研二类税务师职业资格考试试卷及答案

研二类税务师职业资格考试试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续5年，考生需在5年内通过全部科目。2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请小规模纳税人资格认定。4.个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入额减除6万元的基本减除费用。5.资产评估法规定，资产评估机构从事证券业务资产评估业务，必须取得证券评估业务资格。6.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织。7.企业所得税法实施条例中，研发费用加计扣除的比例为100%。8.增值税税率调整为13%的商品包括农产品、图书、报纸等生活必需品。9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。10.税务师事务所从事涉税服务业务，必须依法备案登记。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除？（）A.办公费B.工资薪金支出C.职工福利费（不超过工资薪金14%）D.股票期权费用化支出（超过规定比例的部分）3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.3%（根据政策调整可能变化）D.13%4.个人所得税法中，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？（）A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.财产租赁所得5.资产评估法规定，资产评估机构从事证券业务资产评估业务，其注册资本不得低于（）。A.100万元B.500万元C.1000万元D.2000万元6.税务行政复议的被告是（）。A.税务行政复议机关B.作出原具体行政行为的税务机关C.税务行政复议申请人D.第三方当事人7.企业所得税法实施条例中，研发费用加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%（根据政策调整可能变化）8.增值税税率调整为13%的商品包括（）。A.农产品（部分）B.图书、报纸（适用9%）C.电子产品D.食品（适用6%）9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（），并按应纳税额减征30%。（）A.20%B.30%C.40%D.50%10.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立条件包括（）。A.注册资本不低于50万元B.有5名以上税务师执业C.所有权属于中国境内自然人D.具备固定的办公场所和必要的技术装备三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.车船税2.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过工资薪金14%）C.业务招待费（按照规定比例）D.资产减值损失3.小规模纳税人适用的增值税征收率可能包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.个人所得税法中，下列哪些收入属于“经营所得”？（）A.个人独资企业投资者的所得B.合伙企业投资者的所得C.工资薪金所得D.稿酬所得5.资产评估法规定，资产评估机构从事证券业务资产评估业务，必须具备的条件包括（）。A.取得证券评估业务资格B.注册资本不低于2000万元C.有10名以上评估师D.具备固定的办公场所和必要的技术装备6.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.调查取证7.企业所得税法实施条例中，研发费用加计扣除的范围包括（）。A.购进设备费用B.人员人工费用C.折旧费用D.与研发活动直接相关的其他费用8.增值税税率调整为13%的商品包括（）。A.电子产品B.建筑材料C.农产品（部分）D.食品（适用6%）9.个人所得税法规定，下列哪些收入属于“综合所得”？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得10.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务师继续教育四、案例分析（总共3题，每题6分，总分18分）1.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，其中研发费用支出80万元。假设企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为100%。计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某小规模纳税人2023年销售额为200万元，适用的增值税征收率为3%。计算该企业应缴纳的增值税。3.某居民个人2023年度工资薪金收入30万元，稿酬所得5万元（已预缴税款），利息所得2万元。假设基本减除费用为6万元，专项附加扣除共计3万元。计算该个人应缴纳的个人所得税。五、论述题（总共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述增值税税率调整对企业经营的影响及应对措施。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×（研发费用加计扣除比例根据政策调整可能变化）8.×（农产品、图书、报纸适用9%）9.√10.×（税务师事务所需取得相关执业资格）二、单选题1.D2.D3.C4.C5.C6.B7.D8.C9.A10.B三、多选题1.B2.A、B、C、D3.A、C4.A、B5.A、B、C、D6.A、B、D7.B、D8.A、B9.A、B、D10.A、B、C四、案例分析1.解题思路：研发费用加计扣除后应纳税所得额=500-80×100%=420（万元），应纳税额=420×25%=105（万元）。参考答案：应缴纳企业所得税105万元。2.解题思路：应纳增值税=200×3%=6（万元）。参考答案：应缴纳增值税6万元。3.解题思路：应纳税所得额=30+5-6+2-3=28（万元），应纳税额=28×20%-5×（1-30%）=4.6（万元）。参考答案：应缴纳个人所得税4.6万元。五、论述题1.研发费用加计扣除政策的意义及适用条件：意义：-鼓励企业加大研发投入，提升创新能力；-促进产业结构升级，推动经济高质量发展；-增强企业竞争力，提高国际市场地位。适用条件：-企业必须符合研发费用加计扣除政策的资格要求；-研发费用必须真实、合理，符合相关会计准