医院财务管理工作制度

财务管理工作制度一、会计人员职业道德规范一、爱岗敬业。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应从事工作的要求。二、诚实守信。会计人员要诚实守信、清正廉洁、热情服务。三、廉洁自律。会计人员必须树立正确的人生观和价值观，严格划分公私界限，做到不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。要正确处理会计职业权利与职业义务的关系，增强抵制行业不正之风的能力。四、客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。五、坚持准则。会计人员应该熟悉财经法规和国家统一的会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。按照会计法律法规、规章制度的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。六、提高技能。提高技能要求会计人员通过学习、培训和实践等途径，不断提高会计理论水平、会计实务能力、职业判断能力、自动更新知识的能力、提高会计信息能力、沟通交流能力以及职业经验。运用所掌握的知识、技能和经验，开展会计工作，履行会计职责，以适应深化会计改革和会计国际化的需要。七、参与管理。会计人员应当熟悉本院业务发展和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善医院内部管理，提高经济效益服务。八、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、财务科工作制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。三、根据单位事业计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人制单、由经手人及部门主管双方签字后，经财务科科长审核，再由分管领导和本单位法人签字，最后出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经部门主管和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。七、会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。八、与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等所有财产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务科保管一年，一年后交单位档案部门保管。三、财务科安全制度一、严格执行公安部门制订的安全保卫制度和财务资料会计信息的保密规定。二、保证定额现金周转，超定额现金要及时解缴银行，不得留存现金过夜。现金的解缴和领取必须有专车接送并由安全保卫人员陪同，杜绝任何麻痹大意的思想，以保证国家货币财产的安全。三、财务数据和会计信息属于保密资料，会计档案的管理必须指定专人负责，一切档案的入存和出借、查阅必须具有符合规定的书面记录。四、经常检查会计档案的完整情况，防止虫蛀、潮湿、霉烂。四、会计部门与其他职能部门关系一、根据人事科开出的人员工资调资、增资、各种政策性补助、福利待遇等通知，发放或扣减职工的有关收入。二、根据院长签批的有效经济合同、购置计划，按有关规定的开支手续，办理仪器设备、机械低值易耗品的购置付款事宜。三、根据总务科制定基建维修方案，经办公室审核后，按规定的审批手续办理付款事宜。五、会计核算的组织形式制度一、根据《中华人民共和国会计法》和2019年实施的《政府会计准则制度》，设置账户。二、运用借贷记账法核算每项经济业务。三、根据已审核的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证单。四、以合法的会计凭证为依据，运用账户和复式记账，将经济业务分类地记到各种账簿中，并定期进行对账和结账，做到账证相符、账账相符。五、根据经审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报告，并使之符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求，按时上报上级部门。六、财务管理制度一、根据国家对医院实行“核定收支、定额补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法，医院各项收支均应纳入预算内管理。二、预算编制按照事业发展计划。各业务部门每年按上级规定时间做好第二年预算报送财务科，由财务科汇总各部门数据后做出全院预算。原则上不办理无预算的工程项目、设备购买、大宗材料采购、大额费用开支。若确因工作需要急需开支以上项目的，要由科室作出书面申请，经院长办公会审议通过，院党委会讨论同意，报主管部门批准后，由财务科统一掌握执行。三、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。四、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。五、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经中层以上会议集体讨论同意后，方可购买和实施。六、在院长统一领导下，各项支出由财务科统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。七、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务科审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务科审核后，由院长批准后，上报主管局最后由财政主管局审批。八、固定资产实行财务科负责总账及明细账，使用科室负责台账（建卡）的三账一卡制度。九、低值易耗品实行要采取“定量配置、以旧换新”管理办法。十、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。十一、卫生材料和其他材料要有计划采购，科室或个人不得以任何理由擅自购买。十二、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则。按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。十三、凡购买国家规定的专控商品，按规定的程序办理专控手续后，报上级主管部门批准方可购买。十四、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何理由以购列支。十五、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。七、挂号处工作制度一、在门诊部主任和财务科长的领导下，负责门诊挂号工作，挂号时要热情耐心，态度和蔼，文明用语，服务周到。二、至少提前15分钟到岗，开窗挂号，并随时答复病人就诊事项。三、熟练、准确操作计算机，减少患者等候时间。四、初诊病历要正确填齐相关信息，包括姓名、性别、年龄、民族、住址、联系方式、监护人等。五、挂号时钱票当面点清。六、遵守劳动纪律，不准随意关窗停止挂号，不得与病人发生争吵。八、门诊收费处工作制度一、严格按照物价部门批准的医院各项收费标准进行收费。二、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。坚持交接班制度，交接清楚，责任明确，保证窗口服务不中断。按排班表按时上下班，需要调班者，必须提前向组长报告，经同意后方可调班。三、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，认真落实首问负责制，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。四、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排队等候时间。