2025陕西建工集团法务审计部招聘笔试历年常考点试题专练附带答案详解2套试卷

2025陕西建工集团法务审计部招聘笔试历年常考点试题专练附带答案详解（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据我国法律体系，下列哪项具有最高的法律效力？A.行政法规B.部门规章C.地方性法规D.宪法2、审计按主体分类，下列哪项属于内部审计范畴？A.注册会计师审计B.政府审计C.企业内审部门审计D.税务机关审计3、会计核算中，确认收入和费用的原则是？A.收付实现制B.权责发生制C.历史成本原则D.配比原则4、风险管理体系的第一步是？A.风险评估B.风险识别C.风险应对D.风险监控5、根据《公司法》，下列哪项属于股东会职权？A.聘任经理B.修改公司章程C.监督董事D.制定财务制度6、我国现行增值税类型是？A.消费型B.收入型C.生产型D.混合型7、合同成立的必备条件是？A.书面形式B.公证手续C.双方当事人签字D.要约与承诺一致8、根据《招标投标法》，联合体中标时，各方应承担的责任性质是？A.独立责任B.连带责任C.按份责任D.无责任9、企业合规管理的核心目标是？A.降低成本B.提高利润C.防范法律风险D.提升品牌价值10、内部控制的“三道防线”中，第一道防线是？A.内部审计部门B.风险管理部C.业务部门D.管理层11、以下哪项属于法务审计部门在审查合同时重点关注的内容？A.合同金额的支付方式合理性B.合同签署地点的交通便利性C.合同双方的历史交易记录D.合同违约责任条款的明确性12、根据《公司法》，董事会的法定职权不包括：A.制定企业发展战略B.聘任公司财务负责人C.修改公司章程D.决定利润分配方案13、审计证据的可靠性最低的是：A.银行对账单原件B.被审计单位内部会议记录C.第三方询证函回函D.连续编号的销售发票存根14、企业发现重大税务风险时，法务审计应优先采取：A.立即向税务机关主动披露B.评估风险影响并提出应对方案C.暂停所有涉税业务D.要求财务部门直接整改15、根据《民法典》，合同无效的法定情形是：A.合同条款显失公平B.当事人约定违反公序良俗C.一方存在重大误解D.格式条款未明确提示16、合规审计的核心目标是：A.确保企业盈利模式合法B.验证内控体系完整性C.识别员工道德风险D.评估行业政策变化17、下列情形中，属于审计人员违反职业道德的是：A.根据被审计单位需求调整抽样规模B.对审计发现问题定性时保持职业谨慎C.在审计报告中披露重大事项受限情况D.拒绝提供未公开的审计工作底稿18、企业对外担保需经股东会决议的最低限额是：A.担保金额超过净资产10%B.担保金额超过注册资本50%C.连续12个月担保总额超过净资产30%D.单笔担保额超过最近一期经审计净资产50%19、审计报告中必须包含的要素是：A.审计成本明细B.未更正错报汇总C.被审计单位管理层承诺函D.审计人员学历证明20、以下属于非诉讼法律风险的是：A.合同违约风险B.行政处罚风险C.员工竞业协议纠纷D.知识产权侵权风险21、根据《中华人民共和国审计法》，审计机关有权对下列哪类单位的财政收支进行审计监督？A.私营企业内部审计部门B.国有资本控股公司的财务活动C.个体工商户的纳税记录D.外国驻华机构的财产状况22、在合同法中，下列哪项情形会导致合同无效？A.因重大误解订立的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.一方以欺诈手段使对方订立合同D.显失公平的赠与合同23、审计程序中，注册会计师获取的下列证据中，证明力最强的是：A.被审计单位的会议记录B.银行询证函回函C.管理层声明书D.内部审计报告24、根据《企业内部控制基本规范》，下列哪项属于控制活动要素？A.风险识别与评估B.信息与沟通机制C.授权与批准程序D.内部监督制度25、法务审计中，对关联方交易的审查重点通常是：A.交易金额是否超过年度预算B.交易是否具有商业合理性C.交易是否采用公开招标方式D.交易双方是否存在股权关系26、根据《招标投标法》，下列情形应视为投标人相互串通的是：A.不同投标人委托同一单位编制投标文件B.投标报价高于招标控制价C.投标文件未按要求密封D.投标人提交虚假业绩证明27、审计报告中，强调事项段通常用于说明：A.审计范围受限且影响重大B.财务报表存在重大错报C.