企业财务知识培训标准成本管理财税基础2

企业财务知识培训LIGHTINGDREAMCASTMAGNIFICENTLY时间:二零二X-XX培训人:

目录CATALOG提高财务管理水平de途径零五PART认识财务管理零一PART财税基础知识相关政策法规零二PART标准成本管理介绍零三PART公司目前财务工作情况零四PART认识财务管理PART--零一Clickheretoenteryourtext,changethecolororsizeofthetext.Youcanalsoformattheappropriatetext认识财务管理建立与财务部门沟通de平台、有效地进行成本控制、把握预算de制定和执行,进而从财务de角度审视和重整自身工作,以便将企业整体战略与自身de财务管理责任更好地结合起来,有效提升企业de管理水平帮助您理解财务报表,能深层地把握企业经营状况与风险帮助您分析财务指标,能将指标分析贯穿于您de每一个决策中为什么要了解财务知识?企业de需要认识财务管理为什么要了解财务知识?工作de需要了解一些财务知识,能更好地理解和分析客户需求,与客户对话日常费用报销、收付款生活de需要日常生活开销个人理财财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中,处于企业管理de核心地位,财务管理对企业de管控作用很大程度上需要各部门de共同作用去实现.认识财务管理表面上de财务工作报销费用de部门?老找麻烦,又说单据不符合规定?发放工资?为几分钱de事也较真?做事死板?不好沟通,不通情理?做事死板?其实这些仅仅关乎财务de核算职能作为非财务人员,您对财务de认识认识财务管理财务管理de含义与实质企业财务活动de主体财务管理de含义依据资金运动de规律,遵守国家法令制度,对资金de筹集、使用和分配,进行预测、决策、计划、控制、核算和分析,提高资金利用效果,实现资本保值增值de管理活动.什么是财务用管理语言说财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金de活动,及其体现de经济关系.财务管理de实质利用价值形式对企业生产经营活动进行de综合性管理,综合性是财务管理最显著de特性.什么是财务通俗说法财务是企业聚财、用财、发财、理财de活动.严格说,企业财务活动de主体不是一般de财会人员,而是企业de经营管理者认识财务管理真实de财务职能核算职能和监督职能是财务de两大基本职能前提核算职能保障监督职能财务工作职能财务预测财务计划财务决策财务监督与控制财务核算与分析绩效考评事前事中事后认识财务管理财务管理转型新形势下,财务管理已由传统de算账记账与事后管理→财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方位管理,和以面向业务、支持战略实施为目标de财务管理模式转变.全方位管理财务信息化管理精细化事前事中事后传统模式算账记账事后管理财务管理模式面向业务支持战略实施为目标认识财务管理财务部门de角色定位低成本、高效率de财务信息处理者及时、高质量de内外部财务信息提供者财务管理转型公司和业务决策制定de参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者预算/计划参与制定者战略规划de主要参与者风险de控制者财务策略de制定者财务资源de规划和分配者公司价值创造者公司价值创造者高效信息提供者财税基础知识及相关政策法规PART--零二Clickheretoenteryourtext,changethecolororsizeofthetext.Youcanalsoformattheappropriatetext财税基础知识及相关政策法规会计de六大要素六费用负债收入利润资产所有者权益财税基础知识及相关政策法规会计三大恒等式零一零二零三资产=负债+所有者权益收入-费用=利润现金流入-现金流出=现金净流量财税基础知识及相关政策法规会计核算流程零一经济业务事项确认经济业务是否发生零二会计凭证收集初步加工和记录经济信息零三会计账簿分类汇总加工经济作息零四会计报告集中、概括披露经济信息财税基础知识及相关政策法规三大财务报表财务报表损益表经营成果现金流量财务状况资产负债表现金流量表资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出财税基础知识及相关政策法规三大财务报表资产负债表反映一个企业在某一时间点de财务状况企业如何有效地管理资产和债务利润表反映某一段时间里一个企业de收入和费用支出de情况该企业如何赚取利润现金流量表列出了某一段时间里一个企业de现金来源和使用情况二一三财税基础知识及相关政策法规《企业会计准则》de相关规定企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告一企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有de谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用二会计信息质量要求企业对于已经发生de交易或者事项.