第二章第3课时 内部审计

内部审计探索内部审计奥秘报告人名称刘慧01内部审计的概念与核心价值02内部审计管理的规定03内部审计的职责与权限04内部审计准则体系05思政案例目录内部审计的概念与核心价值了解内部审计的基本定义与重要意义促进组织治理完善01增加组织价值02实现组织目标03内部审计的概念与核心价值内部审计的概念内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性核心价值内部审计管理的规定掌握内部审计管理的具体要求了解不同单位内部审计的领导模式01其内部审计机构在本单位党组织和主要负责人领导下开展工作。国家机关事业单位领导体制02国有企业内审机构在企业党组织和董事会的直接领导下进行工作。国有企业领导体制03民营企业等其他企业可参考上述领导体制建立内审机构。其他企业可参照执行内部审计机构的领导体制明确内审人员应具备的素质和条件壹具备专业能力内部审计人员需具备从事审计工作所必需的专业知识和技能。贰严格准入水平单位招录内审人员时，要严格把关，确保人员素质达标。叁开展继续教育支持内审机构通过多种途径开展继续教育，提升团队能力。肆负责人有相关背景内审机构负责人应具备审计等相关领域工作背景，领导团队。内部审计人员的能力与资质要求内部审计的职责与权限熟悉内部审计的工作范围和保障手段知晓内部审计的具体工作内容审计政策落实情况对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策情况进行审计。1.审计战略执行情况审查本单位发展规划、战略决策等的执行情况，确保战略落地。2.审计财政财务收支对本单位及所属单位财政财务收支的真实性、合法性进行审计。3.审计固定资产投资项目评估固定资产投资项目效益，保障投资资金合理使用。4.审计内部控制与风险管理评价内部控制和风险管理情况，提出改进建议。5.审计经济责任履行情况对本单位内部管理领导人员履行经济责任情况进行审计。6.内部审计的职责获取资料权内部审计机构有权要求相关部门提供与审计事项有关的资料。参会与召集权可参加相关会议，必要时召集相关人员开会了解情况。检查与勘察权检查有关财务、业务资料，实地勘察相关资产和现场。调查取证权对审计事项中的有关问题向相关单位和个人进行调查取证。临时制止权发现重大问题时可采取临时措施，制止损害组织利益的行为。建议与奖惩提议权根据审计结果提出改进建议，对违规人员提出奖惩建议。了解内部审计工作的保障权力内部审计的权限内部审计准则体系认识内部审计的职业规范基本准则规定内部审计的基本目标、原则和程序，是准则的基础。职业道德规范明确内部审计人员的职业道德要求，保证审计工作公正。具体准则针对不同审计业务制定具体操作规范，指导实际工作。实务指南提供可操作的审计方法和技巧，帮助解决实际问题。了解准则体系的具体内容01020304中国内部审计准则的构成明确准则体系对内部审计的重要性规范内部审计实践为内部审计工作提供统一标准和规范，确保工作质量。提升职业化规范化水平标志着我国内部审计职业化和规范化水平达到新高度。为内审人员提供指引从理念、道德到操作方法，为内审人员提供完整指引。内部审计准则体系的意义思政案例通过实际案例深化对内部审计的认识了解具体案例的情况跨国公司内审节约成本案例某跨国公司内审团队分析采购数据，发现舞弊，每年节约成本超千万。大型银行内审避免信贷损失案例某大型银行内审部门审计信贷系统，发现缺陷，避免巨大信贷损失。案例内容内部审计是价值中心内部审计不仅是“成本中心”，更是能创造巨大隐性价值的“价值中心”。全流程价值守护从“事后查弊”转向全流程价值守护，发挥事前预警等作用。支持重视内审是必然要求支持和重