2026年税务师考试《涉税服务实务》备考技巧试题

2026年税务师考试《涉税服务实务》备考技巧试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.122.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，由于特殊困难无法按时缴纳所得税，经税务机关批准延期缴纳，则该企业应缴纳的滞纳金为（）万元（按日加收万分之五）。A.0.4B.0.8C.1.6D.43.下列涉税服务业务中，不属于税务师事务所可以从事的业务范围的是（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.会计报表审计4.纳税人申请开具增值税专用发票时，必须提供的资料不包括（）。A.购买方名称、纳税人识别号B.商品或劳务名称、数量、金额C.开票日期、开票人信息D.购买方开户银行及账号5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）A.存货成本B.职工工资薪金C.资产折旧D.超标的业务招待费6.税务师事务所接受委托提供税务咨询服务的，其出具的报告应（）。A.由项目负责人签字B.由所有参与人员签字C.加盖事务所公章D.经过第三方机构审核7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.符合条件的软件生产企业可享受企业所得税“两免三减半”政策B.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时加计扣除C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业购置并使用的环境保护专用设备，可全额抵减应纳税所得额8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应（）。A.罚款并补缴税款B.申请延期申报，但需缴纳滞纳金C.申请延期申报，无需缴纳滞纳金D.免除罚款和滞纳金9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育扣除标准为每月1000元B.继续教育扣除标准为每年12000元C.大病医疗扣除限额为每年10000元D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年10.税务师在执业过程中发现委托人有偷税行为，应（）。A.为其保密，继续提供服务B.建议其自行纠正，并告知税务机关C.拒绝提供服务，并告知税务机关D.向媒体曝光，引起社会关注二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循______原则，维护纳税人合法权益。2.增值税专用发票应按______顺序连续填写，不得涂改、拆分。3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当遵循______原则。4.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并说明______。5.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税人的______减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立健全______制度，确保执业质量。7.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可享受______政策。8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应当在不可抗力情形消除后______内，向税务机关报告。9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、______、大病医疗等。10.税务师在执业过程中发现委托人有偷税行为，应当______，并告知税务机关。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师事务所可以接受委托提供税务代理服务。（）2.增值税专用发票的开具时限由纳税人自行决定。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可税前扣除。（）4.纳税人申请延期缴纳税款，必须获得税务机关的批准。（）5.个人所得税的专项附加扣除由纳税人自行申报，税务机关进行审核。（）6.税务师事务所从事涉税服务业务，可以收取咨询费、代理费等费用。（）7.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可享受税收优惠政策。（）8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，无需向税务机关报告。（）9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）10.税务师在执业过程中发现委托人有偷税行为，应当为其保密。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税务师事务所从事涉税服务业务的基本原则。2.简述企业所得税税收优惠的主要类型。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%。由于特殊困难，经税务机关批准延期3个月缴纳税款。计算该企业应缴纳的税款及滞纳金（按日加收万分之五）。2.某纳税人2025年度取得工资收入12万元，专项扣除1.2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除0.5万元。计算该纳税人应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长期限一般不得超过6个月。2.C解析：应缴纳所得税=80×25%=20（万元），滞纳金=20×万分之五×90（天）=0.8（万元）。3.D解析：会计报表审计属于会计师事务所的业务范围，不属于税务师事务所的业务范围。4.D解析：开具增值税专用发票时，购买方开户银行及账号不是必须提供的资料。5.D解析：业务招待费超过标准的部分不得税前扣除。6.C解析：税务咨询服务的报告应加盖事务所公章。7.D解析：企业购置并使用的环境保护专用设备，可减计应纳税所得额，而非全额抵减。8.C解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，可申请延期申报，无需缴纳滞纳金。9.B解析：继续教育扣除标准为每年12000元。10.B解析：税务师发现委托人有偷税行为，应建议其自行纠正，并告知税务机关。二、填空题1.独立、公正2.顺序3.权责发生制4.原因及期限5.收入6.质量控制7.减半征收8.30日9.继续教育10.建议其自行纠正三、判断题1.√2.×解析：增值税专用发票的开具时限由税务机关规定，纳税人不能自行决定。3.√4.√5.√6.√7.√8.×解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应在不可抗力情形消除后30日内向税务机关报告。9.√10.×解析：税务师发现委托人有偷税行为，应建议其自行纠正，并告知税务机关。四、简答题1.简述税务师事务所从事涉税服务业务的基本原则。答：税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循独立、公正、客观、诚信原则，维护纳税人合法权益。2.简述企业所得税税收优惠的主要类型。答：企业所得税税收优惠的主要类型包括：（1）减免税政策，如高新技术企业、软件生产企业等可享受“两免三减半”政策；（2）加计扣除政策，如企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时加计扣除；（3）抵扣政策，如企业购置并使用的环境保护专用设备，可抵减应纳税所得额。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。答：个人所得税专项附加扣除的主要项目包括：（1）子女教育；（2）继续教育；（3）大病医疗；（4）住房贷款利息；（5）住房租金；（6）赡养老人。五、应用题1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%。由于特殊困难，经税务机关批准延期3个月缴纳税款。计算该企业应缴纳的税款及滞纳金（按日加收万分之五）。答：应缴纳所得税=100×25