违反差旅费报销制度

违反差旅费报销制度一、违反差旅费报销制度

1.1总则

差旅费报销制度是企业规范员工因公出差费用管理、控制成本、提高效率的重要制度。该制度旨在明确差旅费报销的范围、标准、流程和责任，确保差旅费使用的合规性、合理性和透明度。违反差旅费报销制度的行为将根据情节严重程度，分别采取警告、罚款、通报批评、降职降级直至解除劳动合同等措施。本制度适用于企业所有员工，包括正式员工、合同工、实习生以及其他临时工作人员。

1.2报销范围

1.2.1出差目的

差旅费报销范围限定于员工因执行公务需要出差所产生的费用。公务出差包括但不限于参加会议、考察调研、业务洽谈、紧急处理公务等。非公务活动产生的费用不属于报销范围，如私人旅游、探亲访友等。

1.2.2报销内容

可报销的差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费以及其他经批准的杂费。具体报销项目包括：

（1）交通费：指员工往返出差地点的往返交通费用，包括飞机票、火车票、汽车票、船票等。交通费报销需提供相应票据，并符合企业规定的交通方式标准。

（2）住宿费：指员工出差期间发生的住宿费用，包括酒店住宿费、招待所住宿费等。住宿费报销需提供住宿发票，并符合企业规定的住宿标准。

（3）伙食补助费：指员工出差期间因工作需要产生的伙食费用。伙食补助费按照企业规定的标准计算，并需提供相应票据。

（4）市内交通费：指员工出差期间在出差地点发生的市内交通费用，包括出租车费、公交车费、地铁费等。市内交通费报销需提供相应票据，并符合企业规定的标准。

（5）其他杂费：指经企业批准的其他费用，如通讯费、资料费、手续费等。其他杂费报销需提供相应票据，并经过部门负责人和财务部门的双重审批。

1.3报销标准

1.3.1交通费标准

企业根据不同地区的经济发展水平和交通状况，制定相应的交通费报销标准。例如，对于一线城市，飞机票和火车票的报销标准较高，而对于二三线城市，汽车票和火车票的报销标准相对较低。员工选择交通工具时，应优先考虑经济、便捷的公共交通方式，并符合企业规定的交通工具使用标准。

1.3.2住宿费标准

企业根据不同地区的经济发展水平和住宿成本，制定相应的住宿费报销标准。例如，对于一线城市，五星级酒店的住宿费报销标准较高，而对于二三线城市，三星级酒店的住宿费报销标准相对较低。员工选择住宿地点时，应优先考虑安全、舒适的经济型酒店，并符合企业规定的住宿地点选择标准。

1.3.3伙食补助费标准

企业根据不同地区的经济发展水平和伙食成本，制定相应的伙食补助费报销标准。例如，对于一线城市，伙食补助费标准较高，而对于二三线城市，伙食补助费标准相对较低。员工在出差期间，应合理安排饮食，避免超标准报销伙食补助费。

1.3.4市内交通费标准

企业根据不同地区的经济发展水平和市内交通状况，制定相应的市内交通费报销标准。例如，对于一线城市，出租车费的报销标准较高，而对于二三线城市，公交车费和地铁费的报销标准相对较低。员工在出差期间，应优先考虑经济、便捷的公共交通方式，并符合企业规定的市内交通费使用标准。

1.4报销流程

1.4.1出差申请

员工出差前需填写《出差申请单》，详细列明出差目的、出差时间、出差地点、出差路线、预计费用等，并经过部门负责人和分管领导的审批。出差申请单需提前提交，以便企业合理安排出差计划和费用预算。

1.4.2费用收集

员工在出差期间，需妥善保管所有费用票据，包括交通票据、住宿票据、伙食补助费票据、市内交通费票据等。费用票据需真实、完整、清晰，并符合企业规定的报销要求。

1.4.3报销申请

员工出差结束后，需在规定时间内提交《差旅费报销单》，附上所有费用票据和出差申请单，并经过部门负责人和财务部门的审核。差旅费报销单需详细列明各项费用明细，并符合企业规定的报销格式要求。

1.4.4财务审核

财务部门对差旅费报销单进行审核，核对费用票据的真实性、完整性和合规性，并按照企业规定的报销标准进行计算。审核过程中发现问题，需及时与员工沟通，要求补充票据或调整费用。

