3动态调整的机制

为了确保财务制度的动态调整能够有效进行，企业应当建立相应的调整机制。首先，建立财务制度评审机制。企业应当定期对财务制度进行评审，评估财务制度的执行情况和效果，发现存在的问题和不足，并提出调整建议。其次，建立财务制度反馈机制。企业应当建立财务制度反馈渠道，收集企业内部员工和外部利益相关者的意见和建议，为财务制度的调整提供依据。再次，建立财务制度动态调整小组。企业可以设立专门的财务制度动态调整小组，负责财务制度的调整工作，确保调整的科学性和有效性。最后，建立财务制度调整审批制度。企业应当建立财务制度调整审批制度，对财务制度的调整方案进行审批，确保调整的合规性和权威性。

5.4调整的具体内容

财务制度的动态调整，可以根据实际情况，对财务制度的各个方面进行调整。首先，可以对资金管理制度进行调整。例如，根据企业资金需求的变化，调整资金筹集方式、资金使用审批权限、资金调度方法等。其次，可以对预算管理制度进行调整。例如，根据企业经营目标的变化，调整预算编制方法、预算执行控制措施、预算考核标准等。再次，可以对成本管理制度进行调整。例如，根据企业成本控制目标的变化，调整成本核算方法、成本控制措施、成本考核标准等。此外，还可以对资产管理制度、财务报告制度、税务管理制度等进行调整，以适应企业实际情况的需要。

5.5持续改进的文化

财务制度的动态调整，不仅仅是制度的修改和完善，更需要形成持续改进的文化。持续改进的文化，是指企业全体员工都积极参与到财务制度的改进中，不断发现问题、解决问题，使财务制度不断完善和优化。首先，企业应当加强对员工的培训和教育，提高员工对持续改进的认识和理解，培养员工的改进意识和能力。其次，企业应当建立持续改进的激励机制，鼓励员工积极参与到财务制度的改进中，对提出改进建议并取得成效的员工给予表彰和奖励。再次，企业应当建立持续改进的沟通机制，畅通员工提出改进建议的渠道，并及时反馈改进结果，增强员工的参与感和责任感。最后，企业应当将持续改进的理念融入到企业文化中，形成全员参与、持续改进的良好氛围，推动财务制度不断完善和优化，为企业的发展提供有力支撑。

六、财务制度的培训与推广

6.1培训的重要性

财务制度的培训是企业确保制度有效执行的关键环节。完善的财务制度只有被员工理解和掌握，才能真正发挥其规范行为、控制风险、提高效率的作用。培训能够帮助员工深入理解财务制度的内涵和要求，掌握制度的操作流程，增强合规意识，从而在实际工作中自觉遵守制度规定。通过培训，企业可以确保财务制度不仅仅是挂在墙上的文字，而是能够融入员工日常工作的行动指南，形成人人懂制度、人人守制度的良好氛围。此外，培训还有助于员工及时发现制度执行中存在的问题，促进制度的不断完善，提升整体财务管理水平。

6.2培训的内容

财务制度的培训内容应当全面、系统，覆盖财务制度的各个方面。首先，应介绍财务制度的基本框架和主要内容，让员工了解财务制度的整体结构和核心要求。其次，应针对具体的财务制度进行详细讲解，例如资金管理制度、预算管理制度、成本