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项D.会计政策变更的累积影响28、公司法规定，有限责任公司股东会作出的下列决议，必须经代表2/3以上表决权股东通过的是：A.选举和更换董事B.审议批准年度财务预算C.修改公司章程D.决定公司内部管理机构设置29、法务审计中，审查合同履行情况时，以下哪项证据证明力最弱？A.双方签字确认的验收单B.经公证的电子邮件沟通记录C.一方单方制作的发货清单D.第三方物流公司的运输凭证30、根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是：A.纳税人逾期未申报纳税B.纳税人转移财产逃避纳税义务C.纳税人伪造完税凭证D.纳税人未按规定设置账簿二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据《中华人民共和国民法典》，下列哪些情形会导致合同无效？A.因重大误解订立的合同B.恶意串通损害第三人利益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.违反法律、行政法规强制性规定的合同32、审计证据的证明力存在强弱差异，以下哪些属于证明力较强的审计证据？A.被审计单位提供的采购发票复印件B.银行询证函回函原件C.存货监盘记录D.第三方出具的银行对账单33、依据《公司法》，公司董事、监事、高级管理人员的法定义务包括：A.忠实义务B.勤勉义务C.竞业禁止义务D.信息披露义务34、下列关于内部审计职能的表述，正确的有：A.内部审计应保持绝对独立性B.审计报告需提交董事会或审计委员会C.内部审计可参与企业风险管理D.审计结果可直接作为行政处罚依据35、根据法律事实分类，下列哪些行为属于民事法律行为？A.签订买卖合同B.发生地震导致合同无法履行C.设立遗嘱D.侵权行为导致损害赔偿36、下列哪些情形符合《行政处罚法》规定的程序要求？A.对个人处以500元罚款的简易程序B.吊销企业营业执照时告知听证权利C.行政机关自行收缴罚款D.作出处罚决定前告知陈述申辩权利37、审计报告中，非无保留意见包括：A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见38、根据《公司法》，公司合并时债权人保护程序包括：A.自公告之日起45日内申报债权B.要求公司提供担保C.要求公司召开股东大会D.有权要求公司提前清偿债务39、下列情形中，诉讼时效中断的法定事由有：A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.不可抗力导致权利无法行使D.权利人提起诉讼或申请仲裁40、关于审计工作底稿的描述，正确的有：A.应注明索引编号B.无需记录不充分或矛盾的证据C.需经被审计单位签字确认D.是审计质量控制的重要依据41、在审计过程中，以下哪些情况需要获取书面证据？A.被审计单位提供的财务报表数据B.与管理层的口头沟通记录C.外部银行询证函回函D.库存盘点现场观察结果42、根据《民法典》，下列哪些情形会导致合同无效？A.合同条款显失公平B.当事人恶意串通损害第三人利益C.因重大误解订立合同D.违反法律强制性规定43、公司治理结构中，哪些主体对财务报告的可靠性承担主要责任？A.董事会B.内部审计部门C.股东大会D.首席财务官44、下列哪些属于法律事实中的法律事件？A.合同签订B.自然灾害导致合同无法履行C.公司破产清算D.政府发布新政策影响合同执行45、审计人员在分析财务报表时，重点关注哪些比率可评估企业偿债能力？A.流动比率B.资产负债率C.存货周转率D.利息保障倍数三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、内部审计部门在开展合规性检查时，若发现重大违规问题可直接向董事会报告。A.正确B.错误47、合同条款中“不可抗力”事件需包含自然灾害、战争及政府行为，否则该条款无效。A.正确B.错误48、风险管理流程中，风险识别阶段需采用定量分析法优先于定性分析法。A.正确B.错误49、法律纠纷案件结案后，法务部门需在15个工作日内完成案件归档工作。A.正确B.错误50、审计证据的充分性比适当性更重要，只要数量足够即可支持审计结论。A.正确B.错误51、法务审计部需对子公司章程修订进行合规性审查，但无需参与执行监督。