1.4.5财务支付

财务部门审核通过后，需在规定时间内支付差旅费。支付方式包括现金支付、银行转账等，并符合企业规定的财务支付流程。

1.5违规处理

1.5.1虚报冒领

员工虚报冒领差旅费，包括伪造票据、虚增费用、冒用他人名义报销等，一经发现，企业将取消其差旅费报销资格，并视情节严重程度，给予警告、罚款、通报批评、降职降级直至解除劳动合同等处分。

1.5.2超标准报销

员工超标准报销差旅费，包括交通费超标准、住宿费超标准、伙食补助费超标准、市内交通费超标准等，一经发现，企业将追回超标准部分，并视情节严重程度，给予警告、罚款、通报批评、降职降级直至解除劳动合同等处分。

1.5.3未按规定流程报销

员工未按规定流程报销差旅费，包括未提交出差申请单、未提交费用票据、未经过审批等，一经发现，企业将要求员工补办相关手续，并视情节严重程度，给予警告、罚款、通报批评、降职降级直至解除劳动合同等处分。

1.5.4滞报报销

员工未在规定时间内报销差旅费，包括超过报销期限、未及时提交报销单等，一经发现，企业将要求员工尽快补办相关手续，并视情节严重程度，给予警告、罚款、通报批评、降职降级直至解除劳动合同等处分。

1.6附则

1.6.1本制度由企业财务部门负责解释，并自发布之日起施行。

1.6.2企业可根据实际情况，对本制度进行修订和完善。

二、违反差旅费报销制度的具体情形与认定标准

2.1虚报差旅费的具体情形

虚报差旅费是指员工通过伪造、篡改票据或虚构出差事实等手段，骗取企业差旅费报销的行为。虚报差旅费的具体情形主要包括以下几种：

2.1.1伪造票据

伪造票据是指员工伪造交通票据、住宿票据、伙食补助费票据、市内交通费票据等，以骗取差旅费报销。伪造票据的形式多样，包括但不限于：

（1）伪造飞机票、火车票、汽车票、船票等交通票据。员工可能通过购买假票、自行绘制票据、篡改真实票据信息等方式伪造交通票据。

（2）伪造酒店发票、招待所发票等住宿票据。员工可能通过购买假票、自行绘制票据、篡改真实票据信息等方式伪造住宿票据。

（3）伪造伙食补助费票据。员工可能通过购买假票、自行绘制票据、篡改真实票据信息等方式伪造伙食补助费票据。

（4）伪造出租车票、公交车票、地铁票等市内交通费票据。员工可能通过购买假票、自行绘制票据、篡改真实票据信息等方式伪造市内交通费票据。

伪造票据的行为具有隐蔽性，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，财务部门在审核差旅费报销单时，应仔细核对票据的真实性，包括票据的印刷质量、票据的防伪标识、票据的编码规则等。如果发现票据存在疑点，应要求员工提供进一步证明，如行程单、酒店预订记录等。

其次，企业可以与航空公司、火车站、汽车站、酒店等合作方建立信息共享机制，核实票据的真实性。例如，企业可以要求员工提供机票行程单，并与航空公司提供的行程单进行比对；企业可以要求员工提供酒店预订记录，并与酒店提供的预订记录进行比对。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报虚报差旅费行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.1.2虚构出差事实

虚构出差事实是指员工并未实际出差，但伪造出差申请单、费用票据等，以骗取差旅费报销。虚构出差事实的行为具有欺骗性，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应加强出差申请环节的管理，要求员工提供详细出差计划，包括出差目的、出差时间、出差地点、出差路线等。财务部门在审核差旅费报销单时，应与出差申请单进行比对，核实出差事实的真实性。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差期间定期汇报出差情况。例如，企业可以要求员工每天向部门负责人发送出差汇报邮件，汇报出差进展、遇到的问题等。如果员工无法提供合理的出差解释，企业应进一步调查。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报虚构出差事实的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.1.3超标准报销

