报销与借支制度

报销与借支制度一、报销与借支制度

（一）总则

报销与借支制度是公司财务管理的重要组成部分，旨在规范公司员工的费用报销和借款行为，确保资金使用的合理性和合规性。本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时员工和实习生。公司各部门负责人对本部门员工的报销与借支行为负监督管理责任。公司财务部门负责报销与借支的审核、报销和借支的监督管理。

（二）报销范围

1.差旅费报销

差旅费是指员工因公出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费等费用。差旅费报销应提供出差申请单、交通票据、住宿发票等相关证明材料。公司应严格控制差旅费标准，员工出差前应填写出差申请单，经部门负责人和分管领导审批后，方可出差。

2.业务招待费报销

业务招待费是指员工因公接待客户所发生的餐饮费、礼品费等费用。业务招待费报销应提供招待申请单、发票等相关证明材料。公司应严格控制业务招待费标准，员工招待前应填写招待申请单，经部门负责人和分管领导审批后，方可进行招待。

3.办公费报销

办公费是指员工因工作需要所发生的办公用品费、印刷费等费用。办公费报销应提供购买申请单、发票等相关证明材料。公司应严格控制办公费标准，员工购买办公用品前应填写购买申请单，经部门负责人审批后，方可购买。

4.差旅住宿费报销

差旅住宿费是指员工因公出差所发生的住宿费用。差旅住宿费报销应提供出差申请单、住宿发票等相关证明材料。公司应严格控制差旅住宿费标准，员工出差前应填写出差申请单，经部门负责人和分管领导审批后，方可住宿。

（三）借支范围

1.工作借支

工作借支是指员工因工作需要所发生的临时性借款。工作借支应提供借支申请单，经部门负责人和分管领导审批后，方可借支。员工应按期归还工作借支，借支期限一般不得超过一个月。

2.差旅借支

差旅借支是指员工因公出差前所发生的预借差旅费。差旅借支应提供出差申请单，经部门负责人和分管领导审批后，方可借支。员工出差结束后应立即报销差旅费，多退少补。

（四）报销与借支流程

1.报销申请

员工发生费用后，应填写报销申请单，附上相关证明材料，经部门负责人审批后，提交财务部门审核。

2.报销审核

财务部门对报销申请进行审核，审核内容包括费用是否合理、证明材料是否齐全、审批手续是否完备等。审核通过后，财务部门进行报销。

3.借支申请

员工需要借支时，应填写借支申请单，经部门负责人和分管领导审批后，提交财务部门办理借支手续。

4.借支审核

财务部门对借支申请进行审核，审核内容包括借支原因是否合理、借支金额是否适当等。审核通过后，财务部门进行借支。

（五）报销与借支标准

1.差旅费标准

公司应根据实际情况制定差旅费标准，包括交通费标准、住宿费标准、伙食补助费标准等。员工出差应符合差旅费标准，超标费用需经分管领导审批。

2.业务招待费标准

公司应根据实际情况制定业务招待费标准，员工招待应符合业务招待费标准，超标费用需经分管领导审批。

3.办公费标准

公司应根据实际情况制定办公费标准，员工购买办公用品应符合办公费标准，超标费用需经部门负责人审批。

（六）报销与借支监督

1.财务监督

财务部门应定期对报销与借支进行抽查，发现问题及时纠正。

2.部门监督

各部门负责人应加强对本部门员工报销与借支行为的监督管理，发现问题及时报告财务部门。

3.员工监督

员工有权对报销与借支行为进行监督，发现问题及时向财务部门或公司领导报告。

（七）附则

本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。公司可根据实际情况对本制度进行修订。

二、差旅费报销细则

（一）交通费报销

1.机票报销

员工因公出差，需乘坐飞机时，应提前预订机票。机票预订应选择公司指定的航空公司或旅行代理，以获得优惠价格。员工应保存好机票行程单和支付凭证，作为报销依据。报销时，应提供机票行程单、购票发票和出差申请单。财务部门审核时，应核对机票行程单与出差申请单的出差时间、目的地是否一致。如不一致，需员工说明原因并提供补充证明。公司应制定机票预订政策，明确预订渠道、价格标准和审批权限。员工预订机票前，应向部门负责人报告，并获得批准。如遇特殊情况需变更机票，应及时通知财务部门，并重新办理审批手续。

