创福公司财务管理制度

创福公司财务管理制度一、总则

创福公司财务管理制度旨在规范公司财务活动，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，加强财务风险控制，提高资金使用效率，促进公司健康发展。本制度适用于公司所有部门、全体员工及关联方，是公司财务管理的基本遵循。

1.1适用范围

本制度适用于创福公司及其所有子公司、分公司及关联企业的财务管理工作，涵盖资金管理、预算管理、成本管理、会计核算、税务管理、资产管理、财务报告等各个方面。

1.2基本原则

1.2.1依法合规原则

公司财务活动必须遵守国家法律法规、财务会计准则及行业规范，确保所有财务行为合法合规。

1.2.2资产保值增值原则

公司应注重资产优化配置，提高资产使用效率，确保资产保值增值，防止资产流失。

1.2.3成本控制原则

公司应建立科学的成本核算体系，实施全过程成本控制，降低运营成本，提升盈利能力。

1.2.4风险管理原则

公司应建立财务风险预警机制，识别、评估和控制财务风险，确保财务安全。

1.2.5透明公开原则

公司财务信息应真实、完整、及时地披露，保障股东及其他利益相关方的知情权。

1.3组织架构

1.3.1财务部职责

财务部是公司财务管理的归口部门，负责全面管理公司的财务活动，包括会计核算、资金管理、预算管理、税务管理、资产管理等。财务部设财务总监1名，下设会计科、资金科、税务科、资产科等职能科室。

1.3.2各部门职责

各业务部门应积极配合财务部工作，提供财务所需的基础数据和信息，确保财务数据的准确性。

1.4制度执行

公司各部门及员工应严格遵守本制度，财务部负责制度的监督和执行，对违反制度的行为，将按公司相关规定进行处理。

二、资金管理

（注：本章节内容将在后续撰写，此处按要求仅输出“一、”章节内容。）

二、资金管理

2.1资金管理制度目的

资金管理是公司运营的血液，规范资金管理旨在确保公司资金安全，提高资金使用效率，优化资金结构，支持公司战略发展。通过建立健全的资金管理制度，公司能够有效防范资金风险，保障资金链稳定。

2.2资金预算管理

2.2.1预算编制

公司每年应于年初编制全面预算，包括经营预算、投资预算和财务预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合自身实际情况，编制部门预算，并提交财务部汇总。财务部应审核各部门预算，确保预算的合理性和可行性，并报总经理办公会审议通过后执行。

2.2.2预算执行

预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整预算的，应按审批权限履行报批手续，并提供详细的调整理由和措施。财务部应定期监控预算执行情况，分析偏差原因，并提出改进建议。

2.2.3预算考核

公司应建立预算考核机制，将预算执行情况与部门绩效挂钩，考核结果作为部门及员工绩效评价的重要依据。财务部应定期编制预算执行报告，向管理层汇报预算执行情况及考核结果。

2.3资金收付管理

2.3.1收款管理

公司应加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，对客户进行信用等级划分，并根据信用等级制定不同的信用政策。财务部应严格控制信用额度，及时跟踪应收账款回款情况，定期进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，减少坏账损失。

公司应建立健全收款流程，明确收款职责，确保应收账款及时入账。财务部应定期核对银行回单，确保收款准确无误。

2.3.2付款管理

公司应建立健全付款流程，明确付款审批权限，规范付款方式，确保付款安全、高效。财务部应严格审核付款申请，确保付款依据充分、付款信息准确，并按审批权限履行报批手续。

公司应优先采用银行转账方式支付款项，禁止现金支付。对供应商付款，应严格按照合同约定支付，并保留相关凭证。对员工薪酬、社保等费用，应按时足额支付，确保员工合法权益。

2.4资金结算管理

2.4.1银行账户管理

公司应加强对银行账户的管理，指定专人负责银行账户的开立、使用、维护和清理工作。财务部应定期核对银行账户余额，确保账实相符，并及时办理银行账户年检等事宜。

公司应选择信誉良好、服务优质的银行合作，并根据资金管理需要，合理设置银行账户，避免账户过多、管理混乱。

2.4.2结算方式选择

公司应根据业务需要和资金情况，选择合适的结算方式，包括银行转账、支票、汇票等。对大额支付，应优先采用银行承兑汇票或银行本票等方式，降低资金风险。

公司应加强与银行的沟通协调，及时了解银行结算政策，优化结算流程，提高资金使用效率。

2.5资金调剂管理

2.5.1资金余缺调剂

公司应定期分析资金余缺情况，对资金富余部分，应合理安排闲置资金，提高资金使用效益，例如进行短期投资或购买银行理财产品等。对资金短缺部分，应提前制定融资计划，确保资金及时到位。