超标准报销是指员工在出差期间，实际发生的费用并未达到企业规定的报销标准，但故意夸大费用金额，以骗取更多差旅费报销。超标准报销的行为具有隐蔽性，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应明确差旅费报销标准，包括交通费标准、住宿费标准、伙食补助费标准、市内交通费标准等。财务部门在审核差旅费报销单时，应严格核对费用金额是否超过报销标准。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差前提交出差预算，并在出差结束后提交实际费用报销单。如果实际费用超过预算，企业应要求员工提供合理的解释。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报超标准报销的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.2冒领差旅费的具体情形

冒领差旅费是指员工冒用他人名义报销差旅费的行为。冒领差旅费的具体情形主要包括以下几种：

2.2.1冒用同事名义报销

冒用同事名义报销是指员工冒用同事的名义，伪造出差申请单、费用票据等，以骗取差旅费报销。冒用同事名义报销的行为具有欺骗性，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应加强出差申请环节的管理，要求员工提供详细出差计划，并亲自提交出差申请单。财务部门在审核差旅费报销单时，应与出差申请单进行比对，核实出差事实的真实性。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差期间定期汇报出差情况。例如，企业可以要求员工每天向部门负责人发送出差汇报邮件，汇报出差进展、遇到的问题等。如果员工无法提供合理的出差解释，企业应进一步调查。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报冒用同事名义报销的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.2.2冒用已调离或离职员工名义报销

冒用已调离或离职员工名义报销是指员工冒用已调离或离职员工的名义，伪造出差申请单、费用票据等，以骗取差旅费报销。冒用已调离或离职员工名义报销的行为具有隐蔽性，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应建立员工信息管理系统，记录员工的调离或离职信息。财务部门在审核差旅费报销单时，应核对员工是否仍在企业工作，如果员工已调离或离职，应进一步调查。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工提供调离或离职证明。例如，企业可以要求员工在出差前提交调离或离职证明，并在出差结束后提交实际费用报销单。如果员工无法提供合理的解释，企业应进一步调查。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报冒用已调离或离职员工名义报销的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.3未按规定流程报销的具体情形

未按规定流程报销是指员工未按照企业规定的差旅费报销流程进行报销，包括未提交出差申请单、未提交费用票据、未经过审批等。未按规定流程报销的具体情形主要包括以下几种：

2.3.1未提交出差申请单

未提交出差申请单是指员工出差前未填写《出差申请单》，或出差申请单未经过审批，直接提交差旅费报销单。未提交出差申请单的行为违反了企业差旅费报销制度，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应加强出差申请环节的管理，要求员工在出差前填写《出差申请单》，并经过部门负责人和分管领导的审批。财务部门在审核差旅费报销单时，应检查出差申请单是否齐全，并核对出差申请单的审批情况。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差前提交出差申请单。例如，企业可以要求员工在出差前向部门负责人提交出差申请单，并在出差结束后提交实际费用报销单。如果员工未提交出差申请单，企业应要求员工补办相关手续。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报未提交出差申请单的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.3.2未提交费用票据

未提交费用票据是指员工提交差旅费报销单，但未提交相应的费用票据，或费用票据不齐全。未提交费用票据的行为违反了企业差旅费报销制度，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应明确差旅费报销要求，要求员工提交所有相关费用票据。财务部门在审核差旅费报销单时，应检查费用票据是否齐全，并核对费用票据的真实性。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差结束后提交所有费用票据。例如，企业可以要求员工在出差结束后向财务部门提交所有费用票据，并及时报销差旅费。如果员工未提交费用票据，企业应要求员工补交相关票据。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报未提交费用票据的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.3.3未经过审批

未经过审批是指员工出差申请单未经过审批，或差旅费报销单未经过审批，直接提交财务部门报销。未经过审批的行为违反了企业差旅费报销制度，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应加强出差申请环节和差旅费报销环节的管理，要求员工出差申请单和差旅费报销单都必须经过审批。财务部门在审核差旅费报销单时，应检查出差申请单和差旅费报销单是否经过审批，如果未经过审批，应要求员工补办相关手续。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差前提交出差申请单，并在出差结束后提交差旅费报销单。例如，企业可以要求员工在出差前向部门负责人提交出差申请单，并在出差结束后向财务部门提交差旅费报销单。如果员工未经过审批，企业应要求员工补办相关手续。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报未经过审批的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.4滞报报销的具体情形

