广西财经学院《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

（第2页）制卷人签名：制卷日期制卷人签名：制卷日期：审核人签名：：审核日期：………………………………………………装……订……线…………………学院专业/班级学号姓名题号一二三四五六七八总分阅卷教师得分………………一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.审计产生的客观基础是（）。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.审计人员对被审计单位重要的比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。A.计算B.分析程序C.检查D.函证4.审计业务约定书具有（）。A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据D.实施分析程序的前提5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了526笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）。A.将该企业526笔营业收入全部定义为抽样总体B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余516笔业务定义为抽样总体进行抽样检查C.应对存在特别风险的3笔业务逐一检查，对于剩余523笔业务定义为抽样总体进行抽样检查D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余513笔业务定义为抽样总体进行抽样检查6.下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。A.可靠的审计证据是高质量的审计证据B.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性C.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的D.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的7.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是（）。A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.小额应收票据8.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（）。A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性9.注册会计师在对W公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度存在严重缺陷，注册会计师应当（）。A.减少实质性程序的工作量B.增加实质性程序的工作量C.仅实施控制测试D.仅实施实质性程序10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计处理存在重大错误，导致财务报表严重失实，注册会计师应当发表（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.审计的基本职能包括（）。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算2.注册会计师在审计过程中可以采用的审计程序有（）。A.检查B.观察C.询问D.函证3.下列各项中，属于注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有（）。A.管理层的理念和经营风格B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实C.对胜任能力的重视D.治理层的参与程度4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法5.下列有关审计报告的说法中，正确的有（）。A.审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品B.审计报告具有鉴证、保护和证明作用C.审计报告应当由注册会计师和会计师事务所签章D.审计报告应当在意见段之后增加强调事项段三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。（）2.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。（）3.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见的审计报告。（）4.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。（）5.控制测试的目的是评价控制是否有效运行；细节测试的目的是发现认定层次的重大错报。（）6.注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。（）7.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，应当对被审计单位的所有内部控制进行测试。（）8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。（）9.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当出具保留意见的审计报告。（）10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层凌驾于内部控制之上，应当发表无法表示意见的审计报告。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答下列问题）1.简述注册会计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性和适当性？2.简述审计报告的基本要素以及不同类型审计报告的适用情况？五、案例分析题（总共1题，每题30分，请阅读以下案例，回答相关问题）ABC会计师事务所的注册会计师甲和乙负责审计XYZ公司2025年度财务报表。在审计过程中，他们获取了以下资料：资料一：XYZ公司2025年12月31日应收账款余额为5000万元，由200个客户的欠款构成。注册会计师甲和乙按照金额大小将这200个客户分为两层，第一层是金额在100万元以上的客户，共计30个，账面余额为3000万元；第二层是金额在100万元以下的客户，共计170个，账面余额为2000万元。注册会计师甲和乙计划从第一层中选取20个客户进行函证，从第二层中选取30个客户进行函证。资料二：注册会计师在对XYZ公司的营业收入进行审计时，发现该公司2025年12月份有一笔金额为500万元的销售业务，该业务的销售合同显示，货物已经发出，但款项尚未收到。注册会计师检查了与该销售业务相关的销售发票、出库单、运输凭证等原始凭证，发现这些凭证均显示该销售业务真实发生，但在对该客户进行函证时，该客户回函表示并未收到该批货物。资料三：注册会计师在对XYZ公司的存货进行审计时，发现该公司2025年12月31日存货余额为3000万元，其中原材料余额为1000万元，库存商品余额为2000万