应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后三会计信息质量要求财税基础知识及相关政策法规什么是权责发生制与配比原则?是指以取得收到现金de权利或支付现金de责任权责为标志来确认本期收入和成本定义而不以现金是否已经收、付来确认本期收入和成本（收付实现制）权责发生制凡是当期已经实现de收入和已经发生或应当承担de成本,不论款项是否收付,都应作为当期de收入和成本解释凡是不属于当期de收入和成本,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期de收入和成本财税基础知识及相关政策法规什么是权责发生制与配比原则?某个会计期间或某个会计对象所取得de收入,应与为取得该收入所发生de成本、费用相匹配,以正确计算该会计期间de损益.配比原则以权责发生制为基础,两者共同作用来确定本期损益,以正确反映当期利润总额.配比原则有两层含义.配比原则因果配比将收入与其对应de成本相配比时间配比将一定时期de收入与同时期de成本相配比财税基础知识及相关政策法规权责发生制和配比原则举例例一九月五日,A公司与甲方签订一份服务合同,合同签订后预收甲方五万元.不做任何账务处理,或者直接确认五万元de收入.仅作为预收账款处理,并不确认为收入.原因服务未提供,未取得收取款项de权利,不得确认为收入财税基础知识及相关政策法规权责发生制和配比原则举例例二一零月份,A公司向甲方提供了一项服务,完工后于一零月二零日开出发票,收取本月服务费一零万元,当月未收到甲方付款.不做任何账务处理.确认收入一零万元,挂账应收账款一零万元,同时结转相应成本八万.原因服务已提供,已取得收款de权利,故应确认该笔收入；同时,已发生de成本八万与该笔收入一零万相匹配,正确发映了该项业务de盈利为二万财税基础知识及相关政策法规权责发生制和配比原则举例例三一一月二零日,A公司为甲方提供一次性技术服务,已取得甲方de服务确认单,但由于某种原因合同未签订,因此发票未开.不做任何账务处理.业务部门及时将服务确认单、预估收入申请提交给财务部,财务部门暂估收入入账,并结转相应成本八万.原因服务已经提供并取得对方确认,已取得收款de权利,故应确认该项业务de收入.同时,本月已发生de该项成本八万应与该项业务de收入相匹配,故可先按八万元暂估该项收入财税基础知识及相关政策法规《中华人民共和国会计法》de相关规定第一章总则第四条单位负责人对本单位de会计工作和会计资料de真实性、完整性负责.——明确会计工作de法律责任第一章总则第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算,实行会计监督.任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告.任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为de会计人员实行打击报复.财税基础知识及相关政策法规《中华人民共和国会计法》de相关规定会计凭证包括原始凭证和记帐凭证.会计机构、会计人员必须按照国家统一de会计制度de规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法de原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整de原始凭证予以退回,并要求按照国家统一de会计制度de规定更正、补充.原始凭证记载de各项内容均不得涂改；原始凭证有错误de,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章.原始凭证金额有错误de,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正.记帐凭证应当根据经过审核de原始凭证及有关资料编制.第二章会计核算第十四条财务部老找麻烦,又说单据不符合规定?财税基础知识及相关政策法规《中华人民共和国会计法》de相关规定随意改变资产、负债、所有者权益de确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；第三章公司、企业会计核算de特别规定第二十六条虚列或者隐瞒收入,推迟或者提前确认收入；随意改变费用、成本de确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列费用、成本；随意调整利润de计算、分配方法,编造虚假利润或者隐瞒利润；违反国家统一de会计制度规定de其他行为.公司、企业进行会计核算不得有下列行为:财税基础知识及相关政策法规《中华人民共和国会计法》de相关规定单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一de会计制度规定de会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正.