滞报报销是指员工未在规定时间内报销差旅费，包括超过报销期限、未及时提交报销单等。滞报报销的行为违反了企业差旅费报销制度，但企业可以通过以下方式进行认定：

2.4.1超过报销期限

超过报销期限是指员工未在规定时间内提交差旅费报销单，导致差旅费报销延迟。超过报销期限的行为违反了企业差旅费报销制度，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应明确差旅费报销期限，并在制度中明确规定报销期限。财务部门在审核差旅费报销单时，应检查报销期限是否超过规定期限，如果超过规定期限，应要求员工说明原因，并根据情况决定是否报销。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在规定时间内提交差旅费报销单。例如，企业可以要求员工在出差结束后10个工作日内提交差旅费报销单，并及时报销差旅费。如果员工超过报销期限，企业应要求员工说明原因，并根据情况决定是否报销。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报超过报销期限的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.4.2未及时提交报销单

未及时提交报销单是指员工出差结束后，未及时提交差旅费报销单，导致差旅费报销延迟。未及时提交报销单的行为违反了企业差旅费报销制度，但企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应明确差旅费报销要求，要求员工在出差结束后及时提交差旅费报销单。财务部门在审核差旅费报销单时，应检查报销单是否及时提交，如果未及时提交，应要求员工说明原因，并根据情况决定是否报销。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差结束后及时提交差旅费报销单。例如，企业可以要求员工在出差结束后5个工作日内提交差旅费报销单，并及时报销差旅费。如果员工未及时提交报销单，企业应要求员工说明原因，并根据情况决定是否报销。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报未及时提交报销单的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.5违反差旅费报销制度的具体情形的认定标准

违反差旅费报销制度的具体情形的认定标准主要包括以下几方面：

2.5.1票据的真实性

票据的真实性是指费用票据是否真实存在，是否为伪造或篡改。企业可以通过以下方式进行认定：

首先，财务部门在审核差旅费报销单时，应仔细核对票据的真实性，包括票据的印刷质量、票据的防伪标识、票据的编码规则等。如果发现票据存在疑点，应要求员工提供进一步证明，如行程单、酒店预订记录等。

其次，企业可以与航空公司、火车站、汽车站、酒店等合作方建立信息共享机制，核实票据的真实性。例如，企业可以要求员工提供机票行程单，并与航空公司提供的行程单进行比对；企业可以要求员工提供酒店预订记录，并与酒店提供的预订记录进行比对。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报票据不真实的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.5.2出差事实的真实性

出差事实的真实性是指员工是否实际出差，是否虚构出差事实。企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应加强出差申请环节的管理，要求员工提供详细出差计划，包括出差目的、出差时间、出差地点、出差路线等。财务部门在审核差旅费报销单时，应与出差申请单进行比对，核实出差事实的真实性。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差期间定期汇报出差情况。例如，企业可以要求员工每天向部门负责人发送出差汇报邮件，汇报出差进展、遇到的问题等。如果员工无法提供合理的出差解释，企业应进一步调查。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报虚构出差事实的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.5.3费用金额的合理性

费用金额的合理性是指员工实际发生的费用是否合理，是否超过企业规定的报销标准。企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应明确差旅费报销标准，包括交通费标准、住宿费标准、伙食补助费标准、市内交通费标准等。财务部门在审核差旅费报销单时，应严格核对费用金额是否超过报销标准。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差前提交出差预算，并在出差结束后提交实际费用报销单。如果实际费用超过预算，企业应要求员工提供合理的解释。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报费用金额不合理的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

2.5.4报销流程的合规性

报销流程的合规性是指员工是否按照企业规定的差旅费报销流程进行报销，包括是否提交出差申请单、是否提交费用票据、是否经过审批等。企业可以通过以下方式进行认定：

首先，企业应加强出差申请环节和差旅费报销环节的管理，要求员工出差申请单和差旅费报销单都必须经过审批。财务部门在审核差旅费报销单时，应检查出差申请单和差旅费报销单是否经过审批，如果未经过审批，应要求员工补办相关手续。

其次，企业可以建立内部沟通机制，要求员工在出差前提交出差申请单，并在出差结束后提交差旅费报销单。例如，企业可以要求员工在出差前向部门负责人提交出差申请单，并在出差结束后向财务部门提交差旅费报销单。如果员工未经过审批，企业应要求员工补办相关手续。

