融资担保财务制度文档

融资担保财务制度文档一、总则

融资担保财务制度文档旨在规范融资担保机构的财务行为，确保财务活动的合规性、安全性与效率性，防范财务风险，提升资金使用效益，促进机构稳健经营。本制度适用于融资担保机构及其所有分支机构，涵盖资金管理、资产核算、成本控制、利润分配、财务报告、风险管理等核心财务领域。制度依据国家相关法律法规、财务会计准则及行业监管要求制定，确保财务政策与机构发展战略相一致。

1.1适用范围

本制度适用于融资担保机构的所有财务活动，包括但不限于资本金的筹集与运用、担保业务的保证金管理、反担保物的处置、财务报告的编制与披露、内部审计与外部监管对接等。所有分支机构需严格执行本制度，确保财务数据的真实性与一致性。

1.2基本原则

1.2.1合规性原则

财务活动必须严格遵守国家法律法规、金融监管政策及行业规范，确保所有操作合法合规。

1.2.2真实性原则

财务信息必须真实反映机构经营状况，严禁任何形式的财务造假或数据篡改。

1.2.3完整性原则

财务记录需全面覆盖所有经济业务，确保账务处理的完整性与准确性。

1.2.4效率性原则

优化财务流程，降低运营成本，提高资金使用效率。

1.2.5风险控制原则

建立健全财务风险管理体系，识别、评估并控制财务风险。

1.3职责分工

1.3.1财务部门

负责财务政策的制定与执行，管理会计核算、资金调度、预算编制、财务报告等工作。

1.3.2业务部门

负责担保业务的保证金收取与管理，配合财务部门进行反担保物的评估与处置。

1.3.3风险管理部门

负责建立财务风险监测机制，定期评估担保业务的风险敞口，提出风险控制建议。

1.3.4内部审计部门

负责独立审查财务活动的合规性与有效性，确保财务制度得到严格执行。

1.4制度更新与解释

本制度由机构财务部门负责解释，并根据国家政策变化、行业监管要求及机构业务发展进行定期修订。重大修订需经机构董事会批准后方可实施。

二、资金管理

三、资产核算

四、成本控制

五、利润分配

六、财务报告

二、资金管理

2.1资金来源管理

2.1.1资本金管理

融资担保机构的资本金是开展业务的基础，必须确保其稳定性与充足性。资本金的筹集应符合监管机构的要求，可通过股东出资、增资扩股、发行债券等方式进行补充。机构需建立资本金变动台账，详细记录资本金的增减变动情况，包括出资人的出资证明、验资报告、监管机构的核准文件等。资本金的用途必须符合业务发展需要，严禁挪作他用或用于高风险投资。

2.1.2保证金管理

保证金是担保业务的重要风险缓释手段，机构需建立严格的保证金管理制度。保证金应专款专用，存放在指定银行账户，并与日常经营资金分离。保证金收取时，需核对申请人的资质与担保需求，确保保证金的真实性与合规性。对于不同类型的担保业务，可设定不同的保证金比例，但不得低于监管机构的最低要求。保证金的使用必须符合合同约定，不得随意挪用或提前解除。机构需定期对保证金进行盘点，确保账实相符，并建立保证金催收机制，对逾期未解除的担保业务，应及时追缴保证金。

2.1.3债务融资管理

机构可通过发行短期融资券、中期票据等方式进行债务融资，但需符合监管机构的资质要求与发行条件。债务融资的资金用途必须明确，不得用于弥补日常经营亏损或高风险业务。机构需建立债务融资的利率风险管理机制，通过利率掉期等工具对冲利率波动风险。债务融资的偿还应纳入机构的现金流预算，确保按时足额还款，维护机构的信用形象。

2.2资金运用管理

2.2.1担保业务资金运用

担保业务资金主要用于反担保物的管理、处置及担保风险的补偿。机构需建立反担保物的评估体系，确保反担保物的价值能够有效覆盖担保风险。反担保物的处置应遵循市场原则，通过拍卖、转让等方式实现变现，处置收入需优先用于补偿担保损失。对于无法及时变现的反担保物，机构需制定应急预案，通过第三方机构进行监管或采取其他风险缓释措施。

