幼儿园财务管理制度流程

幼儿园财务管理制度流程一、总则幼儿园财务管理是幼儿园管理工作的重要组成部分，是保障幼儿园各项工作正常运转、促进幼儿园持续健康发展的物质基础。为规范财务管理行为，提高资金使用效益，确保幼儿园资产安全完整，依据国家相关财经法律法规及教育行政部门的规定，结合本园实际，特制定本制度流程。本制度旨在明确财务管理职责，规范财务收支行为，加强内部控制与监督，确保各项经费取之有道、用之有度，更好地服务于保教工作。二、财务管理基本原则1.统一领导、分级管理原则：幼儿园财务工作在园长的统一领导下进行，根据事权与财权相结合的原则，明确各部门及相关人员的财务管理职责。2.预算控制原则：幼儿园各项收支均应纳入预算管理，坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的预算编制方针。3.专款专用原则：各项专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用，确保资金使用的有效性和合规性。4.勤俭节约原则：发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，严格控制各项开支，反对铺张浪费，提高资金使用效益。5.民主监督原则：幼儿园财务工作应定期向教职工代表大会或全体教职工通报，接受群众监督，确保财务收支公开、透明。三、预算管理流程1.预算编制：*每年末，由财务部门根据幼儿园下一年度的发展规划、教育教学计划以及各项开支需求，牵头组织各部门编制年度财务收支预算草案。*预算编制应做到数据真实、依据充分、测算准确，涵盖收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入（如保教费、伙食费等）及其他合法收入；支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费、对个人和家庭的补助支出等。*各部门根据自身职能和下年度工作计划提出本部门的支出预算建议，报财务部门汇总审核。*财务部门对各部门预算建议进行汇总、分析、调整，编制全园年度财务预算草案，报园长办公会审议。2.预算审批与执行：*年度财务预算草案经园长办公会审议通过后，作为幼儿园年度财务工作的依据。重大预算方案应报请上级主管部门审批或备案。*预算一经批准，各部门应严格执行，财务部门负责监督预算的执行情况。*预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，须按原审批程序报批。3.预算分析与考核：*财务部门定期（如每月、每季度）对预算执行情况进行分析，向园长及相关部门反馈预算执行进度、存在问题及改进建议。*年末对全年预算执行情况进行总结考核，评估预算编制的准确性和执行的有效性，为下年度预算编制积累经验。四、收入管理流程1.收入项目：幼儿园收入主要包括保教费、伙食费、住宿费（如提供）、以及其他合法收入（如政府补助、社会捐赠、活动赞助等）。2.收费管理：*严格按照物价部门批准的收费项目和标准进行收费，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。*收费前应向家长公示收费项目、标准、依据及举报电话。*保教费、伙食费等主要收入应按学期或月收取，开具合法票据。*收费人员应及时将收取的款项足额缴存幼儿园银行账户，不得坐支、挪用。3.票据管理：*幼儿园使用的票据必须是财政部门统一印制或税务部门监制的合法票据。*建立票据领用、登记、使用、核销制度，专人负责管理。4.收入核算：财务部门对各项收入应及时、准确入账，确保账实相符、账证相符。五、支出管理流程1.支出范围与标准：幼儿园支出应严格控制在预算范围内，主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、对个人和家庭的补助支出等。各项支出应符合国家有关财经法规和幼儿园内部管理制度规定的标准。2.审批权限与程序：*建立健全支出审批制度，明确不同金额支出的审批权限和审批人。*各项支出须取得合法、合规的原始凭证（如发票、验收单、合同等），由经办人签字，部门负责人审核，财务负责人复核，报园长或其授权人审批后，方可办理付款。*大额支出（如设备采购、工程维修等）应事先进行可行性论证，必要时进行招标或比价采购，并签订合同。3.日常经费支出：*办公用品及低值易耗品采购：由各部门根据需要提出申请，按审批权限报批后，由指定人员（如后勤或采购部门）统一采购，经验收后入库，领用登记。*差旅费、培训费等：按国家及幼儿园相关规定执行，报销时需提供完整的证明材料。*水电费、通讯费、物业费等：由相关部门按月核对，财务部门审核后付款。4.专项经费支出：专项经费应严格按照批准的用途和预算执行，专款专用，单独核算。项目完成后应及时进行决算和审计。5.工资福利支出：按照国家及幼儿园薪酬制度规定，准确核算教职工工资、津贴、补贴、奖金及各项福利，按时足额发放。6.伙食费支出：幼儿园伙食费应实行专款专用，单独建账核算。严格控制采购成本，保证伙食质量，每月向家长公示伙食费收支情况。六、资金管理流程1.现金管理：*严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。*出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。*大额现金支付应通过银行转账方式进行。2.银行存款管理：*幼儿园应在国有或国有控股银行开设基本存款账户和必要的专用账户，严禁多头开户。*银行账户由财务部门统一管理，定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。*严格遵守银行结算纪律，规范使用银行票据。3.票据及印章管理：*支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。*财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。七、资产管理制度1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照本制度相关章节管理。2.固定资产：*建立固定资产台账，对购入、调入、自建、接受捐赠的固定资产及时登记入账，明确责任人。*定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应按规定程序报批处理。*加强固定资产的日常维护和管理，提高使用效益，防止流失。3.存货管理：主要指食堂食材、办公用品、教学用品等。建立出入库登记制度，定期盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。八、财务监督与内部控制1.内部监督：*园长对幼儿园财务工作负总责，定期听取财务工作汇报。*财务部门应建立内部稽核制度，对会计凭证、账簿、报表等进行审核。*成立由教职工代表、家长代表等组成的经费审查小组（或膳食委员会等），对幼儿园财务收支情况，特别是伙食费等敏感项目进行监督。*定期向教职工代表大会或全体教职工公布财务收支情况，接受群众监督。2.外部监督：自觉接受财政、审计、物价等部门的监督检查。3.内部控制：建立健全财务内部控制制度，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。如：不相容岗位（如会计与出纳）分离，采购与验收分离等。九、财务人员管理与职责1.财务人员配备：根据幼儿园规模和财务管理需要，配备合格的财务人员，会计、出纳岗位必须分设。2.职业道德：财务人员应遵守职业道德，廉洁奉公，客观公正，严守财经纪律和幼儿园财务秘密。3.业务能力：财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加业务培训，不断提高业务水平。4.岗位职责：明确会计、出纳及其他财务相关人员的岗位职责，确保各项财务工作有序进行。十、财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、预算、合同、银行对账单、各类审批文件等。2.财务档案应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档、保管。3.建立财务档案查阅制度，严格查阅手续，防止档案遗失和泄密。4.财务档案的保管期限和销毁按国家有关规定执行。十一、附则1.本制度未尽事宜，按照国家有关财经法律法规和上级主管部门的规定执行。2.本制度由幼儿园财务