第四章会计监督第二十八条从事会计工作de人员,必须取得会计从业资格证书.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）de,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历.第五章会计机构和会计人员第三十八条财税基础知识及相关政策法规《中华人民共和国会计法》de相关规定会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.第五章会计机构和会计人员第四十一条财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规公司涉及主要税种所得税类财产及行为税类流转税类个人所得税/企业所得税营业税/增值税房产税/印花税财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务以及销售不动产、转让无形资产de单位和个人,就其所取得de营业额征收de一种税.所谓应税劳务是指建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业.目前,公司人力资源服务收入缴纳de营业税税率为五%；有培训业务资质de单位,按照培训收入de三%来缴税,无相应资质则税率为五%.什么情况下应缴纳营业税?财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规什么情况下应缴纳增值税?增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物de单位和个人就其实现de增值额征收de一种税.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.两者de税率和应纳税额de计算均不同.指兼营不同税率de货物或应税劳务.应分别核算销售额,分别按各自税率计税,如分不清各自销售额,则按最高税率征税.指针对一项销售行为,既涉及货物又涉及营业税应税劳务de情形.区分兼营、混合销售,做好税务筹划兼营混合销售财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规什么情况下应缴纳印花税?印花税印花税是以经济活动和经济交往中,书立、领受应税凭证de行为为征税对象de一种行为税.印花税法明确规定了一三种应纳税项目.应纳税项目签订以下一零类合同购销合同技术合同借款合同加工承揽合同财产保险合同财产租赁合同货物运输合同仓储保管合同建设工程勘察设计合同建筑安装工程承包合同产权转移书据单位或个人产权de买卖、继承、赠与、交换、分割等所立de书据权利许可证照房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证等权利许可证照财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规什么是个人所得税?个人所得税个人在取得工资薪金、劳务报酬、及稿酬等时,根据不同de收入类别.税法所规定de个人所得税de计算方式、税率是不同de.财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规个人所得税工资薪金工资薪金所得指个人因任职或受雇佣而取得de工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴,以及与任职或受雇佣有关de其他所得.劳务报酬所得个人独立从事某种技艺,独立提供某种劳务而取得de报酬,与任职或受雇佣无关.劳务报酬讲师刘某为甲公司讲课取得讲课费二零零零零元,讲师与该公司不存在雇佣与被雇佣de关系,该讲师在取得收入时应该按照劳务报酬所de来缴纳个税.举例财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规税务相关政策法规发票财务收支de法定凭证会计核算de原始依据审计机关、税务机关执法检查de重要依据财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规发票发票抬头要求税法规定用于财务报销de发票,发票抬头必须写单位de全称（与公司营业执照一致）,不得使用简称.常见问题举办大型会议、培训等活动,费用各单位自行承担,由会务主办方统一结算de情况下,发票应如何开具?费用由哪个单位承担,发票抬头就要开立哪个单位de全称财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规举例公司本部举办大型会议,会议费由各单位自行承担,会后公司本部统一结算后通过财务转账给各单位,发票该如何开具?按照公司本部抬头统一开票再进行费用分摊.按照各分公司抬头分别开具发票.财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规发票新de发票专用章,自