A.正确B.错误52、在招投标审计中，若发现评标委员会成员与投标人存在利害关系，应判定为重大缺陷。A.正确B.错误53、企业年度审计计划经董事会批准后，可根据业务需求由审计部门自行调整。A.正确B.错误54、合同履约纠纷中，违约方以不可抗力免责时，需提供第三方机构出具的证明文件。A.正确B.错误55、法务部门在审查对外担保合同时，无需核查被担保方的财务报表真实性。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】宪法是我国的根本大法，具有最高法律效力，其他法律均需以宪法为制定依据。2.【参考答案】C【解析】内部审计由组织内部设立的审计机构或人员开展，旨在评估内部控制有效性，与外部审计主体存在本质区别。3.【参考答案】B【解析】权责发生制要求收入在实现时确认、费用在发生时确认，而非以现金收付为标准，体现会计信息的准确性。4.【参考答案】B【解析】风险管理需先识别潜在风险因素，再进行评估与应对，形成系统化管理流程。5.【参考答案】B【解析】股东会作为公司权力机构，行使包括修改章程、选举董事等在内的重大事项决策权。6.【参考答案】C【解析】我国增值税暂行条例规定，生产型增值税不允许抵扣外购固定资产进项税额，区别于消费型增值税。7.【参考答案】D【解析】合同成立核心在于要约与承诺达成合意，形式可为书面、口头或其他方式。8.【参考答案】B【解析】联合体成员需共同与招标人签订合同，并就中标项目向招标人承担连带责任。9.【参考答案】C【解析】合规管理旨在确保企业经营活动符合法律法规及内部规章，避免因违规导致的法律后果。10.【参考答案】C【解析】业务部门作为直接责任主体，负责日常风险控制与合规执行，构成内部控制的第一道防线。11.【参考答案】D【解析】法务审计审查合同需重点核实权利义务条款、违约责任、争议解决机制等法律风险点，D项直接涉及核心法律效力。历史交易记录属于业务评估范畴，支付方式需结合财务部门审核，签署地点对合同有效性无实质影响。12.【参考答案】C【解析】修改公司章程属于股东会特别决议事项（需2/3以上表决权通过），董事会职权包括执行股东会决议、聘任高管、制定经营计划等，但不涵盖章程修改。13.【参考答案】B【解析】内部会议记录易受篡改且缺乏外部验证，可靠性远低于外部来源的银行单据、询证函及连续编号的内部单据。14.【参考答案】B【解析】风险应对需先定性定量分析，再制定规避、补缴或申诉等策略。主动披露和暂停业务可能引发次生风险，直接整改可能掩盖根本问题。15.【参考答案】B【解析】违反公序良俗（第153条）直接导致合同无效，其他选项均属于可撤销或效力待定情形。16.【参考答案】A【解析】合规审计侧重检查经营活动是否符合法律法规及内部规章，核心是保障商业行为合法性以避免法律制裁。内控评估属于管理审计范畴。17.【参考答案】A【解析】审计人员应保持客观独立性，不得按被审计方意愿影响审计结论。抽样规模需根据风险和重要性水平确定，属于职业判断范畴。18.【参考答案】D【解析】《公司法》第16条明确规定，公司对外担保超过净资产50%需经股东会决议，其余选项为干扰项。19.【参考答案】B【解析】审计报告需对财务报表整体发表意见，并披露重大错报风险，未更正错报汇总直接影响审计结论。其他选项与报告效力无直接关联。20.【参考答案】B【解析】行政处罚属于行政监管风险，不以诉讼为解决前提。其他选项均可能引发民事诉讼程序。21.【参考答案】B【解析】《审计法》第二条明确审计机关对国有金融机构、国家企事业单位的财政收支具有监督权。国有资本控股公司属于国家资产监管范畴，符合审计范围。其他选项中，私营企业、个体工商户和外国机构不在法定审计范围内。22.【参考答案】B【解析】根据《民法典》第153条，以合法形式掩盖非法目的属于合同无效的法定情形。重大误解（A）和欺诈（C）属于可撤销合同情形，而显失公平（D）需结合具体情形判断，不必然无效。23.【参考答案】B【解析】审计证据可靠性原则中，外部独立来源（如银行函证）的证据（B）比内部证据（A、C、D）更可靠，因其独立性与客观性更高，可有效减少被篡改风险。24.【参考答案】C【解析】控制活动要素包括授权、职责分离、实物控制等具体措施。A属于风险评估，B和D分别属于信息沟通与监督要素，不符合控制活动定义。25.