最后，企业可以建立内部监督机制，鼓励员工举报报销流程不合规的行为。例如，企业可以设立举报电话、举报邮箱等，对举报人进行保护，并对举报属实者给予奖励。

三、对违反差旅费报销制度的处理措施

3.1处理原则

企业对违反差旅费报销制度的行为，应坚持公平、公正、公开的原则，依据事实，依据制度，依据规定进行处理。处理措施应与违规行为的性质、情节和后果相匹配，既要起到惩戒作用，又要起到教育作用，以维护制度的严肃性和权威性。同时，企业应注重与员工的沟通，了解员工违规的原因，对于非故意、情节轻微的违规行为，可以采取批评教育、责令改正等方式进行处理；对于故意、情节严重的违规行为，应依法依规进行处理。

3.2处理程序

3.2.1调查核实

企业发现员工违反差旅费报销制度的行为，应首先进行调查核实。调查核实应全面、客观、公正，收集相关证据，包括费用票据、出差申请单、出差汇报记录等。调查人员应与当事人进行沟通，了解情况，并听取当事人的解释。调查结束后，应形成调查报告，明确违规事实、违规性质、违规情节和违规后果。

3.2.2通知当事人

调查报告完成后，企业应将调查结果书面通知当事人。通知书中应列明违规事实、违规性质、违规情节和违规后果，并告知当事人有陈述和申辩的权利。当事人应在收到通知书后规定时间内，就违规事实进行陈述和申辩。企业应认真听取当事人的陈述和申辩，并进行核实。

3.2.3决定处理措施

在调查核实和当事人陈述申辩的基础上，企业应根据违规行为的性质、情节和后果，决定处理措施。处理措施应依据企业差旅费报销制度的规定，并与违规行为的性质、情节和后果相匹配。处理措施的决定，应经过企业相关负责人审批。

3.2.4送达处理决定

处理决定完成后，企业应将处理决定书面送达当事人。送达方式可以是直接送达、邮寄送达或公告送达。送达时，应要求当事人在送达回证上签字或盖章。当事人拒绝签收的，送达人员应邀请见证人到场，将处理决定留在当事人住所，并说明情况，在送达回证上注明送达时间、送达方式、见证人情况等。

3.2.5执行处理决定

当事人应按照处理决定执行。企业应监督处理决定的执行，并做好相关记录。如果当事人对处理决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

3.3处理措施的种类

3.3.1警告

警告是指企业对违反差旅费报销制度情节轻微的员工，给予的书面警示。警告适用于初次违规、情节轻微、未造成重大后果的员工。警告应由企业相关负责人签署，并书面送达当事人。警告记录应存入员工档案。

3.3.2罚款

罚款是指企业对违反差旅费报销制度情节较重的员工，依法收取一定数额的金钱惩罚。罚款适用于多次违规、情节较重、未造成重大后果的员工。罚款数额应根据违规情节和后果，参照企业相关规定执行。罚款应由企业财务部门收取，并出具收款凭证。罚款收入应上缴企业指定账户。

3.3.3通报批评

通报批评是指企业对违反差旅费报销制度情节严重的员工，在内部进行公开批评。通报批评适用于多次违规、情节严重、造成一定不良影响的员工。通报批评应由企业相关部门制定通报内容，并经企业主要负责人审批后，通过企业内部刊物、会议等方式进行公开通报。

3.3.4降职降级

降职降级是指企业对违反差旅费报销制度情节严重、造成重大后果的员工，降低其职务或级别。降职降级适用于多次违规、情节严重、造成重大经济损失或严重不良影响的员工。降职降级应由企业人事部门提出建议，并经企业主要负责人审批后执行。

3.3.5解除劳动合同

解除劳动合同是指企业对违反差旅费报销制度情节严重、造成重大后果，且不适合继续在企业工作的员工，依法解除与其签订的劳动合同。解除劳动合同适用于多次违规、情节严重、造成重大经济损失或严重不良影响，且经过教育不改的员工。解除劳动合同应由企业人事部门提出建议，并经企业主要负责人审批后执行。解除劳动合同应符合《劳动合同法》等相关法律法规的规定。