五、票据要项目齐全，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面点清。六、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结、填制日报表，核对无误后，账款、表、存根交财务科专管员。七、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。财务科不定期抽查退费票据，监控每月收费员的月报表废票数量，发现异常要及时查明原因。八、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。九、不准由外人代替收费员开具收费，否则追查处理。九、住院收费处工作制度一、认真办理住院病人入院注册手续，根据患者交来的入院证收取预交款。二、患者凭身份证办理入院手续，对于医保患者在办理入院时做好医保登记手续，详细填写病历首页住址、工作单位、职务、联系人电话。十二岁以下病员除填写住址外，还要写明父母工作单位、姓名。乡村病人要写明乡、村，联系人的工作单位、地址、以备联系。三、妥善保管现金，认真编制收费月报。四、掌握住院病人的预缴款和欠费情况，配合住院部做好欠费病人催交预交款工作，随时向病人和住院部提供病人费用信息。五、病人出院，住院收费处根据住院部出院通知单结算收费。六、核对各项特检费、药费、手术费、血费等，避免漏收、重收。七、办理出院手续，做好收、退款工作。八、严格住院费用减免及退费管理，此项业务的发生需经相关领导及人员签字审批。九、保管好各种公用印章及票据。由于使用不当或保管不善出现问题，要追究有关人员的责任。十、会计人员岗位责任一、配备会计人员的基本条件：必须具有必要的专业知识和技能，熟悉国家有关的法律法规和财务会计制度，遵守会计人员职业道德。任用会计人员必须实行回避制度，院长的直系亲属不得担任财务机构负责人，审计、财务机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作，有直系亲属关系的一般不适宜在同一财会机构中工作。会计人员应具备健康的身体素质和良好的心理素质。二、会计人员的岗位设置：按照《中华人民共和国会计法》规定和我院工作实际需要，设置如下会计人员工作岗位：财务科长、主办会计、票据管理、财产其他材料核算、药品会计、成本核算、票据稽核、往来会计、物价管理、项目管理会计、出纳等。门诊收费员、住院收费员和挂号员。三、各会计工作岗位的职责和标准（另专列）。四、各会计工作岗位的人员分工均属一人多岗，要明确各自工作任务和应负责任，做到各尽其职，各负其责，团结协作，共同完成医院财务会计工作。五、会计工作岗位轮换办法：在条件允许的情况下，尽量做到会计工作岗位轮换。十一、内部会计管理体系一、单位领导人对会计工作的领导职责单位领导在上级和医院党委领导下，执行院长负责制。分管财务副院长分管医院的财务管理工作，组织领导本单位的会计核算、会计监督、财务管理、成本管理、预算管理等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策，对本单位的会计基础工作负有领导责任。领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法，真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯；支持他们依法行使职权，根据党的方针政策，全面领导医院的经济工作，财务管理工作。二、会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责在院长领导下，负责本院财务会计和财务管理工作，严格贯彻国家法律法规、制度。按照会计法第二章规定进行会计核算。按照会计法第三章规定实行会计监督。拟订医院办理会计事务的具体办法。参与拟订医院经济计划、业务计划、考核、分析预算、财务计划的执行情况。按规定的统一收费标准合理组织收入，并对收费结算人员负有思想上、业务上的教育管理职责。三、会计部门与其他职能部门的关系会计部门利用会计核算资料，积累财务信息，能经常向有关部门和医院内部管理人员提供据以审定医院的财务状况和经营成果。会计部门不仅要能提供信息，而且要善于分析和解释这些信息。利用它们提醒各级管理人员将注意力集中在关键问题上，便于解决必须的、重要的问题。会计部门还必须经常参与经济计划的编制与控制。经常对内部管理报表进行分析与调查研究，为各级管理人员当参谋。会计部门对日常经济活动中发现的问题及时提出改进措施，对不经常发生的一次性专门业务，要在多种备选方案中进行比较分析和研究，权衡利弊得失，从而确定最优方案向领导及有关职能部门推荐。会计部门必须建立一个两权分离的财务管理体制，实现资金集中管理，会计部门是资金管理部门，其他职能部门是资金使用部门；资金管理部门无权使用自己业务费以外的资金，资金使用部门在使用资金时，必须接受资金管理部门的监督并实行牵制性审批制度。避免资金无控制抽逃、流失。四、会计核算的组织形式：会计核算形式是指在会计核算中，以账簿为核心，把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机地结合起来的技术组织方式。我院采用“记账凭证核算形式”作为会计核算形式。十二、财经纪律监督检查制度一、财经纪律是党和国家为正确处理国家、集体、个人之间的关系，保证党和国家路线、方针、政策顺利执行而制定的财经政策和财经制度。二、财经纪律是维护社会主义经济秩序，确保我们在法律和政策允许的范围内进行经济活动的行为准则，是我们党的重要纪律之一。因此，我们必须遵守执行，并做好监督检查工作。三、监督检查单位党员、干部党政组织贯彻执行党和国家的各项财政方针、政策、财经制度、纪律的情况。四、定期检查监督干部职工遵守财经规章的情况。五、检查监督单位在经济活动中的经济管理情况。六、检查监督《中华人民共和国会计法》和《政府会计制度》的正确执行情况。七、检查监督国家税收政策的的执行情况，教育干部职工按规定缴纳税款。八、检查监督党和国家有关反腐倡廉规定的执行情况和关于严禁用公款吃喝、旅游、出国等规定的执行情况。九、加强对管钱、管物、采购、基建工程等部门的检查监督，制定检查措施，实施有效监督。十、检查监督财务部门按上级要求及财务制度规定及时向上级有关部门报送财务会计报表。十一、配合财政、审计、物价、税务等部门及上级主管部门对单位的经济活动进行定期或不定期的监督检查。十二、监督财务、审计部门模范遵守财经纪律，保证按规定用途开支使用各项资金。十三、检查和处理党员干部违反财经纪律的行为，对审计检查出来的问题，按规定依法处理，并追究当事人的经济责任，构成违法的，移送司法部门处理。十三、帐务处理程序一、会计科目及其明细科目的设置和使用：我院属事业单位，依据国家统一的事业行政单位会计制度和医院会计制度的规定，设置和使用医院会计科目及其明细科目：银行存款、现金、零余额账户用款额度、应收医疗款、其他应收款、坏账准备、库存物资、固定资产、累计折旧、待处理财产损益、短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付社会保障费、应交税费、其他应付款、事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转（余）、科教项目结转（余）、本期结余、结余分配等科目。二、会计凭证的格式，审核要求和传递程序：会计凭证格式：采用“借贷记账凭证”。审核要求：（1）原始凭证的审核；首先审核其必备内容是否完全；其次，对外来和自制原始凭证是否符合《规范》规定要求，凡购买实物的原始凭证必须附有验收入库单；对付款的原始凭证，必须附有收款单位或个人的收款证明；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假，严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予以扣留，并及时向单位领导人报告、请示，查明原因，并追究当事人的责任；（2）记账凭证的审核；审核人员必须在满足下列条件下才能在本单位的财务软件内点击审核键：第一，记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同；第二，应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确；第三，记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚；第四，各明细科目中的经济科目、现金流量、各科室负担的成本是否合理，功能科目及资金来源是否已经填列正确；第五审核其填制方法是否符合《规范》的其他要求。