执行学校财务制度

执行学校财务制度一、执行学校财务制度

1.总则

学校财务制度是规范学校财务行为、保障学校财务安全、提高财务管理水平的重要依据。学校各部门、全体教职工必须严格遵守本制度，确保学校财务工作的合法合规、高效有序。本制度适用于学校所有财务活动，包括预算编制、资金管理、收支核算、资产管理等。学校财务部门负责本制度的组织实施和监督检查，确保各项财务工作符合国家法律法规和学校规章制度的要求。

2.预算管理

学校财务预算是学校年度财务工作的总体规划，是学校各项经济活动的重要依据。学校财务部门应根据学校发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算，经学校领导班子会议审议通过后执行。预算编制应遵循科学合理、实事求是、量入为出的原则，确保预算的可行性和有效性。预算执行过程中，学校财务部门应加强预算控制，严格控制预算外支出，确保预算目标的实现。预算调整应严格按照规定程序进行，经学校领导班子会议审议通过后方可实施。

3.资金管理

学校资金管理是学校财务工作的核心内容，包括资金筹集、资金使用、资金结算等环节。学校财务部门应建立健全资金管理制度，规范资金收支流程，确保资金使用的安全性和有效性。学校各项资金收入应严格按照规定程序进行，确保资金及时足额入账。学校各项资金支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。学校财务部门应定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用的合规性和合理性。

4.收支核算

学校财务收支核算是学校财务工作的重要环节，包括收入核算、支出核算、成本核算等。学校财务部门应建立健全财务核算制度，规范财务核算流程，确保财务核算的准确性和及时性。收入核算应严格按照国家法律法规和学校规章制度的要求进行，确保收入的真实性和完整性。支出核算应严格按照预算执行，确保支出的合规性和合理性。成本核算应严格按照会计准则进行，确保成本的准确性和完整性。

5.资产管理

学校资产管理是学校财务工作的重要组成部分，包括固定资产管理、流动资产管理、无形资产管理等。学校财务部门应建立健全资产管理制度，规范资产管理流程，确保资产的安全性和完整性。固定资产管理应严格按照国家法律法规和学校规章制度的要求进行，确保固定资产的登记、使用、维护和处置的合规性。流动资产管理应严格控制库存，确保流动资产的周转效率和安全性。无形资产管理应建立健全无形资产登记、使用、评估和处置制度，确保无形资产的价值得到有效利用。

6.监督检查

学校财务监督是学校财务工作的重要保障，包括内部监督和外部监督。学校财务部门应建立健全内部监督制度，定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。学校应积极配合外部审计机构的监督检查，确保财务工作的合规性和透明度。学校财务部门应加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务工作的规范性和专业性。

二、执行学校财务制度的监督与审计

1.监督机制

学校财务制度的执行情况直接影响学校的正常运行和教育质量。为确保制度的有效落实，学校应建立健全监督机制，对财务活动进行全过程监督。监督机制应包括内部监督和外部监督两个层面。内部监督主要由学校财务部门、审计部门和纪检监察部门负责，通过定期检查、专项审计、日常监督等方式，对财务制度的执行情况进行监督。外部监督主要由教育主管部门、财政部门和社会审计机构负责，通过年度审计、专项检查等方式，对学校的财务活动进行监督。

学校财务部门应设立专门的监督岗位，负责日常财务监督工作。监督岗位的主要职责包括：审核财务凭证的真实性和合规性，检查预算执行情况，监督资金使用情况，发现并报告财务问题。审计部门应定期对学校财务工作进行审计，审计内容应包括预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。纪检监察部门应加强对财务人员的廉政教育，防止财务腐败行为的发生。

2.审计程序

学校财务审计是监督财务制度执行的重要手段，应严格按照规定的程序进行。审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告和审计整改四个阶段。审计准备阶段，审计部门应制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计时间安排。审计实施阶段，审计人员应收集审计证据，进行实地调查，核对财务凭证，访谈相关人员，确保审计信息的全面性和准确性。审计报告阶段，审计部门应撰写审计报告，详细说明审计发现的问题，提出整改建议。审计整改阶段，学校应根据审计报告的要求，制定整改方案，落实整改措施，并定期向审计部门报告整改情况。