【参考答案】B【解析】关联方交易合规性核心在于交易是否具备商业实质与公允性（B），避免利益输送。股权关系（D）仅为关联方定义基础，非审查重点。26.【参考答案】A【解析】《招标投标法实施条例》第39条明确规定，不同投标人委托同一单位编制文件属于串通投标行为。B、C、D分别属于报价异常、形式瑕疵和弄虚作假，但不直接构成串通。27.【参考答案】C【解析】根据审计准则，强调事项段用于提醒使用者关注已恰当披露但对理解报表至关重要的事项（如持续经营风险）。重大错报（B）需通过意见类型反映，范围受限（A）可能导致保留意见。28.【参考答案】C【解析】《公司法》第43条明确，修改公司章程、增减资本等重大事项需2/3以上表决权通过。其他选项（A、B、D）属一般决议事项，过半数即可。29.【参考答案】C【解析】单方制作的发货清单（C）因缺乏对方确认，易被质疑真实性。验收单（A）和公证邮件（B）具有直接证明力，物流凭证（D）可佐证履约过程，但需结合其他证据链。30.【参考答案】B【解析】《税收征管法》第38条赋予税务机关在纳税人可能逃避纳税时采取保全措施的权力（B）。其他情形（A、C、D）适用行政处罚或强制检查，不直接触发保全。31.【参考答案】BCD【解析】根据《民法典》153、154条，重大误解属于可撤销合同（A错误）。恶意串通损害他人（B）、以合法形式掩盖非法目的（C）、违反强制性规定（D）均属无效情形。特别注意违反效力性强制规定无效，管理性规定不影响效力。32.【参考答案】BCD【解析】外部证据（B、D）和亲历性证据（C）证明力强于内部证据（A）。采购发票复印件易被篡改，需结合其他证据核实，而询证函回函、银行对账单具有第三方独立性，监盘记录为审计人员直接获取。33.【参考答案】AB【解析】《公司法》第147条明确规定董事、高管需履行忠实（A）和勤勉（B）义务，监事参照执行。竞业禁止（C）和信息披露（D）属于派生义务，需根据具体情形判断。34.【参考答案】ABC【解析】《审计法》要求内部审计独立性（A）和向治理层报告（B），且企业风险管理框架强调审计参与（C）。行政处罚依据应为外部审计或执法机关认定（D错误）。35.【参考答案】AC【解析】法律行为以意思表示为要素（A、C）。B项属于自然事件，D项为事实行为，均非表意行为，故不属于民事法律行为。36.【参考答案】BD【解析】简易程序罚款限额为对公民200元以下（A错误），罚款收缴应由银行代收（C错误）。吊销执照（B）和一般程序处罚（D）均须告知听证及陈述权。37.【参考答案】ABC【解析】非无保留意见涵盖保留（A）、否定（B）、无法表示（C）。D项属于无保留意见但增加说明段，不改变审计结论性质。38.【参考答案】AD【解析】《公司法》第74条赋予异议股东回购请求权，债权人可要求担保或提前清偿（D），但需在公告期内申报（A）。合并不必然召开股东大会（C错误，需视公司类型而定）。39.【参考答案】ABD【解析】《民法典》第195条明确中断事由包括请求履行（A）、同意履行（B）、起诉仲裁（D）。C项属诉讼时效中止事由。40.【参考答案】AD【解析】审计准则要求底稿标注索引（A）并记录重要证据（B错误），外部证据需签字确认（C错误）。底稿作为质量控制和复核依据（D正确）。41.【参考答案】ACD【解析】书面证据包括书面记录、文件及函证等客观材料。财务报表（A）、银行回函（C）属于书面证据；库存盘点观察（D）需形成书面记录。管理层口头沟通（B）属口头证据，需转化为书面记录但本身非书面证据。42.【参考答案】BD【解析】无效合同情形包括：违反法律强制性规定（D）、恶意串通损害他人利益（B）。显失公平（A）和重大误解（C）属可撤销合同情形，需当事人主张撤销。43.【参考答案】AD【解析】董事会（A）负责整体治理，确保财务报告合规性；首席财务官（D）直接负责财务信息编制。内部审计（B）提供监督建议，股东大会（C）行使重大决策权，但不直接负责报告可靠性。44.【参考答案】BD【解析】法律事件是与当事人意志无关的客观现象，如自然灾害（B）、政策变化（D）。合同签订（A）、破产清算（C）属法律行为，由当事人主动实施。45.【参考答案】ABD【解析】流动比率（A）、资产负债率（B）、利息保障倍数（D）均反映偿债能力。存货周转率（C）用于衡量资产运营效率，与偿债能力无直接关联。46.【参考答案】A【解析】根据《中央企业内部审计管理暂行办法》，内部审计机构有权越级上报重大违规事项，确保信息独立性与监督有效性。