2.2.2运营资金管理

运营资金主要用于机构的日常开支，包括员工工资、办公费用、系统维护等。机构需建立预算管理制度，对运营资金进行合理分配，避免资金浪费。对于大额支出，需经机构管理层审批，并定期进行预算执行情况的分析，及时调整资金使用计划。

2.2.3闲置资金管理

机构应建立闲置资金的投资管理制度，对闲置资金进行合理的投资配置，提高资金使用效率。闲置资金的投资必须符合监管机构的限制性要求，不得用于高风险或投机性投资。常见的投资方式包括银行存款、国债、货币市场基金等，投资收益需纳入机构的利润核算。机构需定期评估投资风险，确保投资安全。

2.3资金调度管理

2.3.1资金调度流程

机构需建立资金调度审批流程，确保资金调度的合规性与高效性。资金调度申请应明确资金用途、金额及使用期限，经财务部门审核后报机构管理层审批。紧急情况下的资金调度，可先口头请示机构负责人，事后补办审批手续。资金调度后，需及时更新资金使用台账，确保资金流向清晰。

2.3.2资金头寸管理

机构需建立资金头寸监测机制，每日分析资金流入流出情况，确保资金头寸的合理性与安全性。资金头寸不足时，应及时通过债务融资或处置闲置资产进行补充；资金头寸过剩时，应通过合理的投资配置进行利用。机构需定期进行资金头寸压力测试，评估极端情况下的资金风险，并制定应急预案。

2.4资金安全管理

2.4.1账户管理

机构的资金账户应开设在信誉良好、服务能力强的银行，并指定专人负责账户管理。账户信息需定期更新，确保账户的准确性。对于重要账户，需设置多重授权机制，防止资金被非法挪用。

2.4.2支付管理

机构的支付业务必须通过银行电子结算系统进行，严禁现金支付或个人账户转账。支付指令需经财务部门审核后，由机构授权人员进行操作。大额支付需经双人复核，确保支付安全。支付完成后，需及时获取支付凭证，并纳入财务档案管理。

2.4.3内控机制

机构需建立资金安全的内控机制，通过职责分离、授权管理、定期审计等方式，防范资金风险。财务部门需定期对资金账户进行盘点，核对账实是否相符，并检查是否存在异常交易。对于发现的异常情况，应及时进行调查处理。

三、资产核算

四、成本控制

五、利润分配

六、财务报告

三、资产核算

3.1资产分类与计价

3.1.1资产分类

融资担保机构的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项、预付款项等，非流动资产包括长期股权投资、固定资产、无形资产、长期应收款等。资产分类需清晰明确，便于进行资产负债管理和财务分析。

3.1.2资产计价原则

资产的计价应遵循历史成本原则，即按取得资产时的实际成本进行计量。对于交易性金融资产，可按公允价值进行后续计量。资产减值需根据可收回金额进行评估，计提相应的减值准备。资产处置时，需按实际收到的金额或公允价值确认处置收益或损失。

3.2货币资金核算

3.2.1货币资金管理

货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。现金管理需符合国家现金管理的规定，日常经营中不得大量持有现金，非必要支出应通过银行转账进行。银行存款需存放在具备良好信誉的银行，并开设独立的账户用于业务经营。机构需定期核对银行对账单，确保账实相符，并及时处理未达账项。

3.2.2银行账户管理

银行账户的开立、变更、撤销需经机构管理层批准，并报监管机构备案。账户信息需定期更新，确保信息的准确性。对于重要账户，需设置多重授权机制，防止资金被非法挪用。银行账户的日常管理由财务部门负责，定期进行账户风险评估，确保账户安全。

3.3应收款项核算

3.3.1应收担保费核算

应收担保费是指机构因提供担保服务而应收取的费用，包括担保费、保证金利息等。应收担保费的核算需根据担保合同约定进行，确认为收入时需满足收入确认条件。应收担保费需按客户进行明细核算，并定期进行账龄分析，评估坏账风险。对于无法收回的应收担保费，需计提坏账准备。