2.火车票报销

员工因公出差，需乘坐火车时，应提前购买火车票。火车票购买应选择最经济实惠的车型和座位。员工应保存好火车票和支付凭证，作为报销依据。报销时，应提供火车票和购票发票（或支付凭证）及出差申请单。财务部门审核时，应核对火车票与出差申请单的出差时间、目的地是否一致。如不一致，需员工说明原因并提供补充证明。公司应制定火车票购买政策，明确购票渠道、价格标准和审批权限。员工购票前，应向部门负责人报告，并获得批准。如遇特殊情况需变更火车票，应及时通知财务部门，并重新办理审批手续。

3.自驾车报销

员工因公出差，需自行驾驶车辆时，应提前规划好路线，并确保车辆状况良好。员工应保存好行车轨迹记录、油费发票和过路过桥费发票，作为报销依据。报销时，应提供行车轨迹记录、油费发票、过路过桥费发票和出差申请单。财务部门审核时，应核对行车轨迹记录与出差申请单的出差时间、路线是否一致。如不一致，需员工说明原因并提供补充证明。公司应制定自驾车使用政策，明确车辆要求、驾驶要求和费用标准。员工使用自驾车出差前，应向部门负责人报告，并获得批准。如遇特殊情况需变更行程，应及时通知财务部门，并重新办理审批手续。

（二）住宿费报销

1.住宿标准

公司应根据出差地点和出差性质，制定相应的住宿标准。一般出差，应选择经济型酒店；重要出差，可适当提高住宿标准。员工住宿应符合公司制定的住宿标准，超标住宿需经分管领导审批。公司应定期更新住宿标准，以适应市场变化。

2.住宿报销

员工出差期间，应选择公司指定的酒店或符合住宿标准的酒店住宿。员工应保存好酒店发票和住宿登记表，作为报销依据。报销时，应提供酒店发票、住宿登记表和出差申请单。财务部门审核时，应核对酒店发票与出差申请单的出差时间、住宿地点是否一致。如不一致，需员工说明原因并提供补充证明。员工住宿前，应向部门负责人报告，并获得批准。如遇特殊情况需变更住宿酒店，应及时通知财务部门，并重新办理审批手续。

（三）伙食补助费报销

1.伙食补助标准

公司应根据出差地点和出差性质，制定相应的伙食补助标准。一般出差，按每日固定标准发放伙食补助；特殊地区出差，可适当提高伙食补助标准。公司应定期更新伙食补助标准，以适应市场变化。

2.伙食补助报销

员工出差期间，可按公司制定的伙食补助标准，申请报销伙食补助。员工无需提供额外证明材料，但需在出差申请单中注明伙食补助申请。财务部门根据出差申请单和公司制定的伙食补助标准，计算伙食补助金额，并进行报销。

（四）市内交通费报销

1.市内交通费标准

公司可根据实际情况，制定市内交通费标准。一般出差，可按每日固定标准发放市内交通费；特殊地区出差，可适当提高市内交通费标准。公司应定期更新市内交通费标准，以适应市场变化。

2.市内交通费报销

员工出差期间，可按公司制定的市内交通费标准，申请报销市内交通费。员工需保存好市内交通票据，作为报销依据。报销时，应提供市内交通票据和出差申请单。财务部门审核时，应核对市内交通票据与出差申请单的出差时间、地点是否一致。如不一致，需员工说明原因并提供补充证明。员工申请市内交通费前，应向部门负责人报告，并获得批准。如遇特殊情况需增加市内交通费，应及时通知财务部门，并重新办理审批手续。