47.【参考答案】B【解析】不可抗力条款的范围可由合同双方约定，法律未强制要求必须包含具体情形，但需符合公平原则并履行提示义务。48.【参考答案】B【解析】风险识别以定性分析为基础，定量分析用于后期量化评估，两者结合使用但顺序不可颠倒。49.【参考答案】A【解析】根据多数企业《法务档案管理办法》，结案归档时限通常设定为15个工作日，确保档案时效性与合规性。50.【参考答案】B【解析】适当性（相关性与可靠性）是证据质量的核心，充分性需在适当性基础上满足，二者缺一不可。51.【参考答案】A【解析】法务部门职责限于合规性审查，章程执行监督属于公司治理层或管理层职责，避免职能交叉。52.【参考答案】A【解析】《招标投标法实施条例》规定评标委员会成员需与投标人无关联，违反该规定直接导致程序违法。53.【参考答案】B【解析】审计计划调整需重新履行审批程序，未经批准不得擅自变更，以确保计划严肃性与资源统筹。54.【参考答案】A【解析】《民法典》规定主张不可抗力免责的一方需举证证明，第三方证明（如气象局、政府文件）是常见有效形式。55.【参考答案】B【解析】审查对外担保需全面评估风险，财务报表真实性核查是判断偿债能力的关键环节，属于法务审查必要内容。

2025陕西建工集团法务审计部招聘笔试历年常考点试题专练附带答案详解（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、根据《公司法》规定，有限责任公司设立董事会的，其成员人数应为（）人。A.3-13B.5-19C.3-19D.5-132、某公司法定代表人因违法行为被撤销职务后，新任法定代表人由（）担任。A.总经理B.财务总监C.董事长D.监事长3、以下情形中，当事人有权解除合同的是（）。A.对方轻微违约B.不可抗力导致合同目的无法实现C.合同标的物部分损毁D.对方延迟履行次要债务4、内部审计机构的核心职能是（）。A.财务核算B.风险管理C.内部控制评价D.监督企业战略执行5、当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，应按照（）承担责任。A.连带责任保证B.一般保证C.抵押担保D.质押担保6、内部审计报告中，必须包含的要素是（）。A.审计建议B.财务报表C.股东名单D.市场分析7、有限责任公司股东会选举董事时，可行使（）。A.累积投票权B.代理投票权C.优先认购权D.知情权8、因合同纠纷提起诉讼的，诉讼时效期间为（）年。A.1B.2C.3D.59、破产企业财产分配时，应优先清偿（）。A.普通债权B.职工工资C.税款D.管理人报酬10、当事人申请诉前财产保全后，必须在（）日内提起诉讼，否则解除保全。A.10B.15C.30D.6011、甲公司与乙公司签订的建设工程施工合同中约定，若工程验收不合格则扣除50%工程款。后经鉴定工程存在轻微质量缺陷但可修复，乙公司主张扣除条款无效。法院应如何认定？A.该条款属于格式条款，应无效B.该条款显失公平，可请求撤销C.该条款有效，双方应依约履行D.该条款违反法律强制性规定，无效12、审计人员在检查某项目部采购合同时，发现单价高于市场价20%，但供应商为关联企业且审批程序合规。此时审计人员应首先：A.认定存在舞弊行为B.要求重新签订合同C.追踪采购决策过程D.建议暂停供应商合作13、下列情形中，可导致建设工程施工合同无效的是：A.未取得建设用地规划许可证B.项目经理未持有注册建造师证书C.实际施工人借用资质（挂靠）D.工程进度款支付延迟超过30日14、审计工作底稿的所有权属于：A.审计项目负责人B.被审计单位C.审计机构D.注册会计师协会15、某公司提供格式合同约定："货物风险自交付时转移"，但未向相对方提示该条款。根据《民法典》，该条款效力如何？A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定16、在法务尽职调查中，发现目标公司存在未决仲裁案件，首要核查内容应为：A.案件涉及金额大小B.仲裁请求可能成立性C.案件对估值影响程度D.仲裁条款有效性17、下列审计程序中，最能证实应付账款完整性的是：A.检查付款凭证后附发票B.函证应付账款明细C.抽查采购合同与入库单匹配D.分析应付账款账龄18、某建筑企业将工程分包给不具资质的单位，依据《建设工程质量管理条例》，建设单位应当承担：A.