第五章第3课时 总体审计策略和具体审计计划

总体审计策略和具体审计计划审计工作的“施工蓝图”报告人名称刘慧01总体审计策略02具体审计计划03审计过程中对计划的更改04指导、监督与复核05首次接受委托的补充考虑06思政案例目录总体审计策略宏观层面的审计工作总体规划了解总体审计策略的基本概念定义总体审计策略是对审计工作从宏观层面进行的总体规划，为具体计划提供框架。1作用确定审计范围、时间安排和方向，保障审计工作高效、有序开展。2地位在审计工作中处于战略层面，为后续具体审计计划指明方向。3总体审计策略概述深入剖析总体审计策略的构成要素审计范围明确审计边界，涵盖财务报表编制基础、子公司或分支机构、特殊行业报告等。报告目标、时间安排及所需沟通确定被审计单位报告时间表，规划与管理层、治理层等的沟通安排。审计方向确定工作重点和资源投向，做出重要性水平、高风险领域等关键判断。审计资源规划资源调配，包括向具体领域分配资源、调配时间及资源管理监督。总体审计策略的四个维度具体审计计划微观层面的审计程序规划认识具体审计计划的特点Step1具体审计计划是对“怎么做”的详细规划，明确审计程序的性质等。定义Step2特点比总体审计策略更详细，针对具体审计领域制定操作方案。Step3确保获取充分、适当的审计证据，提高审计工作的针对性和有效性。重要性具体审计计划概述掌握具体审计计划的内容构成规划了解被审计单位及其环境的程序，评估财务报表重大错报风险。计划实施的风险评估程序针对评估出的风险，制定总体方案和具体审计程序。计划实施的进一步审计程序包括根据准则必须执行的舞弊、法律法规、关联方等特殊审计程序。计划其他审计程序具体审计计划的三个部分审计过程中对计划的更改理解审计计划动态调整的特性及时更新一旦发现需要更改，应立即对审计策略和计划进行更新。合理修改根据新情况和风险评估结果，合理调整审计程序的范围和性质。持续修正审计计划更改是持续过程，贯穿整个审计业务始终。掌握审计计划更改的应对方法审计计划更改的处理发现新情况在审计过程中发现未预料到的信息或问题，需调整审计策略和计划。指导、监督与复核保障审计计划有效执行的关键环节认识其在审计工作中的价值确保计划执行通过指导、监督与复核，保证审计计划不折不扣地得到执行。01控制审计质量及时发现和纠正问题，有效控制审计工作的质量。02提高审计效率合理的指导与监督，能提高审计人员的工作效率。03指导、监督与复核的重要性首次接受委托的补充考虑首次承接审计业务需注意的特殊事项区分不同类型的首次委托情况01建立全新的客户关系，缺乏前期审计经验。接受新客户02虽已有客户关系，但可能面临新的审计挑战。承接现有客户审计业务首次接受委托的情况明确首次承接审计业务的关键要点缺乏前期经验时，需扩大初步业务活动范围，评估风险。扩展初步业务活动沟通可发现被审计单位存在的问题，辅助决策是否接受委托。与前任注册会计师沟通首次接受委托的考虑要点思政案例通过实际案例强化职业道德意识了解案例背景和冲突点审计项目在存货计价领域存在重大错报风险，存货种类多、流动性大。案例背景1因时间和成本压力，想简化存货监盘程序，如抽样盘点或依赖内部记录。项目组危险念头2高风险领域与简化审计程序的矛盾，涉及审计质量和职业道德问题。案例冲突点3思政案例介绍汲取案例中的经验教训不能因短期利益削减必要审计程序，坚守诚信、客观和公正原则。坚守职业操守01具体审计计划要与总体策略识别的