2.5.2资金头寸管理

财务部应加强资金头寸管理，预测未来资金需求，合理安排资金支出，确保公司日常运营资金充足。财务部应建立资金头寸预警机制，当资金头寸不足时，应及时采取措施，例如临时借款等，防止资金链断裂。

2.6资金安全管理

2.6.1资金安全制度

公司应建立健全资金安全制度，明确资金安全责任，加强资金安全管理，确保资金安全。财务部应定期进行资金安全检查，发现安全隐患，及时采取措施整改。

2.6.2资金安全措施

公司应采取以下资金安全措施：

-加强对现金的管理，限制现金使用范围，禁止大额现金支付，并定期盘点库存现金。

-加强对银行账户的管理，严格控制账户密码，定期更换密码，并设置交易限额。

-加强对票据的管理，妥善保管票据，防止票据遗失或被盗用。

-加强对电子资金安全的管理，采用加密技术，防止资金信息泄露。

2.7资金使用效率分析

2.7.1资金周转率分析

财务部应定期计算资金周转率，分析资金使用效率，并找出影响资金周转率的因素，提出改进措施。资金周转率包括应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等。

2.7.2资金成本分析

财务部应定期分析资金成本，包括借款利息、融资费用等，并寻找降低资金成本的途径，例如选择合适的融资方式、Negotiatebettertermswithlenders等。

2.7.3资金效益分析

财务部应定期分析资金使用效益，评估资金投资项目的盈利能力，并优化资金配置，提高资金使用效益。

三、预算管理

3.1预算编制

公司每年应在会计年度开始前三个月，组织编制下一年度的全面预算。预算编制应以公司战略目标和经营计划为依据，结合市场环境、行业趋势和公司实际情况，进行科学预测和合理规划。公司应建立预算编制责任制，明确各部门在预算编制中的职责，确保预算编制的质量。

各部门应根据公司下达的预算编制要求和指导，结合自身业务特点，编制部门预算草案。部门预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资本性支出预算等。财务部应负责审核各部门预算草案，确保预算数据的真实性和准确性，并提出修改意见。财务部应汇总各部门预算草案，编制公司全面预算草案，并报总经理办公会审议。

公司全面预算草案经总经理办公会审议通过后，应报董事会批准。董事会批准后的预算，即为公司年度预算，公司各部门应严格执行。

3.2预算执行

预算一经批准，公司各部门应严格执行，不得随意调整。各部门应根据预算安排各项经济活动，并定期向财务部报送预算执行情况。财务部应定期编制预算执行报告，向管理层汇报预算执行情况，并分析预算偏差原因，提出改进措施。

公司应建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和纠正偏差。财务部应定期召开预算执行分析会议，各部门负责人应参加会议，并汇报预算执行情况，共同研究解决预算执行中存在的问题。

3.3预算调整

在预算执行过程中，如遇特殊情况确需调整预算的，各部门应按以下程序办理预算调整手续：首先，部门负责人应撰写预算调整申请报告，说明预算调整的原因和措施。其次，预算调整申请报告应经财务部审核，财务部应提出审核意见。最后，预算调整申请报告应按审批权限报管理层审批。预算调整经批准后，财务部应更新预算数据，并通知相关部门执行。

3.4预算考核

公司应建立预算考核机制，将预算执行情况与部门绩效挂钩，考核结果作为部门及员工绩效评价的重要依据。财务部应定期编制预算考核报告，向管理层汇报预算考核结果，并据此进行奖惩。

公司应制定预算考核办法，明确考核指标、考核标准和考核方法。考核指标应包括预算完成率、预算偏差率等。考核标准应根据公司实际情况制定，并定期进行修订。考核方法应科学合理，确保考核结果的客观公正。

3.5预算管理信息化

公司应积极推进预算管理信息化建设，利用信息化手段提高预算管理效率和水平。公司应选择合适的预算管理软件，建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行、调整、考核等全流程信息化管理。财务部应加强预算管理信息系统的建设和维护，确保系统正常运行，并利用系统数据进行预算分析和管理决策。

四、成本管理

4.1成本管理原则

公司的成本管理应遵循以下原则：一是全员参与原则，成本管理是公司全体员工的共同责任，各部门及员工应积极参与成本管理，共同控制成本；二是全过程管理原则，成本管理应贯穿于公司生产经营的各个环节，从产品设计、采购、生产、销售到服务等，都要进行成本控制；三是目标管理原则，公司应制定明确的成本目标，并分解到各部门及岗位，通过目标管理，推动成本控制；四是效益原则，成本管理的目的是降低成本，提高效益，公司应通过成本管理，实现成本最低化，效益最大化。