主要责任B.连带责任C.补充责任D.不承担责任19、审计报告中强调事项段的作用是：A.替代保留意见B.影响审计意见类型C.突出重大错报风险D.提醒使用者关注特定事项20、某公司请求确认商标专用权权属，已注册商标的保护期限为：A.自申请日起10年B.自核准注册日起10年C.自公开日起10年D.永久有效21、在审计工作中，以下哪项属于审计证据的最基本特征？A.充分性和适当性B.相关性和可靠性C.合法性和权威性D.时效性和全面性22、法律关系的构成要素不包括以下哪项？A.主体B.客体C.内容D.法律责任23、根据COSO企业风险管理框架，以下哪项是风险管理的核心步骤？A.风险规避B.风险评估C.风险转移D.风险补偿24、合同法中，承诺生效的条件不包括（）。A.承诺必须由受要约人作出B.承诺内容需与要约完全一致C.承诺在有效期内到达要约人D.承诺可附带实质性修改25、根据《公司法》，下列事项中必须由股东会特别决议通过的是（）。A.利润分配方案B.董事会工作报告C.修改公司章程D.聘任总经理26、内部审计的核心原则中，强调审计人员独立于被审计单位经营活动的是（）。A.客观性原则B.公正性原则C.独立性原则D.效率性原则27、企业税务筹划的核心目标是（）。A.规避税务风险B.最小化应纳税额C.合法降低税收负担D.延迟纳税时间28、根据《劳动合同法》，以下情形中用人单位可即时解除劳动合同的是（）。A.劳动者患病需治疗B.劳动者严重失职造成重大损失C.企业生产经营调整D.劳动者不能胜任工作29、审计风险模型中，审计风险=重大错报风险×（）。A.检查风险B.控制风险C.固有风险D.抽样风险30、下列审计报告类型中，表明审计人员无法获取充分证据但仍认为财报整体公允的是（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据我国《民法典》合同编相关规定，构成合同违约责任的要件包括：A.合同依法成立并生效B.一方当事人存在不履行义务行为C.违约方主观存在故意或重大过失D.造成守约方实际损失32、内部审计机构在实施审计时，可采取的取证方法包括：A.实地盘点实物资产B.向第三方函证往来款项C.询问被审计单位相关人员D.对内部控制流程进行穿行测试33、依据《劳动法》规定，用人单位在下列情况下可单方解除劳动合同：A.劳动者患病医疗期满不能从事原工作B.劳动者严重违反规章制度C.企业生产经营发生严重困难D.劳动者不能胜任工作且经培训仍无法胜任34、根据《公司法》，有限责任公司股东会特别决议需经代表2/3以上表决权股东通过，包含以下事项：A.修改公司章程B.增减注册资本C.公司合并分立D.变更公司法定代表人35、建设工程施工合同无效的情形包括：A.承包人未取得建筑施工许可证B.实际施工人借用有资质企业名义C.合同价款低于成本价D.未取得建设工程规划许可证36、根据《反不正当竞争法》，经营者不得采用下列手段侵犯商业秘密：A.以盗窃方式获取权利人保密信息B.允许他人使用以胁迫手段获得的秘密C.违反约定披露保密信息D.通过公开拍卖方式获取技术资料37、审计风险模型中，以下表述正确的是：A.检查风险与重大错报风险呈反向关系B.重大错报风险由固有风险和控制风险构成C.可接受的审计风险由注册会计师专业判断决定D.控制风险水平越高，所需审计证据数量越少38、企业合规管理体系建设应包含以下要素：A.合规风险识别与评估机制B.合规审查与培训制度C.合规绩效考核与问责机制D.建立独立的合规监督董事会39、根据《民法典》侵权责任编，下列情形适用无过错责任原则的有：A.环境污染造成他人损害B.饲养动物致人损害C.产品存在缺陷造成损害D.医务人员医疗过失致损40、内部审计部门在风险管理中的职能包括：A.识别企业面临的重大风险B.评估风险应对措施有效性C.制定风险应对策略方案D.监督风险管理流程持续性41、法律关系的构成要素包括（）。A.法律规范B.权利义务C.法律事实D.法律主体42、根据《民法典》，以下属于无效合同情形的是（）。A.因重大误解订立B.欺诈、胁迫损害国家利益C.恶意串通损害第三人利益D.以合法形式掩盖非法目的43、建设工程施工合同的特性包括（）。A.要式合同B.单务合同C.双务合同D.有名合同44、审计证据的充分性主要受以下因素影响（）。A.审计风险水平B.重要性水平C.被审计单位规模D.