3.3.2应收保证金核算

应收保证金是指机构因提供担保服务而收取的保证金，在担保解除前不得随意动用。应收保证金的核算需按担保项目进行明细管理，并定期核对保证金账户，确保账实相符。对于逾期未解除的担保项目，应及时追缴保证金，并计提相应的坏账准备。

3.4固定资产核算

3.4.1固定资产范围

固定资产是指机构使用期限超过一年的，价值达到一定标准的非流动性资产，包括办公设备、计算机、车辆等。固定资产的入账需符合规定的价值标准，并经机构管理层审批。

3.4.2固定资产折旧

固定资产需按使用年限和残值率计提折旧，折旧方法应保持一致，不得随意变更。折旧费用按月计入当期损益，并按固定资产类别进行明细核算。固定资产的折旧计提需符合税法规定，与税务处理保持一致。

3.4.3固定资产处置

固定资产的处置需经机构管理层批准，并报监管机构备案。处置收入需扣除累计折旧和处置费用后，计入当期损益。对于报废或毁损的固定资产，需进行残值清理，并将处置净损失计入当期损益。

3.5无形资产核算

3.5.1无形资产范围

无形资产是指机构拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产的入账需符合规定的价值标准，并经机构管理层审批。

3.5.2无形资产摊销

无形资产需按使用寿命和摊销方法计提摊销，摊销费用按月计入当期损益，并按无形资产类别进行明细核算。无形资产的摊销方法应保持一致，不得随意变更。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但需定期进行减值测试。

3.5.3无形资产处置

无形资产的处置需经机构管理层批准，并报监管机构备案。处置收入需扣除累计摊销和处置费用后，计入当期损益。对于报废或失效的无形资产，需进行减值处理，并将减值损失计入当期损益。

3.6长期投资核算

3.6.1长期股权投资

长期股权投资是指机构持有时间超过一年的股权投资，包括对子公司的投资、对联营企业的投资等。长期股权投资的核算需根据投资比例和股权性质进行，采用成本法或权益法进行核算。成本法下，投资收益按收到分派的现金股利或利润确认；权益法下，投资收益按被投资单位的净利润或净亏损按持股比例确认。长期股权投资需定期进行减值测试，计提相应的减值准备。

3.6.2长期债权投资

长期债权投资是指机构持有时间超过一年的债权投资，包括长期债券、长期应收款等。长期债权投资的核算需按实际成本进行，并按债券的利息和本金偿还情况确认投资收益。长期债权投资需定期进行减值测试，计提相应的减值准备。

三、成本控制

四、利润分配

五、财务报告

四、成本控制

4.1成本构成与核算

4.1.1成本分类

融资担保机构的成本主要包括担保业务成本、管理费用和财务费用。担保业务成本是指直接与担保业务相关的费用，如反担保物评估费、担保费支出、诉讼费等。管理费用是指机构日常运营中发生的行政管理部门费用，如员工工资、办公费、差旅费等。财务费用是指机构因融资活动产生的利息支出、汇兑损失等。成本分类需清晰明确，便于进行成本分析和控制。

4.1.2成本核算方法

成本核算采用实际成本法，即按实际发生的成本进行核算。担保业务成本按担保项目进行归集，管理费用按部门进行归集，财务费用按融资工具进行归集。成本核算需及时准确，并定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节。

4.2担保业务成本控制

4.2.1反担保物管理成本

反担保物的评估、监管和处置均会产生一定的成本。机构需选择性价比高的评估机构，并建立评估费用的预算管理制度。反担保物的监管可通过自行监管或委托第三方机构监管的方式进行，监管费用需纳入预算管理。反担保物的处置需通过公开、透明的方式进行，处置费用需控制在合理范围内。

