2026 年中职大数据与会计（税务申报基础）试题及答案

2025年中职大数据与会计（税务申报基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.以下哪种税不属于流转税？A.增值税B.消费税C.印花税D.关税2.企业所得税的税率一般为：A.15%B.20%C.25%D.30%3.小规模纳税人增值税征收率通常是：A.1%B.3%C.5%D.6%4.税务申报的期限一般为：A.每月1-10日B.每月1-15日C.每月1-20日D.每月1-25日5.下列不属于税务申报方式的是：A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.数据电文申报6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是：A.取得发票当月B.认证通过的当月C.申报抵扣的当月D.货物验收入库当月7.企业所得税汇算清缴的时间是：A.年度终了后1个月内B.年度终了后2个月内C.年度终了后3个月内D.年度终了后5个月内8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是：A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是：A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有逃避纳税义务行为的D.纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的10.下列关于发票开具要求的说法，错误的是：A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票D.开具发票可以使用外文二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.以下属于地方税的有：A.房产税B.契税C.土地增值税D.城市维护建设税2.税务申报的资料包括：A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证3.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有：A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.国务院规定的其他项目4.企业所得税的纳税调整项目包括：A.收入类调整项目B.扣除类调整项目C.资产类调整项目D.特殊事项调整项目5.下列关于税收优惠的说法，正确的有：A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税（2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除D.从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。（）2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）3.税务申报期限遇法定节假日可以顺延。（）4.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）6.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。（）7.税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检查，纳税人必须如实提供有关资料及证明材料。（）8.发票可以跨省、自治区、直辖市使用。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）10.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，并对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述增值税的概念及特点。2.企业所得税的纳税申报流程是什么？3.税务申报的重要性体现在哪些方面？五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例，回答问题）1.某小型微利企业，2023年度会计利润为150万元。经税务机关检查发现，该企业当年有一笔50万元的业务招待费，全部在管理费用中列支。已知该企业无其他纳税调整事项。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。2.某增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；销售货物一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。计算该企业5月份应缴纳的增值税。答案：一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.C6.B7.D8.B9.D10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：保持税收中性；普遍征收；税收负担由商品最终消费者承担；实行税款抵扣制度等。2.企业所得税纳税申报流程：先计算应纳税所得额，根据会计利润进行纳税调整；然后填写企业所得税纳税申报表；接着在规定期限内报送税务机关；最后缴纳税款。3.税务申报重要性体现在：是纳税人履行纳税义务的法定程序；保证国家税收收入及时足额入库；便于税务机关掌握税源情况；能够维护纳税人合法权益，规范企业财务管理等。五、案例分析题1.业务招待费扣除限额1：50×60%=30（万元），扣除限额2：200×0.5%=1（万元），取较小值1万元，应调增应