传递程序：（1）应当科学、合理、及时地传递会计凭证。（2）具体传递程序：会计将复核后的原始凭证及其应附附件制作凭证封面及封底并签章，交财务科长审核签章后由原始凭证持有者送院长审批，交予出纳办理报销和登记现金、银行存款日记账，月末由出纳编制现金、银行存款收、支月报表，连同凭证一并传递给会计人员。会计人员据以编制记账凭证，且按时装订成册。三、会计核算方法：会计核算是用货币为主要量度，对单位经营活动或预算执行过程及其结果连续地、系统地进行记录和计算，并根据记录和计算的资料编制会计报表。会计核算方法主要有：设置账户和账簿，填制和审核凭证；复式记账；成本计算；财产清查；编制会计报表等。四、会计账簿的设置：按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，我院设置总分类账；支出明细账；单位往来明细账；药品、库存物资、专用基金等各类明细账；现金、银行存款日记账和有价证券登记簿。并按照《规范》要求进行登账、改错、对账和结账。五、编制会计报表的种类和要求：会计报表的种类：有对外报送的报表。即按国家统一会计制度规定的格式和要求编制的报表，包括会计报表主表、附表和附注；还有为医院经济预算需要而编制的内部报表，包括分科室收入报表和领用、支出报表。会计报表一定要根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。六、会计指标体系：会计指标体系是指在会计报表工作中，由相互作用和相互衔接的有关会计指标构成的具有特定功能的有机整体。我院按国家统一会计制度的规定以及医院内部会计管理的要求，其会计指标体系主要由：门诊人次，每门诊人次收费水平，实际开放床位，实际占用总床日数，每床日收费水平等项构成。十四、内部牵制制度一、凡涉及财物、货币资金的收付、结算及登记的任何一项工作，规定由二人或二人以上分工掌管，起到互相制约作用，这种互相牵制关系可预防工作过程中可能产生的弊端和错误。二、建立健全会计工作岗位责任制，明确职责，分清权限，各负其责，互相监督。三、出纳岗位的职责和限制条件（一）出纳岗位的职责是办理货币资金收付业务。不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（二）财务科长、主办会计的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲及配偶关系。四、各岗位相互牵制关系（一）银行印鉴与支票要分由两人或两人以上保管使用，不能集中由一人保管和使用。（二）每笔经济业务的记账凭证编制、审核、记账等均由两人或两人以上办理，分工明确。（三）切实履行报账手续。现金开支必须由财务科长审批“现金支出凭单”，经有关领导批准，出纳人员方能受理；银行存款开支先由经办人填写“用款申请单”，逐级报批，手续完备后，方能开支。（四）建立健全票据管理制度。对于各种票据，尤其是有价票据，一定要设专人负责，设立“票据备查簿”。进行票据进、发、存核算；领取票据时，专管人要及时登记，领用人要签章；使用完毕，由稽核员负责稽核，核对无误签章后方可交回票据专管员核销。并对交回的票据进行复查，在票据保存期限内，一定要妥善保管。十五、稽核制度一、原始凭证的审核（一）对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：1.凭证的名称；2.填制的日期及编号；3.接收凭证单位的名称；4.经济业务的内容、实物数量和金额；5.填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。（二）对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。（三）原始凭证还须有经办人、审批人签章。（四）对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对怀疑的问题，及时向领导汇报。二、记账凭证的审核根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证单是否填写相符。审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。不经审核的记账凭证，不得登记入账。三、会计账簿的审核审核使用帐簿形式，是否符合制度规定的要求。审核账簿经管一览表和目录的内容，填定及印章是否齐全。复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。四、会计报表复核复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致，有无篡改会计报表的情况。复核报表的编报是否及时。五、做好发票稽核工作。及时审核收费员门诊收据、住院收据和住院押金的金额与票据号码，审核门诊收入报表、住院收入报表和押金报表的填报金额与缴款金额。如发现不符立即通知有关人员纠正。负责会计档案整理立卷、装订成册，妥善保管，按时归档。每月对收费员现金和票据进行盘查。十六、原始凭证管理制度一、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接收凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。三、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书定不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。十七、财产清查制度财产清查是通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的查核，来确定各项财产物资和往来款项的实有数，以查明账实是否相符的一种专门方法。通过财产清查以保证会计核算资料的真实性，有利于加强财产管理，挖掘内部潜力，加速资金周转。一、财产清查的范围财产物资：如：固定资产、医疗器械、药品、卫生材料、其他材料等。货币资金：如：库存现金、有价证券、银行存款等。往来款项：如：医疗应收款、医疗预收款、其他应收款、专项应收款、其他应付款、专项应付款和预算缴纳款项等。结算款项：如：在途货币资金、药品物资、委托他单位保管或代销的药品物资，代他单位保管或代销的药品物资等。二、财产清查的组织在院长的领导下，成立财产清查小组。由总务科长为组长组织由财产会计，行政仓库保管员参加的负责清查固定资产；其他材料，由药剂科主任为组长组织由药品会计、药库保管员及药房有关人员参加的负责清查药品、在加工材料；由医学装备科长为组长组织有关会计、保管员参加的负责清查医疗器械和卫生材料；由财务科长为组长组织有关会计、出纳参加的负责清查货币资金、往来款项、结算款项等。对从仓库领用后固定资产、低值易耗品、家具、用具等均由各科室负责人负责，并指定专人设专账（卡）负责保管和清查。负责人、实物保管专人更换时，财产物资要同时办理移交手续。以确保领用后财产物资的安全、完整。三、财产清查的期限和方法期限：固定资产和领用后的财产物资一年清查一次，并将清查结果报“财产会计”。库存药品、卫生材料、其他材料、在加工材料等半年清查一次；货币资金、往来款项、结算款项等每月清查一次。方法：财务科清查采用“实地盘存制”。银行存款可采用“账单核对法”。四、对财产清查中发现问题的处理办法对于财产清查中发现的问题应以国家有关政策、法令、制度为依据，认真进行处理。（一）查明账实差异原因，按规定处理。如定额内的损耗，自然损耗（规定之内），不可抗拒的灾害等原因引起差异，则按规定办理手续及时转账。因工作人员的过失造成的损失报告领导作出处理；对于贪污盗窃行为应会同或报请有关部门进行处理；对于投了保险的财产损失，应向保险公司索赔。（二）积极处理积压物资。