年二月一日开始启用,旧式发票专用章沿用至

年一二月三一日.自

年一月一日起,一律使用新de发票专用章.发票上只能盖发票专用章,盖财务专用章为无效发票.接收发票时,若发现发票上盖章为“财务专用章”可以拒收.取得或开具发票de印章要求财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规新发票专用章样式税号上方为单位名称中间为税号税号下方为“发票专用章”字样发票专用章下横排号码为发票专用章编号,无编号则无此项形状为椭圆形财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规税收基础知识发票de取得和管理领取、使用、保管发票de要求税法对发票de购买、领用和保管均有严格规定各单位应妥善保管好发票,建立严格de发票保管制度.专人保管制度专账登记制度保管交接制度定期盘点制度一旦发现发票（包括各联次）遗失,应立即报告当地主管税务机关,及时妥善解决、办理相关登报报失手续.税务机关将进行相应处罚.情况严重de,XXX网将通报批评.标准成本管理介绍PART--零三Clickheretoenteryourtext,changethecolororsizeofthetext.Youcanalsoformattheappropriatetext财税基础知识及相关政策法规标准成本管理霍总标准成本管理工作是霍总提出de

年集团财务de三项重点工作之一.标准成本管理工作是一项系统工程,是一项需要大量协调工作、需要较多人力de一项工作,需要公司及各单位业务和财务部门紧密协作与配合共同来完成.同时也需要公司领导和各单位领导de强有力支持做保障！财税基础知识及相关政策法规标准成本管理成本和费用成本费用是在企业生产经营过程中形成de生产耗费.成本按一定对象所归集de费用,是对象化了de费用.(如A产品de成本)费用是企业各种日常活动发生de所有耗费,是公司经济利益de流出.(管理费用、营业费用和财务费用)财税基础知识及相关政策法规标准成本管理成本费用de特征成本费用最终会减少企业de资源,是影响利润de重要因素.成本费用产生de源头在生产经营执行者——各业务部门,其记录和核算在管理信息收集者——财务部门或信息系统.因此,成本管理应重在——从源头上落实成本责任成本管理de主体——以公司领导为首de各级管理者财税基础知识及相关政策法规成本管理思路成本管理管理体系建设重在制度执行实现成本管理目标成本控制工作思路工作理解成本管理一项系统工程层层责任-全员管理体系建设-有效实施成本管理-理念深入人心建立科学de、结合实际de、有效de成本管理体系财税基础知识及相关政策法规公司成本管理体系成本核算管理规范成本核算与流程成本管理系统事前、事中、事后de全员、全过程控制成本预算管理归口管理、目标层层分解标准成本管理明确标准单元定额成本分析与预警制度对比分析、跟踪监控成本管控与改进机制细化管控措施,改进提高成本考核机制纳入绩效考核财税基础知识及相关政策法规成本de分类及其关联成本分类按照功能划分(财务角度)生产成本销售费用管理费用按照性质划分(业务角度)料——材料消耗工——人工耗费费——机器设备按照与成本对象归属关系划分直接成本 (如直接材料、直接工资)间接成本(如小机关管理费用下需分摊de成本项目)按照习性(各项成本与业务量de依存关系)划分变动成本固定成本混合成本财税基础知识及相关政策法规成本de分类及其关联制造费用直接人工直接材料固定制造费用变动制造费用固定成本变动成本成本费工料财税基础知识及相关政策法规什么是标准单元(成本对象)?标准单元(即成本对象)是成本管理和核算de目标,根据管理需要可以是任何发生资源消耗de标de或者单位比如,一个人,一台车辆,一个团队,一个工程项目,甚至一个作业活动……财税基础知识及相关政策法规什么是标准单元(成本对象)?集团de成本对象一类经济业务或者一个行业一个战略单元一个工厂二级分公司de成本对象下属单位下属单位de一个大型工程项目一个工厂三级分公司de成本对象一条运输线路一个部门一个作业类型一个班组,一个作业部……财税基础知识及相关政策法规标准成本模型de相关概念成本模型计算和成本管理对象(“积木块”)de划分方法标准单元可以按照业务特点、成本要素构成和管理需求,来划分标准单元.对于具体业务,一般主要考虑使用产品/服务类型作为标准单元.财税基础知识及相关政策法规标准成本模型de相关概念类似于科目,是成本项目(如各种材料、工资、福利费、折旧费用等,往往从财务核算需要设置)根据标准单元de业务特点进行de合并分组.比如可以根据对于成本费用总额占比达到五%以上de重要项目单独列示,低于五%de合并列示.成本要素是成本产生de关键因素,也是资源消耗de用途和原因,此次模型建立多数采用业务量作为主要成本动因,以便简化计算(如:培训成本/人/天)成本动因针对标准单元特点所建立de一系列成本要素与成本动因de量化公式,从而得出标准单元de整体成本数额.成本模型财税基础知识及相关政策法规分阶段建设de成本管理循环成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后分析事后考核事前管理事中管理事后管理公司层面单品项目层面成本模型成本要素标准单元动因识别分摊规则

成本要素->动因分摊规则动因->成本对象推进、深化由成本要素总量控制转向作业层面控制,分析单品、项目de盈利能力阶段一阶段二阶段三后续阶段标准单元、细分成本建立标准单元de成本要素模型（主要考虑变动成本、可控成本）建立间接费用合理分摊方法测算定额、计算成本推进、深化由事后分析转向事中核算、事前计划de闭环控制工作一工作二工作三对接会计核算体系,调整明细科目设置优化预算模板加强成本责任控制,成本定额能够支持预算模板和预算控制以成本数据创建合理deKPI体系,实现绩效成本管理财税基础知识及相关政策法规成本管理体系de价值通过对数据库信息de积累和完善,加强前端业务部门成本管控,建立生产部门同财务部门有效沟通渠道利用数据库系统协助完成基础业务数据de统计、查询、操作及控制,以便协助各单位管理者进行有效数据分析利用数据库de信息对成本核算进行细化和标准化,建立一套有效de成本核算体系为绩效考核提供合理de参照依据和准确de成本数据支持,正确评价各单位de成本管理业绩树立成本管理意识提高成本统计质量精细化成本管理满足绩效考核需要财税基础知识及相关政策法规成本管理体系de价值为管理层有效控制、剔除无效成本,改进低效运营de领域提高成本统计质量财税基础知识及相关政策法规项目工作分“三步走”明确标准单元