样本量大小45、根据《公司法》，监事会的职权包括（）。A.检查公司财务B.监督高管履职C.修改公司章程D.提议召开股东会三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、根据《公司法》，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。A.正确B.错误47、审计证据的可靠性与证据来源无关，仅取决于证据的数量。A.正确B.错误48、一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于个人财产的，应当对公司债务承担连带责任。A.正确B.错误49、合同无效的情形包括因重大误解订立的合同。A.正确B.错误50、内部审计机构有权对被审计单位的财务收支、经济活动进行审计监督，但无权参与制定内部控制制度。A.正确B.错误51、企业因税务稽查补缴的税款，应直接计入当期损益。A.正确B.错误52、法人代表以个人名义签订的合同，若用于公司经营，公司需承担法律责任。A.正确B.错误53、审计工作底稿的所有权归审计人员个人所有。A.正确B.错误54、公司合并时，债权人自接到通知之日起30日内，有权要求公司清偿债务或提供担保。A.正确B.错误55、重大错报风险与被审计单位风险相关，且独立于财务报表审计而存在。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】《公司法》第四十四条规定，有限责任公司设立董事会的，成员人数为3至13人，其中职工代表比例不得低于三分之一。选项A正确，其余选项混淆了股份有限公司（5-19人）和有限责任公司的区别。2.【参考答案】C【解析】根据《公司法》第十三条，公司法定代表人依照公司章程规定，由董事长、执行董事或经理担任。但若因违法被撤销职务，新任法定代表人需重新选举或委派，董事长是优先人选。选项C正确。3.【参考答案】B【解析】《民法典》第五百六十三条规定，因不可抗力致使合同目的不能实现时，当事人可解除合同。选项B正确，其他情形需满足“导致合同根本目的无法实现”方可解除。4.【参考答案】C【解析】《内部审计准则》明确内部审计的核心职能是对内部控制的有效性进行独立监督和评价，选项C正确。风险管理是目标之一，但非核心职能。5.【参考答案】A【解析】《民法典》第六百八十六条规定，未明确约定保证方式的，默认为连带责任保证。选项A正确，连带责任保证人无先诉抗辩权，需直接承担责任。6.【参考答案】A【解析】根据《内部审计报告准则》，审计结论和建议是必备要素，选项A正确。财务报表、股东名单等属于外部报告内容，非内部审计报告核心要求。7.【参考答案】A【解析】《公司法》第一百零五条规定，股东大会选举董事、监事时可实行累积投票制，选项A正确。其他权利与股东会决策无直接关联。8.【参考答案】C【解析】《民法典》第一百八十八条规定，普通诉讼时效期间为3年，选项C正确。特殊情形（如国际货物买卖合同）可能适用4年，但题目为一般情形。9.【参考答案】D【解析】《企业破产法》第一百一十三条规定，破产财产分配顺序为：破产费用和共益债务（含管理人报酬）→职工工资→税款→普通债权。选项D正确。10.【参考答案】C【解析】《民事诉讼法》第一百零四条规定，诉前保全后需在30日内起诉或申请仲裁，否则法院应解除保全措施。选项C正确。11.【参考答案】D【解析】《民法典》第793条规定，建设工程质量不合格的，发包人可要求承包人无偿修理、返工，但不得直接扣除工程款。本案扣除条款违反法律强制性规定，属于无效条款，故答案选D。12.【参考答案】C【解析】关联方交易需关注交易公允性。审计人员应先核查采购决策过程是否履行关联交易回避程序，比价单、审批记录等是否完整，排除程序瑕疵后方可判断是否存在实质风险，故答案选C。13.【参考答案】C【解析】根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》，借用资质签订的施工合同无效，故答案选C。A选项属行政许可问题，B选项属人员资质管理问题，D选项构成违约但不直接导致合同无效。14.【参考答案】C【解析】审计工作底稿是审计机构在审计过程中形成的记录，属于审计成果和审计证据载体。根据《审计准则第1131号》，审计工作底稿的所有权归审计机构所有，故答案选C。15.