对积压多余物资，积极推销或请求调拨，对闲置或利用率不高的，查明原因，积极处理，做到物尽其用。（三）对长期不清的债权、债务，要指定专人，限期负责清理。（四）调整帐簿记录，做到账实相符，分两步进行：第一步，审批前，根据属实的盘存数编制记账凭证，并登记有关账薄，使账实一致。第二步，待上级批复后，则按批复意见作有关账务处理。五、对财产管理人员的奖惩办法：按《医疗保健行政业务管理奖惩条例》中有关条例进行奖惩。十八、财务收支审批制度医院财务收支管理实行“统一领导，分级负责，归口管理”的原则，要正确处理好集中管理与分工负责，专业管理与群众管理相结合的关系，处理好国家、医院、职工个人三者之间的经济利益关系。一、医院收支要做到年有预算，月有计划。支出实行严格的审批制度。二、医院要严格执行国家有关收费统一标准，合理组织收入。三、医院大型设备的购置及基本建设性质的投入必须在年度预算内开支，医疗器械的购进必须按规定程序逐级申报审批，由医院集中统筹安排；药品、材料的采购必须按采购计划进行，行政仓库（含各科室）业务用款必须提前作出书面计划，经有关院长批准后执行，各类计划外的急需开支亦必须报有关院长审批后方可执行。无审批的开支，财务部门可拒不受理。四、各项开支要归口管理，不能多渠道开支，实行统一计划专人购置。属医疗器械、卫生材料的采购，器械维修由医学装备科统一办理；属药品和制剂原料由药剂科统一负责；属基建维修、办公用品、低值易耗品由总务科专人采购。其他科室不得擅自采购。医院与外单位签订的各类合同必须经院长签批，统一盖上医院公章并交财务科存档一份，不按合同办事的财务科拒绝付款。五、有关现金零星报销的审批规定（一）现金的零星报销必须填好现金支出单，由主办会计和财务科长审批签字后，再经院长审批后方能开支。（二）职工医疗保险转诊报销须经医务科长审批签字后才能报销。（三）其他正常的各种补贴及工资性质的开支由人事科和财务科有关人员按规定办理。十九、成本核算制度本单位按照《医院财务制度》及《医院会计制度》（财会〔2010〕27号）进行成本核算。一、成本核算原则｀医院成本核算遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收入和支出配比、一致性、重要性等原则。二、成本核算对象本单位以科室、床日和诊次为核算对象进行成本核算，科室分为临床服务类、医疗技术服务类、医疗辅助类和行政后勤类。三、科室分类临床服务类科室有产科、综合科、门诊、分院门诊、保健科；医疗技术服务类科室有麻醉科、药剂科、B超室、放射科、检验科；医疗辅助类科室有供应室、医学装备科、洗衣房、司机班、病案室、清洁工、收费处；行政后勤类科室有院长办、书记办、副院长办、办公室、人事科、医务科、质控科、护理部、感控科、财务科、后勤科、保卫科等。四、成本分摊财务科将支出直接或按一定的方法分配到耗用科室，采用分项逐级分步结转的方法进行分摊，通过用友软件的按人员比例和就诊人数、住院床日最终将所有成本转移到临床服务类科室。五、不应计入成本的范围（一）不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动所发生的支出。（二）为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的资本性支出。（三）对外投资的支出（四）各种罚款、赞助支出和捐赠支出（五）有经费来源的科研、教学等项目的支出（六）在种类基金中列支的费用（七）国家规定的不得列入成本的其他支出六、成本报表格式按《医院会计制度》（财会〔2010〕27号）提供各类成本报表，其中包括成本医01表《医院各科室直接成本表》、成本医02表《医院临床科室服务类科室全成本表》、成本医03表《医院临床服务类科室全成本分析表》。七、成本分析由成本核算会计按季度进行各科室成本核算分析，如有变动较大的科室则按月分析，通过分析及时提示医院在成本费用中存在的问题，并提出改进的措施或建议，对明显失控的项目进行重点分析，提高控制的主动性。医院应根据成本核算结果，对照目标成本或标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本变动情况，把握成本变动规律，提高成本效率。二十、绩效工资分配管理制度一、贯彻落实国家及**市卫生系统公共卫生事业单位实施绩效工资规定的改革精神，结合医院特点，制定相应科学、合理的资金分配与管理制度，不准科室承包、开单提成、医务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩。二、设立资金管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序与制度。三、分配的基本原则（一）以医院发展目标为导向的原则。（二）以绩效考核为基础的原则。（三）以效益优先，兼顾公平的原则。（四）坚持按劳分配与按生产要素分配相结合的原则向临床一线、工作任务重、工作责任大、工作风险高的岗位倾斜的原则。（五）量入为出和适度的原则。体现兼顾国家、医院、职工三者利益相结合的原则四、基本方法（一）实行绩效工资考核发放各科室岗位定编，竞聘上岗，职工与医院、科室签订聘用合同，科室岗位定员后，把科室职工的绩效工资部分合计，总量定额到科室，医院按全面绩效考核定额核算到科室，科室按个人绩效工资和绩效考核得分发放给职工。科室和个人全面绩效考核得分90分以上的（含90分为满分），全额发给绩效工资，90分以下的，按考核得分比例发放绩效工资。（二）实行绩效奖金考核发放1.科室绩效综合奖金的计算方法：月度科室奖金总额=（业务总收入－总支出）*科室提成比例%*科室绩效考核得分率%－各项单项扣发的金额合计+科室的各项单项奖金额合计。科室的总绩效奖金全额定后，由科室主任和护士长负责进行二次分配。2.医技科室的总绩效奖金按核算和绩效考核确定后，工作人员的绩效，由科室主任以科室的计算方式进行二次分配。3.领导的绩效=按系数计算。4.由于我院各科业务和经济发展不平衡，全院奖金核算后，医院保留有最高不超过15%的调节权，调节各科室的奖金，由院领导班子决定。（三）实行特殊工作的特殊补助：手术站台补助手术费或麻醉费（由科室安排）。特殊加班补助如紧急救援、突发事件的紧急抢救、重大、突击性工作任务等等根据具体情况临时确定。二十一、医疗服务项目的病历记录和费用核查制度根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，医院需要定期或不定期的检查病历记录及费用情况，没有病历记录的、没有收费标准的医疗服务项目，不得收取费用。患者出院时，医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象，及时采取有效措施进行解决。定期对各科室病历书写相关负责人进行物价管理的有关政策和最新出台的管理规定进行培训，提高病历书写规范化、合理化、制度化水平。二十二、财务会计分析制度财务会计分析是利用会计业务核算、计划等有关资料，对一定期间的经济活动过程及其结果进行比较、分析和研究，促使单位挖掘内部潜力，提高管理水平的一种工具。一、财务会计分析的主要内容：财务会计分析的主要内容包括：预算执行情况分析，领拨经费的分析；业务收入的分析；业务支出的分析；财务成果的分析；资金运转及占用情况分析；会计报表分析等。二、财务会计分析的基本要求和组织程序：（一）基本要求：一定要根据党和国家的有关方针、政策，财经纪律和制度的要求，运用辩证唯物主义的观点和方法，从资金收支，财务成果等指标的执行情况中，揭露经济活动中存在的矛盾，发现问题，分析原因，肯定成绩，总结经验，提出措施，改进工作，达到加强财务管理，提高经济效益的目的。（二）组织程序：一般分为下列三个阶段：1.准备阶段：制定分析计划、确定分析目的、安排具体步骤、收集整理资料、进行加工计算。使分析工作有秩序地顺利进行。2.分析阶段：对分析的数字指标采用财务分析方法进行对比测定，实行脱离预算的差异，分析其原因，以获得准确的结果。3.总结阶段：对财务活动情况作评估、结论和建议。做出分析报告，供领导和有关部门参考。三、财务会计分析的具体方法：财务会计分析工作所用的方法一般包括一般方法和技术方法。月度一般采用一般分析方法，即对重要的、变化较大的指标进行评估，并提出改进意见和措施。季度、年度采用一般分析和技术分析相结合的分析方法。