4.2成本核算

4.2.1成本核算对象

公司应根据生产特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品、批次、订单等。公司应制定成本核算对象管理办法，明确成本核算对象的划分标准和管理要求。

4.2.2成本核算方法

公司应采用合适的成本核算方法，计算产品成本。公司可以采用品种法、分批法、分步法等多种成本核算方法。公司应选择能够真实反映产品成本的核算方法，并保持核算方法的稳定性，不得随意变更。

4.2.3成本核算流程

公司应建立规范的成本核算流程，确保成本核算的准确性和及时性。成本核算流程包括成本原始单据的收集、整理、审核、录入、复核、结账等环节。财务部应负责成本核算工作，并配备专职的成本核算人员。

4.3成本控制

4.3.1目标成本管理

公司应建立目标成本管理体系，制定明确的目标成本，并分解到各部门及岗位。目标成本应低于计划成本，并具有可操作性。公司应定期考核目标成本完成情况，并采取措施，确保目标成本实现。

4.3.2采购成本控制

公司应加强采购成本控制，通过招标、比价、谈判等方式，选择合适的供应商，并签订采购合同。公司应建立采购价格管理制度，明确采购价格标准，并定期进行采购价格分析，寻找降低采购成本的途径。

4.3.3生产成本控制

公司应加强生产成本控制，通过优化生产工艺、提高生产效率、减少生产浪费等方式，降低生产成本。公司应建立生产成本控制责任制，明确生产成本控制责任，并定期考核生产成本控制效果。

4.3.4销售成本控制

公司应加强销售成本控制，通过优化销售渠道、降低销售费用、提高产品附加值等方式，降低销售成本。公司应建立销售成本控制责任制，明确销售成本控制责任，并定期考核销售成本控制效果。

4.3.5管理成本控制

公司应加强管理成本控制，通过优化组织结构、精简机构、提高管理人员效率等方式，降低管理成本。公司应建立管理成本控制责任制，明确管理成本控制责任，并定期考核管理成本控制效果。

4.4成本分析

4.4.1成本分析内容

公司应定期进行成本分析，分析内容包括成本构成、成本变动、成本差异等。公司应分析成本变动的趋势，找出成本变动的原因，并采取措施，控制成本。

4.4.2成本分析方法

公司应采用合适的成本分析方法，分析成本数据。公司可以采用比较分析法、因素分析法、趋势分析法等多种成本分析方法。公司应选择能够反映成本变化规律的分析方法，并保持分析方法的稳定性，不得随意变更。

4.4.3成本分析报告

公司应定期编制成本分析报告，向管理层汇报成本分析结果，并提出成本控制建议。财务部应负责成本分析报告的编写，并定期向管理层汇报。

4.5成本考核

4.5.1考核指标

公司应制定成本考核指标，包括成本降低率、成本控制目标完成率等。成本考核指标应具有可衡量性，并能够反映成本控制效果。

4.5.2考核方法

公司应采用合适的成本考核方法，考核成本控制效果。公司可以采用目标管理法、关键绩效指标法等多种成本考核方法。公司应选择能够客观反映成本控制效果的考核方法，并保持考核方法的稳定性，不得随意变更。

4.5.3考核结果运用

公司应将成本考核结果与部门绩效挂钩，考核结果作为部门及员工绩效评价的重要依据。公司应定期公布成本考核结果，并据此进行奖惩。

五、资产管理

5.1资产管理制度

公司应建立完善的资产管理制度，明确资产管理的原则、职责、流程和要求，确保公司资产的安全、完整和有效利用。公司所有资产的管理，包括固定资产、无形资产、流动资产等，均须遵守本制度规定。

5.2固定资产管理

5.2.1固定资产范围

公司的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值达到规定标准，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。具体包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。公司应根据国家相关标准和行业惯例，结合自身实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的范围和标准。

5.2.2固定资产购置

公司购置固定资产，应遵循预算管理原则，纳入年度预算计划。购置前，应进行可行性研究和市场调研，选择合适的购置方式，例如购买、租赁或自制等。购置过程中，应严格执行采购流程，确保资产质量和价格合理。

购置完成的固定资产，应及时办理验收手续，并由资产管理部门登记造册，建立固定资产台账。固定资产台账应详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用部门、存放地点等信息。