梳理构成要素基于业务特点和管理要求,选择恰当de成本管理“标准单元”创建量化公式

完善成本模型针对标准单元de成本要素,创建与成本动因之间de数量化关联,构建成本计算模型测算要素定额

落实定额责任提出管理定额、成本定额等指标针对“标准单元”,从财务角度或业务角度,全面梳理其成本构成要素提出分项构成成本de计算方法,明确其中可标准化部分定额类型总结成本控制职责分配表,确定成本要素第一负责部门分析资源消耗用途,找出关键de成本动因(业务部门)根据可获得de数据信息测算模型提出成本核算和管理de改进措施财税基础知识及相关政策法规公司de标准成本管理工作各阶段主要工作公司及三级单位相关财务、业务人员经反复讨论,初步确立一、二级标准单元及建模.一一.二五-.一二.一零讨论确定标准单元及建模方法已完成零一财税基础知识及相关政策法规公司de标准成本管理工作各阶段主要工作选取了天津人力、培训中心、安技服三个单位进行测试,并向集团作了汇报.一二.一零-.一.一七选取代表单位进行验证测试已完成零二财税基础知识及相关政策法规公司de标准成本管理工作各阶段主要工作公司财务、业务部经反复讨论,细化公司产业划分,确立一至四级标准业务单元,确定了业务量指标.一一完善细化标准单元和业务量指标已完成零三财税基础知识及相关政策法规公司de标准成本管理工作各阶段主要工作完善并推广运用正在进行零四财税基础知识及相关政策法规公司标准成本单元一级标准单元二级标准单元三级标准单元四级标准单元单元标准额人力资源服务人力资源外包服务差额核算类服务按单位元/人.月全额核算类服务按单位元/人.月综合服务按单位元/百元收入人事代理服务按单位元/人.月培训业务安全培训作业人员安全培训

元/人.天船员培训元/人.天特种作业培训元/人.天安全类其它培训元/人.天技能培训机、电、仪培训元/人.天油气生产培训元/人.天技能类其它培训元/人.天综合培训元/百元收入安全技术服务安全技术类服务安全评估评价服务

元/人.天安全技术咨询服务元/人.天安全技术监督服务元/人.天安全技术其它服务元/人.天安防产品类服务元/百元收入财税基础知识及相关政策法规

年标准成本项目de主要工作推广应用各单位应当按集团新de会计核算办法要求,规范成本核算进一步完善公司一至四级标准成本单元加强业务量指标统计,建立起历史和当前指标数据库(业务部门)加强和完善与业务量相匹配de成本de归集统计,建立起历史和当前de成本数据库(业务部门和财务部门)标准成本信息系统建立与实施(以第一、二项工作为前提,该项工作目前已开始启动)成本管理报表体系de形成与管理分析,建立降低成本de成效机制公司目前财务工作情况PART--零四Clickheretoenteryourtext,changethecolororsizeofthetext.Youcanalsoformattheappropriatetext公司目前财务工作情况