如对比法、固定分析法、量本利分析法等，以进一步分析指标变动差异的具体原因，以便领导作出具体决策，及时完善管理制度。四、财务会计分析报告的编写要求：财务会计分析报告是医院预算执行和完成情况的分析说明、综合、概括写出的说明和结论的书面文件。它具有报告情况、反映问题、提出建议、解决问题、供领导做预测、决策、参考和据以改进财务工作，加强财务管理等重要意义。因此，必须按规定要求编写。（一）有基本情况；预算执行情况和预算完成情况的分析说明及结论性的意见等三个必备内容。（二）抓住主要矛盾，说清楚一二个主要问题。一分为二，实事求是地说明问题，既要肯定成绩，又要指出存在的主要问题；既要找出有利因素，又要指出不利因素；既要说明客观因素的作用，又要着重检查主观原因的影响。（三）点与材料要统一，从客观实际出发作出正确判断，避免主观臆断，凭空推测。（四）述要开门见山，文字要简明扼要，条理清晰，通俗易懂，数据准确。二十三、重大经济事项管理规定为了保障我院权益不受侵害，防止资产流失，确保国有资产保值增值，规范管理，根据国家相关法律法规，制定本规定。一、重大经济事项内容（一）医院对外投资立项，对外投资收回、医院基本建设立项、预算、决算；（二）医院年度收支及专项资金预算变更；（三）医院价值5万元以上（含5万元）的维修、装修、改造项（四）有关职工福利的大额开支事项；（五）固定资产单价万元以上（含万元）的购置和处置事项；（六）医院因不可抗力造成经济损失达万元以上（含万元）的事；（七）流动资产盘盈、盘亏价值5000元（含5000元）以上的事项；（八）在审计、财政、物价等政府有关部门检查中，查出单项金额5000元以上（含5000元）的事件；（九）其他可能对医院经济活动造成重大影响的经济事项；二、重大经济事项处理（一）医院对外投资的立项和收回、医院基本建设立项的重大经济事项要按以下程序处理：1.相关职能部门须起草该重大事项基本情况介绍，同时会同相关部门提供与该重大经济事项有关的法律法规、规章、政策依据；做出重大经济事项必要性、可行性报告（包括专家论证等）及与重大经济事项有关的科技资料、统计数据、效率、效益调查分析等资料，提交院办公会审议。2.本院的重大经济事项须经院务会讨论通过，重大基建、对外投资项目必须提交职工代表大会审议通过。3.项目审批后由相关职能部门按照国家法律法规及医院有关规章制度实施。（二）医院年度预算、专项资金预算变更，由财务科会同相关职能科室，按照会计年度、上级部门要求指示及医院工作计划，及时办理事项资料的组织形式报告，提交院务会讨论通过。（三）5万元以上（含5万元）的维修、装修、改造工程项目，须由施工单位做预算，提交设备筹备小组审核后，提交院长办公室讨论，如因院方原因更改原施工方案造成超预算的，也应由设备筹备小组提交院长办公会讨论，达到30万元以上（含30万元）的项目结算，要送有资质的审核机构进行审计，并以审计结果为项目结算依据。（四）有关职工福利的大额开支事项，由中层以上院务会集体讨论决定。（五）固定资产的购置和处置，相关科室应先向医学装备科提交书面申请并附可行性报告，医学装备科进行市场调查，交设备筹备小组讨论通过决定。（六）第一，6-8项的经济事项，由财务科会同相关职能部门，按照会计制度、上级要求、医院相关规章制度，及时办理相关手续。（七）第一，9项的重大经济事项，中层院务会讨论通过后，向上级机关报批。三、重大经济事件的实施及监督（一）医院重大经济事件一经批准实施，相关职能部门要严格按照国家相关政策及集体决议办理相关手续。（二）医院重大经济事项实施时间较长的项目，要实行分段报告制度，以保证项目完成进度与质量。（三）医院重大经济事项在执行过程中，职能部门提出有关报告后，医院要在职能部门上报7天内组织院务会或者职代会讨论，并提出指导意见和建议。（四）重大经济项目资金支付，按照医院费用支出有关管理规定办理。（五）对医院重大经济事项的立项、审议、有关责任部门要做好资料的整理及建档工作。四、重大经济事项的责任追究（一）遇以上重大经济事项，单位法人为第一责任人。对重大经济事项擅自作出决定的，根据经济事项失误情况，医院可对法人进行相应的经济处罚，法人的行政责任由上级行政机关裁定。（二）上述各项经济事项，如因组织工作不力，各项规章制度不健全，造成经济损失的，损失金额在万元以下的给予当事人行政警告处分；损失金额在万元以上、十万元以下的，免去当事人行政职务；损失金额巨大的，可解除医院与当事人的聘用合同。相关人员可按责任给予经济或行政处罚。（三）凡违反宪法、国家法律、行政法规，擅自操作医院重大经济项目，给医院造成严重损失，并从中获得非法利益的，医院根据有关法律、规定给予行政和经济处罚，构成犯罪的，移交司法机关处理。二十四、内部审计工作制度一、依照国家法律法规和政策以及本单位所制定的规章制度，对本单位的财务收支、经济效益及其经济活动进行审计监督。二、独立行使内部审计职权，不受其他部门和个人的干涉。定期向院长报告工作，重大问题及时请示报告，同时接受上级审计部门的业务指导。三、审计人员要遵守审计职业道德，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，清正廉洁，秉公办事，保守秘密。四、审计小组职责：（一）拟定内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（八）审计经济管理和效益情况；（九）审计内部有关管理制度的落实情况；（十）其他审计事项。五、坚持按程序办事的原则，未经审计小组讨论通过的支出，不予报销。六、各部门负责人要对审计小组负责，严格把好第一关，所计划的开支要提前10天报审计小组，得到同意后方能开支。七、对所需开支分轻、重、缓、急，按需要与可能有计划地安排。八、收到开支申报要在规定时间内处理，对不批准的开支要与申报人或科室说明。九、做好调查研究工作，对可买可不买的物品不予批购，有旧物尚可使用不予批购新物品。二十五、定额管理制度定额管理是医疗事业单位财务核算的主要内容之一，有利于扩大医疗服务，提高工作效率，减少劳动和物质消耗，堵漏挖潜，增收节支，不断提高财务管理水平。定额管理的范围按定额管理的性质包括收入定额、支出定额、实物消耗定额、功效成果定额。制定和修订定额的依据、程序和方法收入定额医疗收入定额等于门诊和住院医疗收入定额之和。（1）门诊医疗收入定额=年定额门诊人次数×平均每人医疗费用。（2）住院医疗收入定额=年定额床位占用日数×每床日医疗收费。（床位占用日数=开放床位数×定额病床周转率）各细项医疗收入定额如挂号收入、检查收入、治疗收入、床位收入、手术收入、放射收入等均按上述公式计算。药品收入定额等于门诊药品收入定额和住院药品收入定额之和。根据每门诊人次平均占用药品费实际水平核定门诊药品收入定额：根据每床日平均占用药品费水平，核定住院收入药品费定额。其他收入定额：按计划接收进修培训人员和收费标准，按车辆使用率参照收费情况和废品变价、药品折扣等收入核定。支出定额制定和修订支出定额的依据：根据费用所属开支科目的名称、范围、查阅记录与费用定额有关的会计、统计、业务数据资料进行整理分析。制定和修订支出定额的程序和方法确定支出定额的内容：一般应与支出预算科目相适应，最好做到每一个“节”级科目有一个定额。选择合适的计算单位和计算方法凡与职工人数成比例增减关系的支出定额，可用职工人数作为定额的计算单位。如：工资、补助工资、职工福利费、公务费、离退休费等则按人数及标准制定定额。凡与业务量增减有关系的支出定额，可用业务量作为定额的计算单位。如：业务用水、电、印刷品、专业设备修购费等各项支出，则按业务量制定相关支出定额。凡与业务收入成比例的支出定额，可采用“以收定支”的方法制订定额。如：放射材料、化验材料、输液费等各项支出，则按其收入的百分比制订相关支出定额。凡与实物消耗量有关的支出定额，可根据实物消耗量结合其价格计算制订。周转金定额周转金指医院为了维持业务的正常开展所核定的具有专门周转用途的定额流动资金。主要有药品、卫生材料、其他材料和结算等周转金。是通过核定其储备数量，以满足医疗活动正常开展之需要有利于合理占用，有效运用资金，减少积压浪费。其计算公式如下：药品、卫生材料、其他材料周转金定额药品等周转金定额=上年度药品消耗定额×储备期(天)）/365天或者药品等周转金定额=高峰期消耗药品金额（两季度之和）/两季度天数之和×储备期（天）结算周转金定额=（上年度应收款平均每月底余额一上年度自费病人预交款平均每月底余额-上年度12月份基本医疗保险预收款余额）×周转金期（1或2个月）定额的执行做好职工的思想工作，使职工充分认识实行定额管理的意义、作用，加强对定额管理的领导，由院长亲自抓这项工作，这是执行定额和发挥定额作用的重要保证。