税务师考试税法基础知识点测试试题及真题

税务师考试税法基础知识点测试试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税法的基本原则中，体现税收公平原则的是（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则2.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税3.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行冻结纳税人存款C.强制纳税人提供纳税担保D.限制纳税人出境4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人不得享受增值税抵扣C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人必须同时满足两个标准才能认定为一般纳税人5.企业所得税的税率为（）A.10%B.15%C.25%D.33%6.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目不免税的是（）A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.个人购买首套住房贷款利息D.个人购买商业健康保险支出7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%8.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税仅对生产环节征收B.消费税属于流转税的一种C.消费税的纳税人是生产者，消费者是最终承担者D.消费税的税率固定不变9.企业所得税的税前扣除项目中，下列项目不得扣除的是（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产转让损失10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）A.增值税专用发票只适用于一般纳税人B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额D.增值税普通发票不需要进行认证二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税法的核心是__________。2.我国现行增值税的基本税率为__________。3.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施前，应当__________。4.个人所得税的专项附加扣除包括__________、子女教育、继续教育等。5.企业所得税的应纳税所得额=利润总额__________。6.消费税的征收环节主要集中在__________环节。7.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款__________的滞纳金。8.增值税专用发票的联次包括__________、发票联、抵扣联等。9.税收征收管理的基本原则包括__________、公平原则、效率原则等。10.个人所得税的税率形式包括__________和比例税率。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（）2.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣。（）3.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）4.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（）5.消费税的纳税人是生产者，消费者是最终承担者。（）6.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施。（）7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）8.税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、公平原则、效率原则等。（）9.个人所得税的税率形式包括累进税率和比例税率。（）10.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施前，应当通知纳税人。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税法的基本原则及其主要内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某一般纳税人企业2023年销售货物收入为1000万元，销项税额为130万元，当期进项税额为80万元。请计算该企业当期应缴纳的增值税。2.某纳税人2023年取得工资收入12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，其他收入2万元。请计算该纳税人2023年应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.A3.C4.A5.C6.D7.B8.C9.B10.C解析：1.税法的基本原则中，税收公平原则要求税收负担应公平分配，B选项正确。2.增值税属于流转税，A选项正确。3.税务机关有权采取的强制执行措施不包括提供纳税担保，C选项错误。4.小规模纳税人适用简易计税方法，A选项正确。5.企业所得税的税率为25%，C选项正确。6.个人购买商业健康保险支出不属于专项附加扣除范围，D选项错误。7.滞纳金按日加收1%，B选项正确。8.消费税的纳税人是生产者，消费者是最终承担者，C选项正确。9.职工福利费支出不得扣除，B选项错误。10.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，C选项正确。二、填空题1.税收法定2.13%3.通知纳税人4.住房贷款利息5.减除不征税收入、免税收入、各项扣除后6.生产、委托加工和进口7.1%8.联次9.税收法定10.累进税率解析：1.税法的核心是税收法定原则。2.我国现行增值税的基本税率为13%。3.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施前，应当通知纳税人。4.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育等。5.企业所得税的应纳税所得额=利润总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后。6.消费税的征收环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。7.滞纳金按日加收1%。8.增值税专用发票的联次包括联次、发票联、抵扣联等。9.税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、公平原则、效率原则等。10.个人所得税的税率形式包括累进税率和比例税率。三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定，正确。2.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣，正确。3.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，正确。4.企业所得税的税率为25%，但可以享受优惠政策，错误。5.消费税的纳税人是生产者，消费者是最终承担者，正确。6.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施，正确。7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，正确。8.税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、公平原则、效率原则等，正确。9.个人所得税的税率形式包括累进税率和比例税率，正确。10.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施前，应当通知纳税人，正确。四、简答题1.简述税法的基本原则及其主要内容。答：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收中性原则等。-税收法定原则：税收的征收必须依法进行，所有税收都必须由法律明确规定。-税收公平原则：税收负担应公平分配，纳税人应承担与其收入相匹配的税负。-税收效率原则：税收征收和管理应高效，避免浪费资源。-税收中性原则：税收不应干扰经济主体的决策，保持经济活动的自然状态。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：-计税方法：一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。-税率：一般纳税人适用13%或9%的基本税率，小规模纳税人适用3%的征收率。-进项税额抵扣：一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人不得抵扣。-发票管理：一般纳税人可以领用增值税专用发票，小规模纳税人不得领用。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。-子女教育：子女接受全日制学历教育的相关支出。-继续教育：个人接受职业资格继续教育的相关支出。-大病医疗：医保报销后个人负担的大病医疗费用。-住房贷款利息：个人购买首套住房贷款的利息支出。-住房租金：在主要工作城市没有自有住房而支付的房租。-赡养老人：赡养独生子女或非独生子女的父母。五、应用题1.某一般纳税人企业2023年销售货物收入为1000万元，销项税额为130万元，当期进项税额为80万元。请计算该企业