3.4处理措施的适用

3.4.1一事不再罚

企业对同一违反差旅费报销制度的行为，不得给予两次以上相同性质的处理措施。已经给予警告的，不得再给予罚款；已经给予罚款的，不得再给予通报批评；已经给予通报批评的，不得再给予降职降级；已经给予降职降级的，不得再解除劳动合同。

3.4.2从轻、减轻或从重处理

企业在决定处理措施时，应考虑以下因素：

（1）违规行为的性质。故意违规比过失违规应受到更重的处理。

（2）违规行为的情节。情节轻微的违规行为比情节严重的违规行为应受到较轻的处理。

（3）违规行为的后果。造成重大经济损失或严重不良影响的违规行为比未造成重大经济损失或严重不良影响的违规行为应受到更重的处理。

（4）当事人的主观态度。主动承认错误、积极改正错误的当事人比拒不承认错误、消极对待错误的当事人应受到较轻的处理。

（5）当事人的整改情况。积极整改、有效弥补损失的当事人比消极整改、未能有效弥补损失的当事人应受到较轻的处理。

3.4.3处理措施的记录

企业应将违反差旅费报销制度的行为和处理措施进行记录，并存入员工档案。处理记录应包括违规事实、违规性质、违规情节、违规后果、处理措施、处理时间、处理人员等信息。

3.4.4处理措施的监督

企业应建立对处理措施的监督机制，确保处理措施的公正性和合理性。监督方式可以包括内部审计、员工申诉等。员工对处理决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。企业应认真对待员工的申诉，并进行调查核实。经调查核实，发现处理决定错误的，应及时纠正。

3.5附则

3.5.1本制度由企业财务部门负责解释，并自发布之日起施行。

3.5.2企业可根据实际情况，对本制度进行修订和完善。

四、防范违反差旅费报销制度的措施

4.1加强制度建设

企业应建立健全差旅费报销制度，明确差旅费报销的范围、标准、流程和责任，确保制度的科学性、合理性和可操作性。制度内容应详细、具体，避免出现模糊不清、容易产生歧义的规定。同时，企业应根据实际情况，定期对差旅费报销制度进行评估和修订，以适应新的变化和需求。

4.1.1明确报销范围

企业应在差旅费报销制度中明确差旅费报销的范围，包括哪些费用可以报销，哪些费用不可以报销。例如，差旅费报销范围应明确包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等，而不应包括私人旅游、探亲访友等费用。企业可以通过列举的方式，详细列明可以报销的费用项目，以避免员工对报销范围产生误解。

4.1.2制定报销标准

企业应在差旅费报销制度中制定合理的报销标准，包括交通费标准、住宿费标准、伙食补助费标准、市内交通费标准等。报销标准应根据不同地区的经济发展水平、交通状况、住宿成本等因素制定，并应具有一定的灵活性，以适应不同情况的需要。企业可以通过分级分类的方式，制定不同的报销标准，例如，对于一线城市和二三线城市，可以制定不同的交通费标准、住宿费标准等。

4.1.3规范报销流程

企业应在差旅费报销制度中规范报销流程，明确出差申请、费用收集、报销申请、财务审核、财务支付等环节的具体要求。报销流程应简洁、高效，避免出现不必要的环节和手续。企业可以通过流程图的方式，详细列明报销流程的每个步骤，并明确每个步骤的责任人和完成时间。

4.1.4明确责任主体

企业应在差旅费报销制度中明确责任主体，包括部门负责人、分管领导、财务部门等。责任主体应明确各自的责任和义务，并应建立健全责任追究机制，对违反差旅费报销制度的行为进行严肃处理。例如，部门负责人应负责审核出差申请的合理性，分管领导应负责审批出差申请的必要性，财务部门应负责审核费用票据的真实性和合规性。

4.2加强宣传培训

企业应加强对员工的差旅费报销制度宣传和培训，提高员工对制度的认识和了解，增强员工的制度意识。宣传培训可以通过多种方式进行，例如，可以通过企业内部刊物、会议、培训课程等方式进行宣传培训。宣传培训内容应包括差旅费报销制度的主要内容、报销流程、报销标准、违规处理等，并应结合实际案例进行讲解，以增强宣传培训的效果。