（五）出差申请与审批

1.出差申请

员工因公出差前，应填写出差申请单，详细说明出差事由、出差时间、出差地点、出差费用预算等信息。出差申请单需经部门负责人和分管领导审批后，方可出差。

2.出差审批

部门负责人和分管领导应认真审核出差申请单，确保出差事由合理、出差时间适当、出差费用预算合理。审批不通过的，应说明原因并退回给员工修改。

（六）出差报告与报销

1.出差报告

员工出差结束后，应及时填写出差报告，详细说明出差情况、出差费用支出情况等信息。出差报告需经部门负责人和分管领导审批后，方可进行报销。

2.出差报销

员工出差结束后，应根据出差申请单、出差报告、相关票据等材料，向财务部门申请报销出差费用。财务部门审核通过后，进行报销。

（七）特殊情况处理

1.超标准费用

员工出差期间，如遇特殊情况需发生超标准费用，应及时向部门负责人报告，并获得批准。未经批准的超标准费用，不得报销。

2.未按规定报销

员工如未按规定进行出差申请、审批、报销，财务部门有权拒绝报销其费用。

（八）附则

本细则由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。公司可根据实际情况对本细则进行修订。

三、业务招待费报销细则

（一）招待范围

1.业务洽谈

员工因业务发展需要，与客户进行业务洽谈时，可按规定标准报销业务招待费。招待应围绕业务主题进行，避免铺张浪费。

2.客户接待

员工因客户接待需要，可按规定标准报销业务招待费。接待应注重礼仪，展现公司形象。

3.节日慰问

员工因节日慰问需要，可按规定标准报销业务招待费。慰问应体现公司对客户的关怀，避免过度消费。

4.其他招待

员工因工作需要，与其他单位进行业务合作时的招待，可按规定标准报销业务招待费。其他招待应确有必要，并符合公司规定。

（二）招待标准

1.招待对象

公司应根据招待对象的重要性，制定不同的招待标准。一般客户招待，可按较低标准进行；重要客户招待，可适当提高招待标准。

2.招待方式

公司应根据招待对象和招待目的，选择合适的招待方式。一般招待，可安排工作餐；重要招待，可安排宴请或旅游等活动。

3.招待费用

公司应根据招待对象和招待方式，制定不同的招待费用标准。一般招待，每人每餐费用不超过一定金额；重要招待，可适当提高费用标准。

（三）招待审批

1.招待申请

员工需要进行业务招待时，应提前填写招待申请单，详细说明招待事由、招待对象、招待时间、招待地点、招待费用预算等信息。招待申请单需经部门负责人和分管领导审批后，方可进行招待。

2.招待审批

部门负责人和分管领导应认真审核招待申请单，确保招待事由合理、招待对象合适、招待费用预算合理。审批不通过的，应说明原因并退回给员工修改。

（四）招待报销

1.报销凭证

员工进行业务招待后，应保存好发票、菜单等相关证明材料，作为报销依据。发票应注明招待事由、招待对象、招待时间、招待地点等信息。

2.报销流程

员工招待结束后，应根据招待申请单、发票、菜单等相关材料，向财务部门申请报销招待费用。财务部门审核通过后，进行报销。

（五）招待监督

1.财务监督

财务部门应定期对业务招待费进行抽查，发现问题及时纠正。

2.部门监督

各部门负责人应加强对本部门员工业务招待费的监督管理，发现问题及时报告财务部门。

3.员工监督

员工有权对业务招待费进行监督，发现问题及时向财务部门或公司领导报告。

（六）特殊情况处理

1.超标准费用

员工进行业务招待时，如遇特殊情况需发生超标准费用，应及时向部门负责人报告，并获得批准。未经批准的超标准费用，不得报销。

2.未按规定报销

员工如未按规定进行招待申请、审批、报销，财务部门有权拒绝报销其费用。

（七）附则

本细则由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。公司可根据实际情况对本细则进行修订。

四、办公费报销细则

（一）报销范围

1.办公用品费

办公用品费是指员工因工作需要所发生的文具、纸张、打印耗材等费用。员工购买办公用品后，应向财务部门提供购买申请单、发票等相关证明材料，经部门负责人审批后，方可报销。

2.印刷费

印刷费是指员工因工作需要所发生的印刷费用。员工进行印刷后，应向财务部门提供印刷申请单、发票等相关证明材料，经部门负责人审批后，方可报销。

3.水电费

水电费是指员工因工作需要所发生的水电费用。员工报销水电费时，应提供水电费发票和部门负责人签字的申请单，经财务部门审核后，方可报销。

4.其他办公费用

其他办公费用是指员工因工作需要所发生的除上述费用之外的其他费用。员工报销其他办公费用时，应提供相关证明材料，经部门负责人和分管领导审批后，方可报销。

（二）报销标准

1.办公用品标准

公司应根据各部门实际需求，制定办公用品采购标准。一般办公用品，应选择质量可靠、价格合理的品牌和型号。员工购买办公用品时，应符合公司制定的采购标准，超标采购需经分管领导审批。

2.印刷费标准

公司应根据各部门实际需求，制定印刷费标准。一般印刷，应选择质量可靠、价格合理的印刷厂进行印刷。员工进行印刷时，应符合公司制定的印刷费标准，超标印刷需经分管领导审批。

