全国审计专业技术资格考试试题冲刺卷

全国审计专业技术资格考试试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计证据的适当性是指审计证据的质量，包括其相关性、可靠性、充分性和适当性。2.审计工作底稿是审计证据的载体，也是审计责任的重要依据。3.统计抽样适用于所有类型的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。4.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。5.审计计划应当根据被审计单位的内部控制风险评估结果进行调整。6.审计人员应当保持独立性和客观性，不得与被审计单位存在利益冲突。7.审计重要性水平的确定应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。8.审计抽样风险是指抽样结果可能无法代表总体特征的风险。9.审计报告应当说明审计范围和审计责任。10.审计人员应当遵守职业道德规范，包括诚信、客观、专业胜任能力和保密。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.及时性D.充分性2.审计工作底稿的编制应当遵循的原则不包括？（）A.完整性B.准确性C.及时性D.保密性3.统计抽样的方法不包括？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样4.审计报告的审计意见类型不包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.特别意见5.审计计划的主要内容不包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用6.审计重要性水平的确定应当考虑的因素不包括？（）A.被审计单位的财务状况B.被审计单位的经营成果C.被审计单位的现金流量D.审计人员的个人偏好7.审计抽样风险的类型不包括？（）A.误受风险B.误拒风险C.抽样风险D.非抽样风险8.审计报告的主要内容不包括？（）A.审计范围B.审计责任C.审计意见D.审计费用9.审计人员应当遵守的职业道德规范不包括？（）A.诚信B.客观C.专业胜任能力D.个人利益优先10.审计工作底稿的保管期限不包括？（）A.3年B.5年C.10年D.永久三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计证据的特征包括？（）A.相关性B.可靠性C.及时性D.充分性2.审计工作底稿的编制应当遵循的原则包括？（）A.完整性B.准确性C.及时性D.保密性3.统计抽样的方法包括？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样4.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见5.审计计划的主要内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用6.审计重要性水平的确定应当考虑的因素包括？（）A.被审计单位的财务状况B.被审计单位的经营成果C.被审计单位的现金流量D.审计人员的个人偏好7.审计抽样风险的类型包括？（）A.误受风险B.误拒风险C.抽样风险D.非抽样风险8.审计报告的主要内容包括？（）A.审计范围B.审计责任C.审计意见D.审计费用9.审计人员应当遵守的职业道德规范包括？（）A.诚信B.客观C.专业胜任能力D.个人利益优先10.审计工作底稿的保管期限包括？（）A.3年B.5年C.10年D.永久四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述审计证据的特征及其重要性。2.简述审计工作底稿的编制要求。3.简述审计计划的主要内容。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某公司2019年度财务报表审计中，审计人员采用统计抽样方法对存货进行细节测试，样本量为200，发现5个错报，抽样结果的标准误差为0.05。要求：（1）计算抽样结果的标准误差率。（2）如果审计人员设定的可容忍错报为10%，判断是否需要扩大样本量。（3）说明抽样结果的标准误差率对审计决策的影响。2.某公司2019年度财务报表审计中，审计人员发现该公司存在内部控制缺陷，导致部分财务数据失真。要求：（1）说明审计人员应当如何处理该内部控制缺陷。（2）说明审计人员应当如何调整审计程序。（3）说明审计人员应当如何在审计报告中反映该内部控制缺陷。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.×（统计抽样适用于细节测试，实质性分析程序通常不采用统计抽样）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.C（审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，及时性不属于审计证据的特征）2.D（审计工作底稿的编制应当遵循的原则包括完整性、准确性、及时性和保密性，审计费用不属于编制原则）3.A（统计抽样的方法包括系统抽样、分层抽样和整群抽样，任意抽样不属于统计抽样）4.D（审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，特别意见不属于审计意见类型）5.D（审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序，审计费用不属于主要内容）6.D（审计重要性水平的确定应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，审计人员的个人偏好不属于考虑因素）7.D（审计抽样风险的类型包括误受风险和误拒风险，非抽样风险不属于抽样风险）8.D（审计报告的主要内容包括审计范围、审计责任和审计意见，审计费用不属于主要内容）9.D（审计人员应当遵守的职业道德规范包括诚信、客观、专业胜任能力，个人利益优先不属于职业道德规范）10.A（审计工作底稿的保管期限一般为5年，3年不属于保管期限）三、多选题1.A、B、D（审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性）2.A、B、C、D（审计工作底稿的编制应当遵循的原则包括完整性、准确性、及时性和保密性）3.B、C、D（统计抽样的方法包括系统抽样、分层抽样和整群抽样）4.A、B、C、D（审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）5.A、B、C（审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序）6.A、B、C（审计重要性水平的确定应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）7.A、B、C（审计抽样风险的类型包括误受风险和误拒风险）8.A、B、C（审计报告的主要内容包括审计范围、审计责任和审计意见）9.A、B、C（审计人员应当遵守的职业道德规范包括诚信、客观、专业胜任能力）10.B、C、D（审计工作底稿的保管期限一般为5年、10年和永久）四、简答题1.审计证据的特征及其重要性：审计证据的特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度；可靠性是指审计证据的真实性和可信度；充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见；适当性是指审计证据的质量满足审计要求。审计证据的特征对审计质量至关重要，因为高质量的审计证据能够提高审计意见的可信度，降低审计风险。2.审计工作底稿的编制要求：审计工作底稿的编制要求包括完整性、准确性、及时性和保密性。完整性是指审计工作底稿应当包含所有审计程序的结果和结论；准确性是指审计工作底稿的内容应当真实、准确；及时性是指审计工作底稿应当在审计过程中及时编制；保密性是指审计工作底稿的内容应当保密，不得泄露给无关人员。3.审计计划的主要内容：审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序。审计目标是指审计的目的和预期成果；审计范围是指审计的对象和内容；审计程序是指审计人员实施的具体审计步骤和方法。审计计划是审计工作的指导文件，对审计质量至关重要。五、应用题1.（1）计算抽样结果的标准误差率：标准误差率=标准误差/样本量=0.05/200=0.00025（2）如果审计人员设定的可容忍错报为10%，判断是否需要扩大样本量：可容忍错报=标准误差率样本量=0.00025200=0.05由于可容忍错报（0.05）小于设定的可容忍错报（10%），不需要扩大样本量。（3）说明抽样结果的标准误差率对审计决策的影响：抽样结果的标准误差率对审计决策有重要影响，标准误差率越高，抽样结果与总体特征的差异越大，审计风险越高；标准误差率越低，抽样结果与总体特征的差异越小，审计风险越低。审计人员应当根据标准误差率调整审计程序，确保审计质量。2.（1）说明审计人员应当如何处理该内部控制缺陷：审计人员应当向被审计单位管理层报告该内部控制缺陷，并要求其采取纠正措施。如果被审计单位未采取纠正措施，审计人员应当考虑对审计意见