下达定额指标，实行分级管理，按照责、权、利相结合的原则，把定额控制与岗位责任制紧密结合起来，这是落实定额管理的重要手段。开展定额执行情况的检查分析工作。日常检查可以根据各级报表进行，以随时掌握各项定额的执行情况；月度进行全面检查，季度进行全面分析，总结经验，改进工作，这是提高定额管理水平的重要措施。财会部门做好资金的供应和调剂工作，这是确保定额顺利执行的关键。定额奖惩考核办法按照医院职代会通过的医院保健行政业务管理奖罚条例执行。二十六、会计档案管理制度一、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。二、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责装订、整理及造册，财务科长（或指定人员）负责妥善保管。三、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册。四、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。二十七、预算管理制度一、预算编制按照事业发展计划和年度事业发展计划，科学合理地编制，由院领导负责，财务部门牵头，相关部门参与。二、财务科根据国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理方法，参考上年预算执行情况和对预算年度的预测，拟定医院年度预算，经院务会讨论通过，报主管部门批准后，由财务科统一掌握执行。三、医院根据年度预算合理组织收入，遵照预算安排支出。无预算的支出要严格控制，须经院长办公会讨论方可开支。四、如遇特殊情况或突发公共卫生事件，需要调整预算的，经院长办公会讨论，并报上级主管部门审批，方可对预算进行调整。五、每月对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的问题，确保年度预算的完成。六、年度末对全年预算执行进行整体的绩效评价，为今后的预算工作提供可靠依据：（一）预算编制偏差是否控制在±10%内。（二）医院的事业发展是否按预期的计划得到完成。（三）以上存在问题的原因和对策。二十八、会计监督制度一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《中华人民共和国会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。二、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。三、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。四、凡购入物品必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。五、经批准外购材料、设备、严格按合同办事。向外地购入的货物要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应拒绝付款。六、财务科长应对会计、收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。七、对大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置物品，一律不予付款。八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。二十九、收入管理制度一、医院各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。二、严格按照医疗机构财务会计制度规定核算收入，各项收入由财务部门统一核算、统一管理，其他部门和科室、个人不得自行收取款项。三、财务部门管理的有价证券和收据，要符合财政部门的统一规定，不能自行印制。四、医院只能设置一个银行基本账户，并用于核算医院的各项业务收支，不允许开设多头账户，设立账外账和“小金库”。三十、医疗收费制度一、医院的收费由财务科、门诊收费处、住院收费处等医院规定的有关科室办理，其他科室一律不得自行收费。二、医院的各项收费一律按自治区或市医疗机构统一收费标准或物价部门审批的标准执行。实行明码标价，不得随意改变各种治疗、检查、药品等收费标准，不得多收、少收或漏收。出现差错或乱收费情况，按医院奖罚条例规定处理。如上级物价部门有新标准下发，按新规定标准执行，原收费标准同时废止。三、收费项目要准确，收费系统药费设置在“药费”一栏，治疗设置填在“治疗费”一栏，不得自行将其互换，如不按实际费用对应填写的，一经查出将严肃处理。四、当日收入的现金，收费处、住院处和挂号室当日交财务科，由出纳员送存银行。五、收费人员不得弄虚作假套取现金，不得公款私借，如有发现，按有关财经法规处理。六、门诊和住院病人退费，要求单据齐备，手续完整，否则可拒绝办理。七、住院病人实行预收款制度。预交款数额，医院根据病情而定。住院收费要通过收费系统及时监控住院患者费用情况，配合临床科室做好欠费催收工作，以免造成呆账。办理入院要认真核对入院证件，详细登记住院卡片及编住院号，及时将有关信息录入电子病历系统。八、住院病人需要抢救时，按救死扶伤原则先施行抢救，病情稳定后，应及时通知家属补付预交款。九、本院职工担保病人住院，应及时催回欠费。如该病人欠费超过100元，住院处应通知病房，除抢救外停止检查、治疗用药。三十一、物价监督检查制度一、各科室要自觉遵守国家价格法律法规和政策，按照价格主管部门的规定，执行药品价格和医疗服务价格，不得自立收费项目，不得分解收费和重复收费，违者按医院奖惩条例处罚。二、实行医疗服务价格和药品价格公示制度，将主要服务项目、价格、内容及药品材料价格，在收费地点或醒目位置予以公示。医院物价监督小组要履行职责，不定期对收费行为进行检查监督，发现问题及时纠正。三、物价管理员每月定期抽查门诊处方、住院病历、并做好检查记录，发现有违规收费行为的，及时向相关科室反馈，并找出问题出现的原因及时整改。四、检查中对人为因素造成出现问题较多，而又不整改的科室以书面形式报院领导，由院领导在会议上或例行查房中通报批评并按医院有关条例规定处理。五、每月药品及材料进价有变动的，药品会计要及时上报物价管理员，使公示价格及时调整，药剂科有责任协助对价格执行的监督。六、财务科接到按政策调整医疗服务价格文件时，及时按规定时间执行调价，不允许故意延误调价。三十二、价格管理、公示、查询制度一、医院的医疗服务价格、药品价格、医用耗材价格必须严格遵守国家有关规定，不允许有超出医疗服务价格的行为，药品和耗材作价时也不允许超出规定范围。二、医疗服务价格由物价员负责解释和监督检查，药品、耗材价格由财务科负责按规定调整。三、医院的价格问题统一由物价员协调，任何部门无权自行超范围指挥收费部门超规定和标准收费。四、实行医疗服务价格和药品价格公示制度，将主要服务项目、价格、内容及药品材料价格，在收费地点或醒目位置予以公示，门诊大厅的滚动屏和触摸屏由办公室负责派专人维护。五、公示的内容做到准确无误，并根据政策变化及市场价格变化及时更新和调整医疗服务项目和药品价格。六、建立患者费用清单查询制度，增加医疗费用透明度，在患者入院时，要告知费用查询方式，病区每日向患者发放住院费用一日清单，患者出院时，住院收费处负责向患者免费提供住院总费用明细单，门诊各收费窗口负责接收门诊患者对医疗费用问题的咨询或查询。七、各科开展新技术、新项目必须按规定先向物价部门申报价格，批复后方能收费，否则按乱收费论处。八、接受社会监督，在收费处公示价格举报电话，设立意见本，认真对待每一例投诉，设立投诉记录本，及时受理投诉并在规定时间内向投诉人反馈或回答处理意见。三十三、医疗预收款管理制度一、病人住院时，按规定预交押金，收费员应根据患者交来的入院证在我院的收费软件系统开具三联式（一联存根月末交财务科，二联交款人收执，三联科室收执）预收款收据，并及时将信息正确输入电脑。