【参考答案】B【解析】《民法典》第496条规定，格式条款提供方未履行提示说明义务，导致对方没有注意重大利害关系条款的，相对方可主张该条款无效。风险转移条款属于重大利害条款，未提示则无效，故答案选B。16.【参考答案】D【解析】仲裁条款有效性直接影响案件管辖权及法律后果。若仲裁条款存在效力瑕疵，可能导致已进行程序违法，应优先核查仲裁协议是否具备法定生效要件（如书面形式、明确仲裁机构等），故答案选D。17.【参考答案】C【解析】完整性认定需验证所有应记录的应付账款是否均已入账。通过采购合同（发生）与入库单（验收）的匹配可验证采购交易是否完整记录在应付账款中，而函证主要验证存在性，故答案选C。18.【参考答案】B【解析】《建设工程质量管理条例》第29条规定，发包单位将工程发包给不具资质的承包单位，对由此造成的工程质量缺陷，发包方应承担连带责任，故答案选B。19.【参考答案】D【解析】根据审计准则，强调事项段用于提醒财务报表使用者关注已披露但不影响审计意见的事项（如持续经营重大不确定性），不改变审计意见类型，故答案选D。20.【参考答案】B【解析】《商标法》第39条规定，注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算，期满可续展。故答案选B。21.【参考答案】A【解析】审计证据的最基本特征是充分性和适当性，前者指数量足够，后者指质量相关且可靠。选项B中相关性属于适当性的一部分，可靠性虽重要但非独立特征；C、D与核心特征无关。22.【参考答案】D【解析】法律关系由主体（参与方）、客体（权利义务指向对象）和内容（权利义务）构成。法律责任是违反法律义务的后果，属于法律关系的运行结果而非构成要素。23.【参考答案】B【解析】COSO框架强调风险评估是核心步骤，包含风险识别、分析与评价。其他选项（规避、转移、补偿）属于风险应对策略，而非基础步骤。24.【参考答案】D【解析】承诺需满足：由受要约人作出（A正确）、内容与要约一致（B正确）、在有效期内到达（C正确）。若附带实质性修改，则构成新要约而非承诺（D错误）。25.【参考答案】C【解析】股东会特别决议需2/3以上表决权通过，适用于修改章程、增减资、合并分立等重大事项。利润分配、董事会报告、聘任高管属于普通决议事项。26.【参考答案】C【解析】独立性是内部审计核心原则，要求审计人员独立于被审计单位的日常管理，避免利益冲突。客观性和公正性是审计态度，效率性涉及资源分配。27.【参考答案】C【解析】税务筹划需在合法前提下进行，目标是通过合理方式降低税负（如利用税收优惠），而非单纯减少应纳税额（可能涉及逃税）或延迟纳税（属于资金时间价值管理）。28.【参考答案】B【解析】劳动者严重失职且造成重大损失（B正确），用人单位可即时解除劳动合同。其他选项需提前通知或协商，如患病需医疗期满后不能胜任（A错误），生产经营调整（C）需经济性裁员程序。29.【参考答案】A【解析】审计风险由重大错报风险（财务报表本身错报）与检查风险（审计程序未能发现错报）共同决定。控制风险和固有风险属于重大错报风险的子要素，抽样风险是检查风险的影响因素之一。30.【参考答案】B【解析】保留意见适用于审计范围受限但影响有限的情况，即无法获取充分证据但认为财报整体公允。无法表示意见（D）为更严重的保留，表明无法判断财报是否公允。31.【参考答案】ABD【解析】违约责任以合同有效为前提（A正确）。违约行为包括不履行或履行不符合约定（B正确）。违约责任采用严格责任原则，主观过错不影响责任承担（C错误）。实际损失是责任构成的必要条件（D正确）。32.【参考答案】ABCD【解析】内部审计可通过实物盘点（A）、函证（B）、询问（C）、穿行测试（D）等方法获取审计证据，这在《内部审计准则》中有明确规范。33.【参考答案】BD【解析】严重违反规章制度（B）和不胜任工作（D）属于法定解除情形。医疗期满需调整岗位未达成一致时方可解除（A不完整）。经济性裁员需满足特定条件并履行程序（C错误）。34.【参考答案】ABC【解析】《公司法》第43条规定修改章程（A）、增减资本（B）、合并分立（C）需特别决议。法定代表人变更属于一般决议事项（D错误）。35.【参考答案】ABD【解析】《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》规定，无施工许可证（A）、挂靠（B）、未取得规划许可证（D）均