3.水电费标准

公司应根据各部门实际需求，制定水电费标准。一般水电费，应合理使用，避免浪费。员工报销水电费时，应符合公司制定的水电费标准，超标水电费需经分管领导审批。

（三）报销流程

1.报销申请

员工发生办公费用后，应填写报销申请单，附上相关证明材料，经部门负责人审批后，提交财务部门审核。

2.报销审核

财务部门对报销申请进行审核，审核内容包括费用是否合理、证明材料是否齐全、审批手续是否完备等。审核通过后，财务部门进行报销。

（四）报销监督

1.财务监督

财务部门应定期对办公费进行抽查，发现问题及时纠正。

2.部门监督

各部门负责人应加强对本部门员工办公费报销的监督管理，发现问题及时报告财务部门。

3.员工监督

员工有权对办公费报销进行监督，发现问题及时向财务部门或公司领导报告。

（五）特殊情况处理

1.超标准费用

员工报销办公费用时，如遇特殊情况需发生超标准费用，应及时向部门负责人报告，并获得批准。未经批准的超标准费用，不得报销。

2.未按规定报销

员工如未按规定进行报销申请、审批、报销，财务部门有权拒绝报销其费用。

（六）附则

本细则由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。公司可根据实际情况对本细则进行修订。

五、借支管理细则

（一）借支范围

1.工作借支

工作借支是指员工因工作需要临时借用公司的款项。例如，员工购买工作所需的办公用品，但发票尚未到账；或者员工因出差需要垫付部分费用，待出差回来后报销。工作借支应确有必要，且金额不宜过大。

2.个人借支

个人借支是指员工因个人原因需要借用公司的款项。例如，员工遇到紧急情况，需要临时周转资金。个人借支应严格控制，原则上不予批准。

3.其他借支

其他借支是指除工作借支和个人借支之外的其他借支。例如，员工因参加公司组织的活动需要借用款项。其他借支应确有必要，且金额不宜过大。

（二）借支条件

1.资信良好

员工申请借支时，应具备良好的资信记录，无逾期未还的借款记录。

2.确有必要

员工申请借支时，应说明借支原因，且借支原因应确有必要。

3.金额适当

员工申请借支时，应根据实际需要申请适当金额，避免过度借支。

（三）借支流程

1.借支申请

员工需要借支时，应填写借支申请单，详细说明借支原因、借支金额、还款计划等信息。借支申请单需经部门负责人和分管领导审批后，方可办理借支手续。

2.借支审批

部门负责人和分管领导应认真审核借支申请单，确保借支原因合理、借支金额适当、还款计划可行。审批不通过的，应说明原因并退回给员工修改。

3.借支手续

借支审批通过后，员工应到财务部门办理借支手续。财务部门应核对借支申请单、审批单等信息，并办理借支手续。

（四）借支期限

1.工作借支期限

工作借支期限一般不得超过一个月。员工应在借支期限届满前归还借支款项。

2.个人借支期限

个人借支期限一般不得超过三个月。员工应在借支期限届满前归还借支款项。

3.其他借支期限

其他借支期限应根据实际情况确定，但一般不得超过三个月。员工应在借支期限届满前归还借支款项。

（五）借支利息

1.工作借支利息

工作借支不收取利息。

2.个人借支利息

个人借支应收取利息，利息率应根据市场利率确定。

3.其他借支利息

其他借支应收取利息，利息率应根据市场利率确定。

（六）借支还款

1.还款方式

员工应通过银行转账、现金等方式归还借支款项。

2.还款期限

员工应在借支期限届满前归还借支款项。

3.还款手续

员工还款时，应到财务部门办理还款手续。财务部门应核对还款信息，并办理还款手续。

（七）借支监督

1.财务监督

财务部门应定期对借支进行抽查，发现问题及时纠正。

2.部门监督

各部门负责人应加强对本部门员工借支行为的监督管理，发现问题及时报告财务部门。

3.员工监督

员工有权对借支行为进行监督，发现问题及时向财务部门或公司领导报告。

（八）特殊情况处理

1.借支逾期

员工如未在借支期限届满前归还借支款项，应向部门负责人和分管领导说明情况，并获得批准。未经批准的逾期借支，应收取逾期利息。

2.借支变更

员工如需变更借支金额、还款期限等信息，应及时向部门负责人和分管领导报告，并获得批准。未经批准的借支变更，无效。

（九）附则

本细则由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行。公司可根据实际情况对本细则进行修订。

六、报销与借支管理制度执行与监督

（一）制度执行

1.部门责任

各部门负责人应认真履行职责，加强对本部门员工报销与借支行为的监督管理，确保本部门员工严格遵守公司制定的报销与借支制度。部门负责人应定期对本部门员工的报销与借支情况进行检查，发现问题及时纠正。

2.员工责任

员工应认真学习公司制定的报销与借支制度，了解报销与借支的范围、标准、流程等规定，并在工作中严格遵守。员工应如实提供报销与借支所需的证明材料，不得提供虚假材料或隐瞒事实。

3.财务部门责任

财务部门应认真履行职责，加强对报销与借支的审核，