二、月末收费员将所有的收和退的预收款单据交到财务科，要注明所交预收款收据的起止号码，总金额等，作废的要另外注明。三、会计对预交押金进行全程跟踪管理一一登记明细账。四、对超过3年未结账的预交金，由财务科核对所交押金后通知住院科室，由住院部所属科室提出申请院长批准后，收费处按已交押金结账。五、病人出院时，必须凭预收款收据方能办理结账手续，如有丢失的情况，由病人或家属写明情况签名，病人所在科室签上意见，方可办理手续。六、病人因故退款时，要附有住院证并有医生签字。三十四、票据管理制度一、支票管理制度（一）支票由出纳员负责购买、保管。印鉴章由会计分开保管，实行严格分工和把关制度。（二）出纳员凭手续完善的用款申请单在支票上写清日期、用途。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。（三）零星开支经科长复核后方能开出支票。（四）严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。（五）对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起上交银行。二、收据管理制度（一）收据的种类及使用范围：1.凡《医疗服务价格》的收费项目，使用“广西壮族自治区医疗门诊收费票据”或“广西壮族自治区医疗住院收费票据”。2.一般往来结算使用“广西**市行政事业单位一般收款收据”。（二）使用收据的规定：1.启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向购买票据的财政部门报告。2.收据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填写清楚后，加盖本单位财务专用章。3.填写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。4.票据存根应保存五年以上，销毁时，必须造册登记，向财政部门提出书面申请，经批准后，方可核销。（三）各类收据的管理1.财务科负责各种收据的购领、验收、发放、保管、注销工作，要设置票据登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的领用、核销情况。2.购买门诊收费电脑收据要按规定程序向财政局申请，由财政局指定厂家印制，货送到时财务科要逐箱按号码验收。3.财务科及时将收费员用完的收据核销，控制收费员手中闲散票据的数量。4.出纳员需将整本收款收据核算出总金额，交会计复核签名后核销。5.按财政部门规定，将各类收据及时送财政部门核销，并每年送收费年审部门审查。三十五、病人退费及票据作废管理制度为进一步规范病人医疗费用的退费管理，提高服务质量，特制定本制度。一、门诊退费管理（一）门诊病人因故退费，须持有门诊收据、缴款记录，若开有纸质处方、检查、治疗申请单也须一起附上，经医生在收据上写明退费原因并签字后到收费窗口办理退费。收费员核对无误后签名，患者本人签名确认退费。收费员收回收据，按应退费用办理退费。病人因其他不明原因不同意缴费、打印机打印不当、电脑系统出现故障等原因，收费员需在门诊收据上注明清楚原因，并指定由门诊组长签字证明，才能在收费系统中作废，对不符合退款手续的患者，收费员要向其说明原因。住院退费管理（一）当日退费要写明原因，有科室医生或护士证明、结算员签字；其余时间退费，除按门诊退费流程办理手续外，收费员要签字确认。住院患者账目结清后，原则上不允许撤销结算，如有特殊情况需撤销重新结算的，应按照医院的有关规定处理，因撤销结算而作废的票据应由病区负责人签字并说明原因。三、收费员在计价收费时，必须打印病人姓名，唱明姓名、项目、金额，以免打印出收据后，病人款数不足而作废。对未收到款的收据要作废处理，并将其检查治疗申请单或门诊处方留作附件证明，收费员本人签字，注明原因，以示负责。四、收费员要将当月的退款单证及作废收据核对后随收费明细账上报。五、会计要逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，应及时向领导报告。六、有关检查、治疗科室要密切配合、协作，对收费情况进行监督，以堵塞漏洞。三十六、财务支出管理制度一、医院的财务支出实行“院长一支笔”制。在院长的领导下由财务科统一安排、掌握使用。二、医院预算内、外的重大开支及万元以上的开支，需经院长办公会研究决定。三、万元以上的专项开支，要有可行性报告或论证报告，方能交由院长办公会研究决定。四、千元以下的业务开支（借支），由业务副院长签署意见，报院长审批。五、千元以下的行政后勤日常开支（借支），由行政副院长审批。六、所有接待费、餐费开支由院长审批。接待宴请前必须经业务主管部门、财务科、分管领导、院长同意。七、职工进修、学习、出差，需由相关职能科室提出，呈分管领导审批（到区外进修、学习、出差，由分管领导签意见后报院长审批），到人事科登记备案后才能到财务科办理支付手续，原则上采用对公转账支付。八、行政仓库、设备仓库、药品仓库按规定程序做采购计划并报分管领导批示，方能实施采购。三十七、禁止设立“小金库”的财务管理制度一、医院的一切财务收支均由财务部门统一办理，其他科室不得以任何理由自行收费。一经发现按有关规定处理。二、财务科统一负责医院银行账户的开设和管理工作，做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确、完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。三、医院医疗收入及其他收入，应当严格按照财务会计制度规定，及时、准确、完整地入账。对收回已经核销的呆帐，应当按照有关规定纳入账内核算。禁止以少计漏计等方式截留、转移收入。四、医院财会部门应当严格控制各项成本费用支出，费用支出一律纳入账内核算。禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放。五、加强对医院领导和全体职工的法治教育，尤其要加强对单位负责人、科室主任和财务人员的财经法规和规章制度的教育。财务部门要经常组织有关人员认真学习国家财经法规，按照《医院财务制度》《政府会计制度》的精神和要求，在平时工作中严格按照规章制度办事，防范各类财经违纪现象的发生。六、财务部门集中统一管理医院的行政事业性收费票据和其他合法票据，建立医院内部的购领、使用登记、检查和核销等管理制度和程序，实行票款分离制度。七、建立完善的医院内部控制制度，对各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失，奖金转移。医院各职能部门之间应加强配合，共同维护医院利益，防止资金“跑、冒、滴、漏”。八、加强医疗收费管理和单位银行账户的管理。所有收入要纳入医院预算管理，并如实入账。九、严肃纪律，加大监督和处罚力度，严惩“小金库”的责任人员。强化医院内部审计监督，加强财务监督，定期或不定期的开展财务收支检查和专项检查工作监督机制。要严格执行国家财经纪律和医院的各项规定，对查出私设“小金库”问题的科室，要按照财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的具体规定》（财监〔1995〕29号）进行严肃处理。对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。三十八、财务报销制度根据《中华人民共和国会计法》及市财政局、市卫健委的有关规定，为了加强医院内部管理，规范医院财务报销行为，合理控制费用支出，结合我单位实际，制定本制度。一、财务报销审批制度（一）财务支出审批人员和审批权限本单位财务管理按“统一领导、归口管理”的原则，正确处理好集中管理，专业管理与科室管理相结合的关系，处理好国家、集体和个人三者之间的经济利益关系。（二）大型设备购置和基本建设的投入必须按“三重一大”经济事项进行集体讨论联签，药品、器械、材料、备品等购入必须严格按招标价格进行采购。用款须提前作出计划，经院长审批后执行，对一些计划外急需用款必须报院长审批，无审批的开支财务科可拒不受理。（三）各类开支归口管理。各科室按照职责范围各司其职，与外单位签订各类经济合同必须有院长签批，统一盖上单位公章交院办一份存档，办理付款时复印一份交财务科审核，如有不按合同办理的财务拒绝付款。