4.2.2担保费支出控制

担保费支出是指机构为补偿担保风险而支付的费用，如诉讼费、仲裁费等。机构需建立担保费支出预算，并严格控制支出。对于必要的担保费支出，需经机构管理层审批，并保留相关凭证。机构可通过优化担保流程、提高处理效率等方式，降低担保费支出。

4.2.3保证金管理成本

保证金的管理包括收取、存储、处置等环节，每个环节均会产生一定的成本。机构需选择低成本的存储方式，并优化保证金处置流程，降低处置成本。保证金的管理成本需纳入预算管理，并定期进行成本分析。

4.3管理费用控制

4.3.1人员成本控制

人员成本是管理费用的重要组成部分，包括员工工资、福利、社保等。机构需建立合理的人力资源管理制度，通过优化人员结构、提高员工效率等方式，控制人员成本。机构需严格控制人员编制，避免人员冗余。员工工资和福利需符合机构的经济承受能力，并按国家规定缴纳社保。

4.3.2办公费用控制

办公费用包括办公设备购置费、办公耗材费、通讯费等。机构需建立办公费用预算管理制度，并严格控制支出。办公设备购置需进行可行性分析，避免盲目购置。办公耗材需按需采购，并建立领用制度，避免浪费。通讯费需选择性价比高的通讯服务，并严格控制使用范围。

4.3.3差旅费控制

差旅费是指员工因公出差的交通费、住宿费、伙食补助等。机构需建立差旅费预算管理制度，并严格控制支出。差旅费报销需提供相关凭证，并经部门负责人审核。机构可通过优化业务流程、减少出差次数等方式，降低差旅费支出。

4.4财务费用控制

4.4.1利息支出控制

利息支出是财务费用的重要组成部分，主要包括银行贷款利息、债券利息等。机构需优化融资结构，选择利率较低的融资工具，并合理控制融资规模。机构可通过提高资金使用效率、缩短融资期限等方式，降低利息支出。

4.4.2汇兑损失控制

汇兑损失是指因汇率波动而产生的损失。机构需建立汇率风险管理体系，通过汇率掉期等工具对冲汇率风险。机构需定期进行汇率风险分析，并及时调整融资策略。

4.5成本控制措施

4.5.1预算管理

机构需建立全面的预算管理制度，对各项成本进行预算控制。预算编制需基于历史数据和业务计划，并经机构管理层审批。预算执行过程中，需定期进行预算执行情况分析，并及时调整预算。预算考核需与绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。

4.5.2绩效考核

机构需建立成本控制的绩效考核制度，将成本控制指标纳入绩效考核体系。绩效考核需公平、公正，并与员工的薪酬待遇挂钩。通过绩效考核，激励员工参与成本控制，提高成本控制意识。

4.5.3内部审计

机构需建立内部审计制度，定期对成本控制进行审计。内部审计需独立、客观，并出具审计报告。审计报告需及时反馈给相关部门，并督促其进行整改。通过内部审计，发现问题并及时纠正，确保成本控制措施的有效性。

三、利润分配

四、财务报告

五、利润分配

5.1利润形成与核算

5.1.1利润构成

利润是机构在一定会计期间内经营成果的体现，主要包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是机构主营业务收入减去主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的余额。利润总额是营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是利润总额减去所得税费用后的余额。机构需准确核算各项利润构成，确保利润数据的真实性。

5.1.2利润核算方法

利润核算采用权责发生制，即按收入实现和费用发生的时间进行核算。机构需按月结转收入和费用，计算当期利润。利润核算需及时准确，并定期进行利润分析，评估机构的盈利能力。

5.2营业利润管理

5.2.1主营业务收入管理

主营业务收入是指机构因提供担保服务而收取的收入，包括担保费、保证金利息等。机构需根据担保合同约定，确认收入实现条件，并按实际收到的收入金额进行核算。主营业务收入的核算需按客户和担保项目进行明细管理，并定期进行收入质量分析，评估收入的可持续性。

5.2.2主营业务成本管理

主营业务成本是指与担保业务直接相关的成本，包括反担保物评估费、担保费支出、诉讼费等。机构需建立主营业务成本核算制度，按担保项目归集成本，并定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节。