审计过程中，审计人员应保持独立性和客观性，不得接受任何可能影响审计公正性的利益。审计部门应建立健全审计档案管理制度，确保审计资料的完整性和可追溯性。学校应积极配合审计工作，提供必要的审计条件和资料，不得阻挠或干扰审计工作的正常进行。

3.问题处理

在监督和审计过程中，如发现财务制度执行方面的问题，学校应及时进行处理。问题处理应遵循及时、公正、有效的原则，确保问题得到妥善解决。问题处理的主要步骤包括问题调查、原因分析、责任认定和整改落实。

问题调查阶段，学校应成立调查组，对问题进行深入调查，收集相关证据，形成调查报告。原因分析阶段，调查组应分析问题产生的原因，是制度缺陷、执行不力还是人为因素。责任认定阶段，学校应根据调查结果，认定相关责任人和责任部门，并按照学校规章制度进行处理。整改落实阶段，学校应制定整改方案，明确整改措施、责任人和完成时间，确保问题得到彻底整改。整改完成后，学校应组织验收，并向审计部门报告整改情况。

4.持续改进

学校财务制度的监督与审计是一个持续改进的过程，需要不断总结经验，完善制度，提高管理水平。学校应定期对财务制度执行情况进行评估，分析存在的问题和不足，提出改进措施。评估结果应作为制度修订的重要依据，确保制度的科学性和有效性。

学校应建立健全财务制度执行情况的反馈机制，广泛收集教职工、学生和社会各界的意见建议，及时了解制度执行中的问题和需求。学校应定期组织财务人员和管理人员进行培训，提高他们的业务素质和管理能力，确保财务制度的顺利执行。通过持续改进，学校财务制度将不断完善，为学校的健康发展提供有力保障。

三、执行学校财务制度的培训与宣传

1.培训体系

学校财务制度的有效执行离不开相关人员的专业知识和操作技能。为此，学校应建立完善的培训体系，对全体教职工进行财务制度培训，提升他们的财务意识和合规操作能力。培训体系应覆盖学校所有部门，包括教学部门、行政管理部门、后勤部门等，确保每位教职工都能了解并遵守财务制度。

学校财务部门负责制定培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间和培训对象。培训内容应包括财务制度的基本知识、财务操作流程、财务纪律要求等。培训方式应多样化，包括集中授课、案例分析、现场观摩、在线学习等，以提高培训效果。培训时间应根据学校工作安排灵活调整，确保不影响正常教学秩序。

学校应定期组织财务制度培训，原则上每年至少进行一次全面培训。对于新入职教职工，学校应将其纳入入职培训体系，进行专项财务制度培训，确保他们从一开始就能了解并遵守财务制度。对于财务人员，学校应定期组织专业培训，提高他们的业务素质和职业道德水平。

2.宣传方式

学校财务制度的宣传是确保制度深入人心的重要手段，学校应采用多种方式进行宣传，提高全体教职工对财务制度的认识和重视。宣传方式应多样化，包括会议宣传、海报宣传、网络宣传、宣传册等，以确保宣传效果。

学校应在每学期开学初召开全体教职工大会，由财务部门负责人介绍财务制度的主要内容，强调财务纪律要求，提高全体教职工的财务意识。学校应在校园内张贴财务制度宣传海报，内容包括财务制度的基本知识、财务操作流程、财务纪律要求等，以便教职工随时学习。学校应利用校园网、微信公众号等网络平台，发布财务制度相关信息，方便教职工随时查阅。

学校应编制财务制度宣传册，内容包括财务制度的基本知识、财务操作流程、财务纪律要求等，发放给每位教职工。宣传册应图文并茂，内容简洁明了，便于教职工理解和记忆。学校应定期更新宣传册内容，确保宣传册的时效性和准确性。

3.考核机制

学校财务制度的培训与宣传效果需要通过考核机制来评估，以确保培训宣传工作的有效性。考核机制应包括培训考核和宣传考核两个部分。培训考核主要评估教职工对财务制度的掌握程度，宣传考核主要评估教职工对财务制度的认识和重视程度。