4.2.1定期开展培训

企业应定期开展差旅费报销制度培训，培训对象应包括所有员工，特别是经常出差的人员。培训内容应包括差旅费报销制度的主要内容、报销流程、报销标准、违规处理等。培训方式可以采用集中授课、案例分析、互动交流等方式，以提高培训的效果。培训结束后，应进行考核，以确保员工对培训内容的掌握。

4.2.2制作宣传资料

企业应制作差旅费报销制度宣传资料，宣传资料可以采用海报、手册、视频等方式，以便员工随时查阅。宣传资料内容应包括差旅费报销制度的主要内容、报销流程、报销标准、违规处理等，并应图文并茂，以便员工理解和记忆。

4.2.3开展案例警示

企业应定期收集和整理违反差旅费报销制度的案例，并通过内部刊物、会议等方式进行警示教育，以增强员工的制度意识。案例警示内容应包括违规事实、违规性质、违规情节、违规后果、处理措施等，并应进行分析和点评，以帮助员工吸取教训。

4.3加强监督管理

企业应加强对差旅费报销的监督管理，确保制度的执行和落实。监督管理可以通过多种方式进行，例如，可以通过财务审核、内部审计、员工监督等方式进行监督管理。监督管理应覆盖差旅费报销的各个环节，包括出差申请、费用收集、报销申请、财务审核、财务支付等。

4.3.1严格财务审核

财务部门应严格审核差旅费报销单，核对费用票据的真实性、合规性，并按照企业规定的报销标准进行计算。财务审核应重点关注票据的真实性、报销标准的合理性、报销流程的合规性等。财务部门应建立财务审核责任制，明确每个审核人员的责任和义务，并应建立健全财务审核差错追究机制，对审核不严、造成损失的行为进行严肃处理。

4.3.2开展内部审计

企业应定期开展差旅费报销内部审计，审计内容应包括差旅费报销制度的执行情况、报销流程的合规性、报销标准的合理性、费用票据的真实性等。内部审计应采用抽样审计、全面审计等方式，以提高审计的效果。内部审计结束后，应形成审计报告，并提交企业主要负责人审阅。

4.3.3鼓励员工监督

企业应鼓励员工对差旅费报销进行监督，并应建立健全员工监督机制，保护员工的监督权利。员工可以通过举报电话、举报邮箱等方式进行监督，企业应认真对待员工的举报，并进行调查核实。对举报属实的，应给予举报人奖励；对举报不实的，应保护举报人的隐私。企业应定期公布差旅费报销监督情况，以增强员工的监督信心。

4.4利用信息技术

企业应利用信息技术，提高差旅费报销的效率和透明度。信息技术可以应用于出差申请、费用收集、报销申请、财务审核、财务支付等各个环节。例如，企业可以开发差旅费报销系统，实现出差申请的在线提交、费用票据的在线上传、报销申请的在线审批、财务审核的自动化处理、财务支付的在线操作等功能。

4.4.1建立差旅费报销系统

企业应建立差旅费报销系统，实现差旅费报销的在线管理。差旅费报销系统应包括出差申请、费用收集、报销申请、财务审核、财务支付等功能模块。出差申请模块应实现出差申请的在线提交、审批等功能；费用收集模块应实现费用票据的在线上传、审核等功能；报销申请模块应实现报销申请的在线提交、审批等功能；财务审核模块应实现费用票据的自动化审核、报销金额的计算等功能；财务支付模块应实现报销款项的在线支付功能。

4.4.2实现费用票据的电子化管理

企业应实现费用票据的电子化管理，提高费用票据的管理效率和透明度。费用票据电子化管理可以通过扫描、拍照等方式，将费用票据转换为电子文件，并存储在差旅费报销系统中。电子化管理可以方便员工随时随地查看和上传费用票据，也可以方便财务部门进行审核和管理。

4.4.3推广电子支付

企业应推广差旅费报销的电子支付，提高报销效率，减少现金使用。电子支付可以通过银行转账、第三方支付平台等方式进行。电子支付可以方便员工及时收到报销款项，也可以方便企业进行资金管理。