5.2.3期间费用管理

期间费用包括管理费用和财务费用。管理费用是指机构日常运营中发生的行政管理部门费用，如员工工资、办公费、差旅费等。财务费用是指机构因融资活动产生的利息支出、汇兑损失等。机构需建立期间费用预算管理制度，并严格控制支出。期间费用的核算需按部门或费用项目进行明细管理，并定期进行费用分析，评估费用使用的合理性。

5.3利润分配原则

5.3.1合规性原则

利润分配必须符合国家法律法规和监管机构的要求，不得违反规定进行分配。

5.3.2公平性原则

利润分配需兼顾各方利益，确保股东、员工、客户等利益相关者的利益得到合理保障。

5.3.3激励性原则

利润分配需具有一定的激励性，以调动员工的积极性和创造性。

5.3.4积累性原则

利润分配需考虑机构的长期发展需要，保留一定的留存收益用于未来的发展。

5.4利润分配程序

5.4.1利润核算

机构需按月或按季进行利润核算，计算出当期利润。利润核算需及时准确，并经财务部门负责人审核。

5.4.2利润分配方案制定

利润分配方案由机构管理层根据利润核算结果和利润分配原则制定。利润分配方案需包括利润总额、可供分配利润、分红比例、留存收益等主要内容。利润分配方案需经机构董事会审议通过。

5.4.3利润分配方案执行

利润分配方案经董事会审议通过后，由财务部门负责执行。分红部分需按股东持股比例进行分配，并依法进行税务处理。留存收益需纳入机构的资本公积，用于弥补亏损或扩大再生产。

5.5利润分配方式

5.5.1现金分红

现金分红是指机构以现金形式向股东分配利润。现金分红需符合监管机构的要求，不得过度分红影响机构的偿付能力。机构需在利润分配方案中明确分红比例和分红时间，并按方案执行。

5.5.2股票分红

股票分红是指机构以增发股票的形式向股东分配利润。股票分红需经监管机构批准，并按方案执行。股票分红不影响机构的现金流量，但会增加机构的股本。

5.5.3其他方式

机构可根据实际情况，采用其他方式进行利润分配，如债转股等。其他方式的利润分配需经监管机构批准，并按方案执行。

5.6利润分配监督

5.6.1内部监督

机构需建立利润分配的内部监督机制，由监事会负责监督利润分配方案的制定和执行。监事会需定期检查利润分配情况，并出具监督报告。

5.6.2外部监督

机构需接受监管机构和外部审计机构的监督。监管机构需对利润分配进行合规性审查，外部审计机构需对利润分配进行独立审计。

三、成本控制

四、财务报告

六、财务报告

6.1财务报告体系

6.1.1报告种类

融资担保机构的财务报告包括年度财务报告、半年度财务报告和季度财务报告。年度财务报告是机构年度经营成果和财务状况的综合反映，需按照国家统一的会计准则编制。半年度和季度财务报告是机构中期和短期经营成果和财务状况的简要反映，可适当简化编制要求，但需保证信息的及时性和准确性。此外，机构还需根据监管机构的要求，编制特定的财务报告，如风险披露报告、担保业务专项报告等。

6.1.2报告内容

财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。资产负债表反映机构在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。利润表反映机构在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本和费用。现金流量表反映机构在一定会计期间现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。所有者权益变动表反映机构在一定会计期间所有者权益的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。附注是对财务报表项目的补充说明，包括会计政策、会计估计、或有事项等。

6.2财务报告编制

6.2.1编制基础

财务报告的编制需基于权责发生制和配比原则，确保信息的真实性和完整性。机构需按照国家统一的会计准则和行业监管要求进行编制，保证财务报告的质量。

6.2.2编制流程

财务报告的编制流程包括数据收集、账务核对、报表编制和报告审核。首先，财务部门需收集各个部门的财务数据，并确保数据的准确性和完整性。其次，财务部门需对账务进行全面核对，确保账实相符。