培训考核可采用笔试、面试、实际操作等方式进行。笔试主要测试教职工对财务制度基本知识的掌握程度，面试主要测试教职工对财务制度实际应用的了解程度，实际操作主要测试教职工的财务操作技能。考核结果应作为教职工绩效考核的重要依据，对考核不合格的教职工，学校应进行补训和补考，确保他们能够达到要求。

宣传考核主要通过问卷调查、访谈等方式进行。学校应定期开展问卷调查，了解教职工对财务制度的认识和重视程度。学校应组织访谈，了解教职工对财务制度宣传工作的意见和建议。考核结果应作为宣传工作的改进依据，确保宣传工作能够取得实效。

4.激励机制

学校财务制度的培训与宣传工作需要全体教职工的积极参与，为此，学校应建立激励机制，鼓励教职工积极参与培训宣传，提高财务制度的执行效果。激励机制应包括物质奖励和精神奖励两种方式，以确保激励效果。

物质奖励主要包括奖金、礼品等，学校应设立财务制度培训宣传奖励基金，对在培训宣传工作中表现突出的教职工给予奖励。精神奖励主要包括表彰、荣誉称号等，学校应定期对在培训宣传工作中表现突出的教职工进行表彰，授予荣誉称号，以提高他们的荣誉感和责任感。

学校应建立财务制度培训宣传考核制度，对考核优秀的教职工给予奖励，对考核不合格的教职工进行批评教育，并要求其进行补训和补考。学校应将财务制度培训宣传工作纳入教职工绩效考核体系，考核结果作为评优评先的重要依据，以确保培训宣传工作能够取得实效。

四、执行学校财务制度的应急处理与风险防范

1.应急预案

学校财务活动过程中可能遇到各种突发事件，如资金链断裂、财务欺诈、重大支出失误等，这些事件若未能及时有效处理，可能对学校造成严重损失。因此，学校必须制定完善的应急预案，以应对可能发生的财务风险。应急预案是事先制定的应对突发事件的行动方案，旨在最大程度地减少事件带来的损失，保障学校财务安全。

应急预案的制定应基于对学校财务状况的全面评估和对潜在风险的深入分析。学校财务部门应定期组织风险评估会议，识别可能影响学校财务安全的因素，如经济波动、政策变化、市场风险等。根据风险评估结果，财务部门应制定相应的应急预案，明确应急响应流程、责任分工、资源调配等。

应急预案应包括不同类型的突发事件及其应对措施。例如，对于资金链断裂，预案应包括紧急融资渠道、资金周转方案、预算调整措施等；对于财务欺诈，预案应包括内部调查程序、外部审计配合、法律责任追究等；对于重大支出失误，预案应包括错误纠正措施、责任追究机制、预防措施等。应急预案应具体、可操作，确保在突发事件发生时能够迅速启动并有效执行。

2.风险识别

风险识别是应急预案制定和执行的基础，学校必须建立系统化的风险识别机制，全面识别可能影响财务安全的各种风险。风险识别应包括内部风险和外部风险两个层面。内部风险主要指学校内部管理不善、操作失误、人员素质不足等；外部风险主要指经济波动、政策变化、市场风险、自然灾害等。

学校财务部门应定期组织风险识别会议，邀请各部门负责人参加，共同识别可能影响学校财务安全的因素。风险识别会议应结合学校实际情况，分析各项财务活动的潜在风险，评估风险发生的可能性和影响程度。风险识别结果应形成风险清单，并定期更新，确保风险识别的全面性和动态性。

学校应建立风险识别信息系统，利用信息技术手段，对财务活动进行实时监控，及时发现潜在风险。风险识别信息系统应能够收集和分析财务数据，识别异常情况，并向财务部门发出预警信号。财务部门应根据预警信号，及时采取措施，防范风险的发生。

3.应急处理

在突发事件发生时，学校必须迅速启动应急预案，进行应急处理，以最大程度地减少损失。应急处理应遵循快速响应、有效控制、妥善处置的原则，确保事件得到及时有效处理。

应急处理的第一步是启动应急预案，成立应急处理小组，明确责任分工，调配资源。应急处理小组应由学校领导班子成员、财务部门负责人、相关部门负责人组成，负责协调指挥应急处理工作。应急处理小组应根据应急预案，制定具体的应急处理方案，明确处理步骤、时间节点、责任人等。