4.5完善责任追究机制

企业应完善对违反差旅费报销制度行为的责任追究机制，确保制度的严肃性和权威性。责任追究机制应明确违规行为的认定标准、处理措施、处理程序等，并应严格执行。责任追究机制应覆盖所有员工，包括高管人员。对违规行为的处理，应依法依规，并应做到公平、公正、公开。

4.5.1明确责任主体

责任追究机制应明确违规行为的责任主体，包括直接责任人、间接责任人和领导责任。直接责任人是指直接实施违规行为的人员；间接责任人是指对违规行为负有间接责任的人员，例如，部门负责人未能有效管理下属员工的违规行为；领导责任是指企业领导对违规行为负有领导责任，例如，企业领导未能有效落实差旅费报销制度，导致员工违规行为的发生。

4.5.2规定处理措施

责任追究机制应规定对不同责任主体的处理措施。对直接责任人的处理措施可以包括警告、罚款、降职降级、解除劳动合同等；对间接责任人的处理措施可以包括警告、通报批评、降职降级等；对领导责任人的处理措施可以包括警告、通报批评、降职降级、解除劳动合同等。处理措施应根据违规行为的性质、情节和后果，并与责任主体的责任相匹配。

4.5.3严格执行责任追究

责任追究机制应严格执行，确保违规行为得到及时处理。责任追究应由企业相关部门负责执行，并应做到公平、公正、公开。责任追究过程应记录在案，并存入员工档案。

4.5.4建立责任追究监督机制

责任追究机制应建立监督机制，确保责任追究的公正性和合理性。监督方式可以包括内部审计、员工申诉等。员工对责任追究决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。企业应认真对待员工的申诉，并进行调查核实。经调查核实，发现责任追究决定错误的，应及时纠正。

五、制度实施与持续改进

5.1制度的实施管理

5.1.1组织保障

企业应成立专门的差旅费报销管理制度实施小组，负责制度的宣传、培训、执行和监督工作。该小组应由财务部门牵头，人事部门、审计部门以及相关业务部门参与，确保制度的顺利实施。小组成员应具备相应的专业知识和工作经验，能够有效地推动制度的执行和落实。

5.1.2制度宣传

制度实施初期，企业应通过多种渠道对差旅费报销制度进行广泛宣传，确保所有员工了解制度内容。宣传方式可以包括企业内部网站、邮件、公告栏、培训会议等。宣传内容应包括制度的制定目的、主要内容、报销范围、报销标准、报销流程、违规处理等，并应使用简洁明了的语言，避免使用过于专业的术语，确保员工能够轻松理解。

5.1.3制度培训

企业应定期对员工进行差旅费报销制度的培训，培训对象应包括所有员工，特别是经常出差的人员。培训内容应包括制度的主要内容、报销流程、报销标准、违规处理等，并应结合实际案例进行讲解，以增强培训的效果。培训方式可以采用集中授课、案例分析、互动交流等方式，以提高培训的参与度和效果。

5.1.4制度执行

企业应严格按照差旅费报销制度执行报销工作，确保制度的严肃性和权威性。各部门应积极配合财务部门做好报销工作，并对本部门员工的报销行为进行监督和管理。财务部门应认真审核每一笔报销，确保报销符合制度规定。

5.2制度的监督与检查

5.2.1内部监督

企业应建立内部监督机制，对差旅费报销制度的执行情况进行定期和不定期的监督。监督方式可以包括财务审核、内部审计、员工监督等。财务部门应定期对报销数据进行统计分析，发现异常情况及时报告。内部审计部门应定期对差旅费报销制度执行情况进行审计，并出具审计报告。

5.2.2外部监督

企业应接受外部监督，包括税务部门、审计机关等的监督。企业应积极配合外部监督，及时整改发现的问题。

5.2.3员工监督

企业应鼓励员工对差旅费报销进行监督，并应建立健全员工监督机制，保护员工的监督权利。员工可以通过举报电话、举报邮箱等方式进行监督，企业应认真对待员工的举报，并进行调查核实。对举报属实的，应给予举报人奖励；对举报不实的，应保护举报人的隐私。企业应定期公布差旅费报销监督情况，以增强员工的监督信心。

5.3制度的评估与改进

5.3.1定期评估

企业应定期对差旅费报销制度进行评估，评估内容包括制度的合理性、可操作性、执行效果等。评估方式可以