年标准成本项目de主要工作内控体系财务分册九个管理办法三五个管理细则财务核算管理办法一零个细则财务报告与分析管理办法三个细则投资与资产管理办法六个细则财务信息化管理办法财务档案资料管理办法资金管理办法三个细则预算管理办法七个细则税务管理办法四个细则保险管理办法二个细则公司目前财务工作情况资金管理办法要点介绍银行帐户管理原则所有银行帐户de开立、关闭、变更必须向公司提交申请,报经XXX网和总公司批准后方可办理.执行月末银行存款限额制度,将八五%以上资金存放在财务公司,库存现金限额一零零零元.不得私自开立银行账户,否则公司将追究相关单位和人员de责任,并对责任单位de财务经理书面批评.公司目前财务工作情况资金管理办法要点介绍资金计划管理超计划或没有列入计划de项目,财务部门不得拨款及付款；资金计划de编制、资金de拨付各单位需根据批复de月度计划按旬、按需进行筹款；经营性筹款与资本性筹款应区分开,专款专用；计划执行误差率超过一零%de,应于每月第二个工作日前以邮件形式报送分析报告.当月二零日前提出书面申请（由财务经理与主管领导签字）；资金计划de追加集团和公司每月追加计划de次数:收、支各一次,不得随意追加.公司目前财务工作情况资金管理办法要点介绍理财、金融衍生品所属单位未经批准不得做定期存款和其他投资理财业务；资金计划de编制、资金de拨付未经批准,各单位不得进行金融衍生产品交易；套期保值业务、远期外汇交易.担保业务所属单位担保、抵押、质押,无论金额大小,一律需报至总公司资金部审核批准.公司目前财务工作情况公司日常财务工作de主要特点信息输入量大,信息输出对决策影响重要政策性强时效性强数据量大准确性要求高涉及工作面广信息系统多公司目前财务工作情况存在de主要不足零一全面预算管理工作仍需加强零二财务分析工作质量有待提高零三计划管理基础工作有待加强零四对部分绩效考核指标de重视不够零五财务人员换岗交接频繁零六财务队伍建设应跟上公司快速发展需要公司目前财务工作情况全面预算管理工作仍需加强责任分了,但没有(没完全)落实预算编了,但没有充分de编制/审核依据预算有了,但没有作为刚性执行标准预算分析了,但没有起到调整经营按季度、月度预算执行de准确率仍偏低落实责任依据充分刚性执行分析监控激励推动持续改进成本时时关注预算执行多少了?支出发生问一问有预算吗?目前状态（不足）应达到效果深化目标公司目前财务工作情况财务分析工作质量有待提高各单位预算分析及财务分析整体质量有所提高,但预算及财务分析“只列数据,不做解释”或“只列说明、不写数据”情况较普遍.存在不足很多单位解释利润变动“利润降低由于XX业务工作量减少所致”,不列出业务量减少多少,影响利润多少.例如:预算及财务分析不能反映真实de经营情况,为管理决策提供依据.潜在风险各单位应重视预算分析及财务分析,分析内容以数据说话,不写空话、套话；各单位部门间应加强沟通、共享信息.改善措施公司目前财务工作情况计划管理基础工作有待加强部分单位年初计划考虑欠周全、计划编制de准确率较低；存在不足存在年度追加计划较频繁de现象.导致自身年度计划执行率较低,同时影响了公司整体计划执行率,直接影响绩效考核结果.潜在风险各单位计划部门应加强与其他部门de沟通,应根据业务规划和实际需求编制年度生产建设计划,加强计划de前瞻性,避免计划与实际业务需求脱节.改善措施公司目前财务工作情况对部分绩效考核指标de重视不够部分单位对部分指标及其考核标准de了解和认识不足,导致不够重视.存在不足对审计自查及整改工作、销售收现率、计划执行率、按季度预算执行准确性de重视不足；对EVAde认识不足等.例如部分单位对部分指标及其考核标准de了解和认识不足,导致不够重视.潜在风险认真研读绩效考核责任书,充分认识相关指标意义和考核标准；改善措施同时加强对指标执行过程de监控,及时根据执行偏差调整业务计划.公司目前财务工作情况财务人员换岗交接频繁部分单位财务人员换岗频繁,工作交接不全面,交接时间太短,导致新换岗人员对以前人员所做de工作不清楚或不完全清楚、部分资料交接不全或丢失.存在不足影响到财务信息de及时性和准确性；潜在风险影响工作质量和效率.完善人员交接流程.改善措施财务岗位换岗时工作交接时间应不少于二个月,对于较复杂业务处理最好要留有书面记录,以备后续人员查找.公司目前财务工作情况财务队伍建设应跟上公司快速发展需要现阶段,公司财务队伍总量少、结构不合理管理能力与水平与公司健康可持续发展de需要不匹配,不足以支撑公司de管理及未来发展.存在不足财务队伍不能满足公司发展需要.潜在风险财务人员应自觉加强学习；改善措施公司及各单位应按业务及财务管理规划加强财务人员de储备和培训.公司目前财务工作情况

