2025年税务师考试备考计划试题

2025年税务师考试备考计划试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试中，关于增值税纳税人的认定标准，以下说法正确的是（）A.年应税销售额超过80万元的单位和个人必须认定为一般纳税人B.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人C.新设立的企业在开业后12个月内不得认定为一般纳税人D.一般纳税人发生应税行为后，可自行选择是否转为小规模纳税人2.企业在计算企业所得税时，下列项目中属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.转让股权所得D.接受捐赠的资产3.根据个人所得税法，以下收入项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供技术服务取得的报酬D.经营所得4.增值税专用发票的管理中，以下说法错误的是（）A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票C.增值税专用发票的开具时限为开具之日起360天内D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额5.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）A.职工工资性支出B.购置固定资产支出C.专门用于研发活动的仪器、设备折旧费用D.非专门用于研发活动的办公费用6.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行检查时，以下权力不属于税务机关的是（）A.查询纳税人的银行账户B.调取纳税人的财务会计凭证C.限制纳税人的资金流动D.对纳税人进行税务稽查7.企业在计算增值税时，下列项目中属于进项税额抵扣范围的是（）A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于生产免税产品的货物D.购进用于出口的货物8.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，以下说法正确的是（）A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长为5年C.大病医疗专项附加扣除的扣除比例为60%D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为3年9.企业在计算企业所得税时，下列项目中属于免税收入的是（）A.转让土地使用权所得B.国债利息收入C.接受捐赠的资产D.股息、红利等权益性投资收益10.根据税收征收管理法，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施是（）A.处以罚款B.暂停其纳税资格C.强制执行其资产D.以上都是二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和______。2.企业所得税的基本税率为______。3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、______、住房贷款利息和住房租金。4.增值税专用发票的联次包括存根联、记账联、发票联和______。5.企业发生的研发费用加计扣除比例一般为______。6.税务机关对纳税人进行检查时，必须遵守______原则。7.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为______元/年。8.增值税小规模纳税人适用的征收率为______。9.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括成本、费用、税金和______。10.税收征收管理法规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除处以罚款外，还可以采取______措施。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.一般纳税人销售货物时，必须开具增值税专用发票。（）2.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人。（）3.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人。（）4.增值税专用发票的开具时限为开具之日起180天内。（）5.企业发生的研发费用加计扣除比例一般为75%。（）6.税务机关对纳税人进行检查时，可以随意查询纳税人的银行账户。（）7.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为60000元/年。（）8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）9.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括非广告性质的赞助支出。（）10.税收征收管理法规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关只能处以罚款。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目和扣除标准。3.简述税务机关对纳税人进行检查时的主要权力和程序。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某一般纳税人企业2025年1月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业适用13%的增值税税率，计算该企业1月份应缴纳的增值税额。2.某居民企业2025年实现营业收入200万元，营业成本100万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业2025年应缴纳的企业所得税额。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：增值税纳税人认定标准为年应税销售额超过80万元的单位和个人必须认定为一般纳税人。2.A解析：国债利息收入属于不征税收入，其他选项均为应税收入。3.C解析：个人提供技术服务取得的报酬属于劳务报酬所得，其他选项分别为工资薪金所得、稿酬所得和经营所得。4.B解析：小规模纳税人可以领用增值税专用发票，但需符合一定条件。5.C解析：专门用于研发活动的仪器、设备折旧费用属于研究开发费用加计扣除范围。6.C解析：税务机关无权限制纳税人的资金流动。7.D解析：购进用于出口的货物可以抵扣进项税额，其他选项均不可抵扣。8.A解析：子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元。9.B解析：国债利息收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。10.D解析：税务机关可以采取罚款、暂停纳税资格和强制执行资产等措施。二、填空题1.0%2.25%3.赡养老人4.发票联5.75%6.依法7.600008.3%9.损失10.强制执行三、判断题1.×解析：一般纳税人销售货物时，可以自行选择是否开具增值税专用发票。2.×解析：小规模纳税人符合条件时可以申请认定为一般纳税人。3.√4.×解析：增值税专用发票的开具时限为开具之日起360天内。5.×解析：企业发生的研发费用加计扣除比例一般为75%。6.×解析：税务机关查询纳税人的银行账户必须遵守依法原则。7.√8.√9.×解析：非广告性质的赞助支出不允许扣除。10.×解析：税务机关可以采取罚款、暂停纳税资格和强制执行资产等措施。四、简答题1.增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过80万元，或应税行为年销售额超过500万元的单位和个人。小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过80万元，或应税行为年销售额不超过500万元的单位和个人。主要区别在于一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，而小规模纳税人适用简易计税方法。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。扣除标准分别为：子女教育每月1000元，继续教育每月1000元，大病医疗扣除限额为8万元，赡养老人每月2000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元。3.税务机关对纳税人进行检查时的主要权力包括查询银行账户、调取财务会计凭证、询问相关人员等。程序包括：税务机关应提前通知纳税人检查时间，检查人员应出示执法证件，检查结束后应出具检查报告。五、应用题1.该企业1月份应缴纳的增值税额计算如下：销项税额=100万元/(1+13%)×13%=11.74万元进项税额=10.8万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.74万元-10.8万元=0.94万元