（四）有关开支报销审批规定1.大型大额的开支应由院决策机构集体研究决定，院长审批。2.物资采购的，各科室需采购的项目，按月报采购计划，经领导批准后报一份至财务科审核、备案。各使用科室提前向负责采购的科室书面上报当月使用计划，严格控制各项开支：单项金额在300元以下的由器械（设备）科直接采购备库；300-1000元的报批程序为使用科室→设备科→分管院长；1000元以上的报批程序为使用科室→设备科→分管副院长→院长。上述采购完成后，月内报院长审批，经财务科审核后根据实际情况合理安排资金付款。原则上无计划一般不予采购，遇特殊情况须经院长同意后才能临时安排；重大开支事项（5万元以上项目）须经院决策机构集体讨论通过后才能实施。3.正常的各种补贴及工资性质的开支由人力资源和社会保障部门和财务部门按有关规定办理。4.所有开支必须有经手人、验收人或证明人签字，各科主任签批，并取得有关领导批准，方可报销。二、原始记录管理制度（一）原始记录内容包括各种自制和外来的原始凭证和其他各种记录，例如单位购进物资的发票、“验收入库单”、科室领用的“药品、材料出库单”等。每种原始记录均要有记录名称、填制日期、业务摘要、数量、金额、有关人员签章。外购货物发票字迹必须清晰、工整，内容完整，票面无法表述清楚批量货物的，必须附盖有该公司财务（业务）专用章的发货清单。办理现金收付款项结算、财产物资收发及成本核算时都必须收取或填制原始记录。原始记录的填制：填制大小写金额必须相符，一式几联的原始记录要注明各联的用途，必须用双面复写纸套写，作废戳记必须连同存根一起保存，不得撕毁、不得涂改、不得挖补。（二）原始记录的格式，包含单位名称、填制日期、业务摘要、数量、金额、经手人签字等项目。（三）原始记录的审核。由有关经办人员和科室负责人及会计人员、稽核人员对原始记录进行审核，除审核原始记录的格式、填制方法和内容外，还要审核原始记录是否符合合理使用、保证业务、计划采购、勤俭办事的原则，审核后必须签字盖章。（四）原始记录填制人的责任。填制人不但要认真按规定填制好每份原始记录，还要认真做好原始记录的登记、传递、审核、保管等工作，正确及时地为会计核算和相关管理部门提供原始资料。三、备用金报销制度（一）借支备用金因出差、进修或其他工作需要借支备用金，本人凭领导签批的文件到财务科办理借款手续；事项结束后10日内按程序办理报销手续，费用多还少补。超过时间不办理者，财务科将从次月个人工资中扣还。（二）收费员找零备用金由财务科核定各收款员定额备用金周转使用，一年一核，年度终了必须于当年12月31日上缴财务科，次年元月1日（节假日顺延）再核发新年度的周转额；中途换岗人员，必须办理完上缴（领用）备用金手续后方可到新岗位上岗。（三）诊疗、挂号备用制度由财务科根据各挂号点核定初始诊疗、挂号票据备用额度，每天（次）必须及时将收取的现金上缴财务换领票据备用。财务科负责领购、发放、审核使用情况、核销票据的工作。四、按医院有关规定参加的各种培训必须经由医务科（护理部）等职能部门严格审核及院领导批准，培训结束后凭领导批准的文件及发票经科主任→医务科（护理部）→财务审核→分管副院长→院长审批后及时到财务科报销。五、病人退费患者当月需要退费的，病人凭开单医生签字的票据到收费处直接退费，收费处直接退款并且在收费系统处理，缴款直接扣除退费金额后缴款，作废的票据须有病人签名并且作缴款单的附件交财务科备查。三十九、大额资金开支管理制度一、医院5万元以上的开支，定为大额开支。大额开支必须经院长办公会集体讨论决定。二、各科拟发生的大额开支，应先向相关部门提交书面申请，并详细说明理由，及预计资金回收时间，相关部门收到申请后，要先做市场调查，并作书面可行性报告，交由院长例会讨论研究决定，是医疗器械或办公设备的经研究决定后要进行招标采购。三、经院长办公会讨论决定的大额基建工程，须由施工单位做预算，提交基建领导小组审核，提交院长例会讨论决定后方能签订合同，进场施工。如因医院原因更改原施工方案造成超预算的，也应由基建领导小组院长例会讨论决定。30万元以上的项目结算，要送有资质的机构进行审计，以审计结果为项目结算依据。四、有关职工福利的大额开支，由院长办公会集体讨论决定。五、财务科在审定经济合同时，对付款方式，付款期限，付款金额要认真斟酌，以维护我方的合法权益。签订经济合同应一式四份，双方各执两份，我方主办科室留存1份，另1份交财务科作为付款凭据留存。六、财务科对各部门提交的付款申请，要严格把关，对不符合上述程序规定的，财务科有权拒付款。四十、货币资金管理制度一、医院的货币资金要严密管理，出纳员在办理现金或转账结算时，必须凭审批手续完备的现金支出单或用款申请单办理。二、出纳员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。三、出纳员五年进行一次岗位轮换。四、严格控制货币资金业务授权批准范围和权限，对超出范围和权限的审批不予受理。五、出纳员在办理货币资金收入业务时，要及时存入医院在银行所开设的账户，不得坐支现金；不得以白条抵充现金；不得将收入的现金以个人名义存入个人储蓄账户；不得保留账外公款和私设“小金库”。现金收入必须开具财政部门统一印制的收款收据或发票。六、货币资金支付必须按以下规定程序办理：支付申请。用款时应当提交支付用款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否符合规定；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，付款立即在票据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。四十一、银行存款内部管理制度一、银行存款的收支和记账应由出纳和会计分别办理，出纳不得核对银行存款账目和编制银行存款余额调节表；在银行预留印鉴和签发支票时，必须由两人以上办理。二、银行存款收入必须根据外来支票及内部收款回单办理银行存款日记账。收款凭证的制单、复核、审批、付款均应经有关人员签章，并加盖收讫章按顺序装订保管。三、银行存款支出在签发支票上应授权由两人或两人以上共同办理，并实行印章保管。签发支票均应附有核准的发票或其他凭证，作废支票应加盖作废章，并与存根一并保存。四、定期取得银行对账单，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，对未达款项，应编制银行存款余额调节表进行调节。五、银行存款业务的办理必须严格遵守财务管理的相关规定。四十二、现金管理制度一、严格掌握库存现金限额，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。二、严格实行钱账分管。出纳员不得经办除现金日记账和银行日记账以外的其他账目。三、凡是可以进行转账和汇款的经济业务，一律不得支付现金，医院与外单位往来结算金额在1000元人民币以内的，以现金支付形式结算，超过1000元人民币的，以转账形式结算。四、当天收入的现金必须当天存入开户银行。五、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。六、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额，由出差人员填制借据，院长审签后借支。七、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。八、负责保管的库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究经济责任。九、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。十、财务科要对现金的保管，使用进行监督，定期或不定期检查账款是否相符及现金管理执行情况。四十三、财务申请审批审核支付制度一、医院的各项支出要符合国家有关财经法规制度，严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。二、医院重大支出经院领导研究决定实施后，由相关部门负责人向财务科递交统一格式的用款申请书，经财务科长审核后，呈院长批准，出纳收到手续完备的用款申请后方给予办理付款手续。三、千元以下的业务支出，凭领导批示填写用款申请单（或现金支出单），由财务科长审