应急处理过程中，应急处理小组应保持与相关部门的密切沟通，及时掌握事件进展情况，调整应急处理方案。应急处理小组应记录事件处理过程，形成应急处理报告，为后续的风险评估和应急预案修订提供依据。应急处理完成后，应急处理小组应组织评估事件处理效果，总结经验教训，完善应急处理流程。

4.风险防范

风险防范是减少突发事件发生的重要手段，学校必须建立系统化的风险防范机制，采取有效措施，防范风险的发生。风险防范应包括制度建设、内部控制、人员培训、外部合作等多个方面，确保风险防范工作的全面性和有效性。

学校应建立健全财务管理制度，规范财务行为，加强内部控制，防范操作风险。财务管理制度应包括预算管理、资金管理、收支核算、资产管理等，确保财务活动的合规性和规范性。学校应定期对财务管理制度进行评估，及时修订完善，确保制度的科学性和有效性。

学校应加强内部控制，建立内部审计机制，对财务活动进行全过程监督，防范内部风险。内部审计部门应定期对财务活动进行审计，审计内容应包括预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等，发现并报告财务问题。学校应根据审计结果，及时采取措施，纠正问题，完善制度，防范风险的发生。

学校应加强对财务人员的培训，提高他们的业务素质和职业道德水平，防范人为风险。学校应定期组织财务人员参加专业培训，学习财务管理制度、财务操作流程、财务纪律要求等，提高他们的业务能力和风险意识。学校应加强对财务人员的职业道德教育，防止财务腐败行为的发生。

通过上述措施，学校可以有效地防范财务风险，保障学校财务安全，为学校的健康发展提供有力保障。

五、执行学校财务制度的评估与改进

1.评估体系

学校财务制度的有效性需要通过科学的评估体系来衡量，以便及时发现制度执行中的问题，为制度的改进提供依据。评估体系应全面、客观、可操作，能够真实反映制度执行的实际情况。评估体系应包括评估指标、评估方法、评估流程三个部分，确保评估工作的规范性和有效性。

评估指标是评估体系的核心，应涵盖财务制度的各个方面，包括预算管理、资金管理、收支核算、资产管理等。评估指标应具体、可量化，能够准确反映制度执行的成效。例如，预算执行率、资金使用效率、财务差错率、资产完好率等，都是可以量化的评估指标。学校应根据实际情况，选择合适的评估指标，并定期更新，确保评估指标的时效性和适用性。

评估方法应多样化，包括自我评估、外部评估、问卷调查、访谈等，以确保评估结果的全面性和客观性。自我评估主要由学校财务部门负责，定期对财务制度执行情况进行自我检查，形成自我评估报告。外部评估主要由教育主管部门、财政部门和社会审计机构负责，通过年度审计、专项检查等方式，对学校的财务制度执行情况进行评估。问卷调查和访谈主要用于了解教职工、学生和社会各界对财务制度执行情况的意见和建议。

评估流程应规范，包括评估准备、评估实施、评估报告和评估结果运用四个阶段。评估准备阶段，学校应制定评估方案，明确评估目标、评估内容、评估方法和评估时间安排。评估实施阶段，学校应按照评估方案，收集评估数据，进行实地调查，核对财务凭证，访谈相关人员，确保评估信息的全面性和准确性。评估报告阶段，学校应撰写评估报告，详细说明评估发现的问题，提出改进建议。评估结果运用阶段，学校应根据评估结果，制定改进方案，落实改进措施，并定期向评估机构报告改进情况。

2.改进措施

评估结果为学校财务制度的改进提供了重要依据，学校应根据评估结果，制定针对性的改进措施，不断完善财务制度，提高财务管理水平。改进措施应具体、可行、有效，能够切实解决制度执行中的问题，提升制度的有效性。

改进措施应针对评估中发现的主要问题，逐一制定解决方案。例如，如果评估发现预算执行率低，学校应分析原因，是预算编制不合理、预算执行不力还是监督不到位，并制定相应的改进措施。如果是预算编制不合理，学校应改进预算编制方法，提高预算的科学性和准确性。如果是预算执行不力，学校应加强预算控制，严格执行预算，不得超预算支出。如果是监督不到位，学校应加强预算监督，定期检查预算执行情况，发现问题及时纠正。