5.2.3固定资产使用

公司应建立固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用部门、使用人员和使用要求。使用部门应指定专人负责固定资产的管理，确保固定资产的安全和合理使用。使用人员应爱护固定资产，按照操作规程使用，并定期进行维护保养。

公司应定期对固定资产进行盘点，核实固定资产的实存数量和状况。盘点结果应与固定资产台账进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行处理。

5.2.4固定资产处置

公司处置固定资产，包括出售、报废、捐赠等，应遵循以下程序：首先，使用部门应提出处置申请，说明处置原因。其次，资产管理部门应审核处置申请，并提出审核意见。最后，处置申请应按审批权限报管理层审批。处置批准后，资产管理部门应办理资产处置手续，并更新固定资产台账。

固定资产处置收入，应按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理。报废固定资产的残值收入，应冲减固定资产净值和累计折旧。

5.2.5固定资产折旧

公司应采用合适的折旧方法，计提固定资产折旧。公司可以根据固定资产的性质和使用情况，选择直线法、工作量法、加速折旧法等折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。

公司应按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。固定资产折旧应按照实际使用情况核算，确保折旧费用的准确性。

5.3无形资产管理

5.3.1无形资产范围

公司的无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应根据国家相关标准和行业惯例，结合自身实际情况，制定无形资产目录，明确无形资产的范围和标准。

5.3.2无形资产取得

公司取得无形资产，可以通过购买、自行研发、受让等方式。取得无形资产时，应进行成本核算，并按照相关会计准则进行核算。

公司自行研发的无形资产，应符合资本化条件，才能确认为无形资产。不符合资本化条件的研发支出，应计入当期损益。

5.3.3无形资产使用

公司应建立无形资产使用管理制度，明确无形资产的使用部门、使用人员和使用要求。使用部门应指定专人负责无形资产管理，确保无形资产的安全和合理使用。使用人员应按照操作规程使用，并定期进行维护保养。

公司应定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。评估结果应作为无形资产核算和管理的依据。

5.3.4无形资产处置

公司处置无形资产，包括出售、转让、许可使用等，应遵循以下程序：首先，使用部门应提出处置申请，说明处置原因。其次，资产管理部门应审核处置申请，并提出审核意见。最后，处置申请应按审批权限报管理层审批。处置批准后，资产管理部门应办理资产处置手续，并更新无形资产台账。

无形资产处置收入，应按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理。

5.4流动资产管理

5.4.1流动资产范围

公司的流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。公司应根据国家相关标准和行业惯例，结合自身实际情况，制定流动资产目录，明确流动资产的范围和标准。

5.4.2现金管理

公司应加强现金管理，严格遵守国家现金管理制度，控制现金使用范围，减少现金库存。公司应建立健全现金收支管理制度，明确现金收支的审批权限和流程，确保现金收支的安全和准确。

公司应定期盘点库存现金，核实库存现金的实存数量和状况。盘点结果应与现金日记账进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行处理。

5.4.3应收账款管理

公司应加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，对客户进行信用等级划分，并根据信用等级制定不同的信用政策。公司应严格控制信用额度，及时跟踪应收账款回款情况，定期进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，减少坏账损失。

公司应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。财务部应定期编制应收账款分析报告，向管理层汇报应收账款管理情况，并提出改进措施。

5.4.4存货管理

公司应加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、仓储、领用、盘点等环节的管理要求。公司应采用合适的存货管理方法，例如先进先出法、加权平均法等，计算存货成本，并定期进行存货盘点，核实存货的实存数量和状况。

公司应定期进行存货分析，了解存货的周转率、库存周转天数等指标，并采取措施，降低存货库存，提高存货周转率。

六、财务报告与信息披露

6.1财务报告编制

公司应按照国家统一的会计准则和公司内部的财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告。年度财务报告是公司最重要的财务报告，应全面反映公司在报告期的财务状况、经营成果和现金流量情况。

财务报告的编制应保证数据的真实、准确、完整和及时。财务部负责财务报告的编制工作，并配备专职的财务报告编制人员。财务报告编制人员应具备专业的会计知识和技能，并熟悉相关的法律法规和会计准则。

公司应建立健全财务报告编制流程，明确编制职责、编制时间、编制方法和编制要求。财务部应定期组织财务报告编制人员进行培训，提高其专业水平和编制能力。

6.2财务报告审核

公司应建立财务报告审核制度，确保财务报告的质量。财务报告审核包括内部审核和外部审核。内部审核由公司内部的审计部门或财务部的其他人员负责，外部审核由公司聘请的外