集团应收账款 考核制度

PAGE集团应收账款考核制度一、总则（一）目的为加强集团应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，确保集团财务状况的稳健，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于集团内各子公司、分公司及各业务部门在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款管理与考核。（三）基本原则1.真实性原则：应收账款数据应真实、准确、完整地反映业务实际情况。2.及时性原则：应收账款的核算、催收等工作应及时进行，确保资金回笼的及时性。3.责任明确原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，做到责任清晰。4.风险控制原则：通过有效的考核与管理措施，降低应收账款坏账风险。二、管理职责（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，制定合理的销售政策，确保销售业务的顺利开展。2.对客户的信用状况进行调查与评估，建立客户信用档案。3.负责销售合同的签订、执行与跟踪，确保合同条款符合公司利益，明确付款方式、期限等。4.及时与客户沟通，催收应收账款，对逾期账款承担主要催收责任。（二）财务部门1.负责应收账款的核算与账务处理，定期编制应收账款报表，为管理层提供准确的财务信息。2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。3.对应收账款的回收情况进行监督与分析，预警潜在的坏账风险。4.参与制定应收账款催收策略，提供财务专业意见。（三）法务部门1.审核销售合同等相关法律文件，确保合同的合法性与有效性。2.对应收账款催收过程中的法律问题提供专业支持，协助处理可能出现的法律纠纷。（四）管理层1.负责审批应收账款管理的相关政策、制度与流程。2.对重大应收账款事项进行决策，协调各部门之间的工作。3.监督应收账款考核制度的执行情况，对考核结果进行审定与决策。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过查阅客户的财务报表、信用评级报告、实地考察、与相关银行或供应商沟通等方式获取信用信息。3.对于老客户，应定期（至少每年一次）进行信用状况跟踪评估，及时掌握客户经营与财务状况的变化。（二）信用评估1.根据收集到的客户信用信息，销售部门应会同财务部门对客户进行信用评估。2.信用评估可采用定性与定量相结合的方法，设定信用等级标准，如A、B、C、D四级。A级为信用状况良好，偿债能力强；B级为信用状况较好，有一定偿债能力；C级为信用状况一般，存在一定风险；D级为信用状况较差，风险较大。3.信用评估结果应记录在客户信用档案中，并作为制定销售政策与合同条款的重要依据。（三）信用额度设定1.根据客户信用评估结果，为客户设定相应的信用额度。信用额度应综合考虑客户的经营规模、财务状况、以往交易记录等因素。2.信用额度一经设定，销售部门应严格执行，不得随意突破。如需调整信用额度，应重新进行信用评估，并按规定程序审批。四、应收账款核算与监控（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计准则和公司财务制度，对应收账款进行准确、及时的核算。2.应收账款应按客户明细进行核算，详细记录每笔销售业务的金额、日期、期限、收款情况等信息。3.定期与销售部门核对账目，确保财务数据与业务数据的一致性。（二）账龄分析1.财务部门每月应编制应收账款账龄分析表，清晰反映应收账款的账龄结构。2.账龄分析表应按不同账龄区间进行分类统计，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。3.通过账龄分析，及时发现逾期账款，为催收工作提供依据。（三）监控指标1.设定应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等监控指标。2.应收账款周转率=当期销售收入净额÷[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2]，反映应收账款周转速度。3.逾期账款率=逾期账款金额÷应收账款总额×100%，衡量逾期账款占比情况。4.坏账率=坏账损失金额÷应收账款总额×100%，体现坏账风险程度。5.定期对监控指标进行分析与评估，当指标出现异常波动时，及时查找原因并采取相应措施。五、应收账款催收管理（一）催收流程**1.当应收账款临近到期时，财务部门应及时通知销售部门。2.销售部门负责向客户发送催款通知，明确告知付款期限、金额及逾期后果。3.对于逾期账款，销售部门应成立催收小组，制定催收计划，采取多种方式进行催收。催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收、法律催收等。4.在催收过程中，应保持与客户的沟通，了解客户逾期原因，协商解决方案。5.如经过多次催收仍无法收回账款，应及时启动法律程序，通过诉讼、仲裁等方式维护公司权益。（二）催收责任1.销售部门对逾期账款的催收承担主要责任，应明确催收责任人，确保催收工作落实到位。2.财务部门应提供必要的财务数据支持与协助，共同制定催收策略。3.法务部门应在法律层面提供专业指导，协助处理法律纠纷。（三）催收记录与报告1.销售部门应建立催收记录档案，详细记录每次催收的时间、方式、结果等信息。2.定期向上级管理层提交应收账款催收报告，汇报催收工作进展、存在问题及下一步计划。六、考核指标与标准（一）应收账款周转率考核指标1.设定不同业务板块的应收账款周转率考核目标值。例如，对于主营业务为[具体业务类型1]的部门，目标值为[X1]次/年；对于主营业务为[具体业务类型2]的部门，目标值为[X2]次/年。2.实际应收账款周转率高于目标值的，给予相应加分；低于目标值的，根据差距程度给予扣分。具体评分标准如下：实际周转率达到目标值的，得基本分[Y]分。实际周转率较目标值每提高[Z1]%，加[加分值1]分；每降低[Z1]%，扣[扣分值1]分。当实际周转率低于目标值[M1]%时，视为严重未达标，除按比例扣分外，还应进行专项分析与整改。（二）逾期账款率考核指标1.确定逾期账款率考核目标值，一般不超过[N]%。2.逾期账款率考核评分标准：逾期账款率低于目标值的，得基本分[Y]分。逾期账款率较目标值每降低[Z2]%，加[加分值2]分；每提高[Z2]%，扣[扣分值2]分。当逾期账款率超过目标值[M2]%时，视为严重未达标，除按比例扣分外，对相关责任人进行问责，并采取限期整改措施。（三）坏账率考核指标1.设定坏账率考核目标值，如不超过[P]%（根据行业特点和公司实际情况确定）。2.坏账率考核评分标准：坏账率低于目标值的，得基本分[Y]分。坏账率较目标值每降低[Z3]%，加[加分值3]分；每提高[Z3]%，扣[扣分值3]分。当坏账率超过目标值[M3]%时，视为严重未达标，除按比例扣分外，对相关部门和责任人进行严肃处理，并追究管理责任。七、考核周期与方式（一）考核周期应收账款考核按季度进行，每季度末对各部门的考核指标完成情况进行统计与评价。（二）考核方式1.财务部门负责提供考核所需的应收账款数据，包括账龄分析表、周转率、逾期账款率、坏账率等。2.销售部门对本部门的应收账款管理工作进行自评，提交自评报告，说明各项考核指标的完成情况、采取的措施及存在的问题。3.管理层组织相关部门对各部门的考核情况进行综合评审，确定最终考核结果。八、奖惩措施（一）奖励措施1.对于在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰与奖励。2.连续三个季度考核指标均达到优秀标准（如应收账款周转率高于目标值[一定比例]，逾期账款率低于目标值[一定比例]，坏账率低于目标值[一定比例]）的部门，给予[具体奖励方式，如奖金、荣誉证书、晋升机会等]。3.对成功收回大额逾期账款或通过创新方式有效降低坏账风险的个人，给予专项奖励。（二）惩罚措施1.对于应收账款管理不善，考核指标未达标的部门，进行通报