改进措施应注重制度建设，完善财务管理制度，填补制度空白，提高制度的覆盖面和可操作性。例如，如果评估发现学校缺乏资产管理制度，学校应立即制定资产管理制度，明确资产管理的职责分工、管理流程、处置程序等，确保资产管理的规范性和有效性。如果评估发现学校现有的财务管理制度过于笼统，学校应细化制度内容，明确各项财务活动的具体操作规范，提高制度的可操作性。

改进措施应加强内部控制，健全内部控制机制，防范财务风险，提高财务管理的安全性。例如，如果评估发现学校内部控制薄弱，学校应加强内部控制建设，完善内部控制制度，明确内部控制的责任分工、控制流程、监督机制等，确保内部控制的有效性。如果评估发现学校缺乏内部审计机制，学校应立即建立内部审计机制，定期对财务活动进行审计，发现并纠正问题，防范财务风险。

3.持续改进

学校财务制度的改进是一个持续的过程，需要不断总结经验，完善制度，提高管理水平。学校应建立持续改进机制，将评估与改进相结合，形成良性循环，确保财务制度的有效性。持续改进机制应包括定期评估、及时改进、持续监督三个环节，确保改进工作的系统性和有效性。

定期评估是持续改进的基础，学校应定期对财务制度执行情况进行评估，及时发现制度执行中的问题，为制度的改进提供依据。定期评估应结合学校实际情况，选择合适的评估周期，可以是每年一次、每两年一次或每三年一次，确保评估的时效性和有效性。

及时改进是持续改进的关键，学校应根据评估结果，及时制定改进措施，落实改进方案，确保制度得到不断完善。及时改进应注重实效，确保改进措施能够切实解决制度执行中的问题，提升制度的有效性。学校应建立改进跟踪机制，定期检查改进措施的落实情况，确保改进工作取得实效。

持续监督是持续改进的保障，学校应加强对财务制度执行情况的持续监督，确保制度得到有效落实，防止问题反弹。持续监督应结合日常监督和专项监督，日常监督主要由学校财务部门负责，定期对财务活动进行监督检查，专项监督主要由教育主管部门、财政部门和社会审计机构负责，通过年度审计、专项检查等方式，对学校的财务制度执行情况进行监督。持续监督应形成监督合力，确保监督工作的有效性。

通过持续改进机制，学校财务制度将不断完善，适应学校发展需要，为学校的健康发展提供有力保障。

六、执行学校财务制度的责任追究与考核评价

1.责任追究

学校财务制度的有效执行离不开明确的责任追究机制，对于违反财务制度的行为，必须进行严肃追究，以确保制度的严肃性和权威性。责任追究是维护财务纪律、保障财务安全的重要手段，学校应建立健全责任追究制度，明确责任追究的对象、原则、程序和方式，确保责任追究工作的规范性和公正性。

责任追究的对象包括学校领导、财务部门工作人员、各职能部门负责人以及全体教职工。学校领导对学校财务工作负总责，应带头遵守财务制度，对违反财务制度的行为负有领导责任。财务部门工作人员直接负责财务管理工作，应严格遵守财务制度，对违反财务制度的行为负有直接责任。各职能部门负责人对本部门财务活动负管理责任，应督促本部门人员遵守财务制度，对违反财务制度的行为负有管理责任。全体教职工都有遵守财务制度的义务，对违反财务制度的行为负有相应责任。

责任追究应遵循公平公正、实事求是、教育惩戒相结合的原则。公平公正原则要求在责任追究过程中，应以事实为依据，以制度为准绳，不偏不倚，确保责任追究的公正性。实事求是原则要求在责任追究过程中，应深入调查，查清事实，不夸大不缩小，确保责任追究的准确性。教育惩戒相结合原则要求在责任追究过程中，既要追究责任，又要进行教育，帮助责任人认识错误，改正错误，防止类似问题再次发生。

责任追究的程序应规范，包括调查取证、初步核实、立案审查、处理决定、申诉复查等步骤。调查取证阶段，学校应成立调查组，对违反财务制度的行为进行调查，收集相关证据。初步核实阶段，调查组应初步核实