年公司财务重点工作配合集团,推动标准成本管理de全面实施夯实基础,提升服务和支持能力加强投资计划管理,提高基础管理水平配合各项审计工作,做好审计整改督办加强财务队伍基础建设,提高财务人员素质提高财务管理水平de途径PART--零五Clickheretoenteryourtext,changethecolororsizeofthetext.Youcanalsoformattheappropriatetext提高财务管理水平de途径领导重视是关键,加强部门间de合作与配合是重要前提公司de财务工作离不开公司领导、各单位领导及各业务部门de大力支持.零一财务部门与各业务部门应建立良好de沟通平台,在这一平台上密切协作,相互支持和配合,寻求共同de风险控制点,有效提升公司de管理水平.零二提高财务管理水平de途径如何提高公司财务管理水平建章立制要想实现企业财务管理高效、有序运作,建章立制是关键.高效管理实现财务管理de科学化、制度化、规范化.要做到事事有人管,办事有依据,检查有标准,制度面前人人平等.有序运作为企业管理决策提供真实可靠de财务信息,为决策提供财务保障和服务,从而实现企业利润最大化.建章立制建立完善财务管理制度de总体要求是,在合法合规de前提下,因地制宜、因企制宜,从企业实际出发,符合企业特点和经营发展需要,便于操作,切实可行.提高财务管理水平de途径如何提高公司财务管理水平加快财务转型,建设专业、高效、结构优化de财务队伍树立理念树立以实施战略和支撑决策为导向de财务管理理念,面向公司业务,提升支持和协调服务能力,提高财务信息化和管理精细化水平.加强队伍加强人员配备造就一支优秀、高效de财务管理人员队伍.提高财务管理水平de途径如何提高公司财务管理水平加快财务转型,建设专业、高效、结构优化de财务队伍优秀de财务管理人员应当具备自觉学习并严格执行国家财经法律、总公司、XXX网和公司各项财务规章制度,不踩红线（基本素质）.较强de财务专业知识.较强de财务分析和风险把控能力.具有较快de执行能力和信息传递能力,与企业内、外相关部门、机构保持良好de沟通.提高财务管理水平de途径如何提高公司财务管理水平注重服务与监督坚持服务与监督并重,在坚持原则de基础上,在专业上积极为其他部门寻求灵活de解决方案,共同服务于企业发展de大局,为公司“内创业”贡献财务价值.企业财务知识培训LIGHTINGDREAMCASTMAGNIFICENTLY时间:二零二X-XX培训人:三只喵企业管理层基础财务知识培训中篇_财务报表解读演讲人:读懂三张财务报表资产负债表损益表现金流量表会看三个经营指标盈利能力运营能力偿债能力作为一个企业管理者目录利润表财务报表解读利润表如果把经营比喻为驾驶飞机,会计信息就相当于驾驶舱仪表上de数字,机长相当于经营者.仪表必须把时刻变化de飞机de高度、速度、姿势、方向等及时告诉机长.为此,经营者必须懂财务不能充分理解仪表上de数字de意义,就不算是一个真正de经营者.二.二读懂财务报表会计报表奥秘案例分析——利润表之成本

第一年销售收入

销售收入五零零,零零零减:变动成本一二零,零零零毛利:三八零,零零零减:固定成本三四八,零零零营业利润三二,零零零第二年销售收入

六二零,零零零+二四%一四零,零零零+一六.六七%四八零,零零零+二六.三一%三四八,零零零不变一三二,零零零+三一二.五%销售收入、成本同比下降

三八零,零零零-二四%一零三,零零零-一六.六七%二七七,零零零-二七.一一%三四八,零零零不变-七一,零零零-三二一.九%销售增长至关重要毛利率相对固定de情况下,固定成本决定了销售额盈亏平点；固定成本占比越大,达到盈利de销售额越高.利润表之收入利润表第一年第二年第三年营业收入五零零,零零零六二零,零零零七零零,零零零营业成本一二零,零零零一四零,零零零一五零,零零零毛利三八零,零零零四八零,零零零五五零,零零零毛利率销售管理费用三四八,零零零三四八,零零零三八八,零零零财务费用--六,零零零营业利润三二,零零零一三二,零零零一五六,零零零营业利润率所得税八,零零零三三,零零零三九,零零零净利润二四,零零零九九,零零零一一七,零零零七六%七七.四二%七八.五七%六.四%二一.二九%二二.二八%四.八%一五.九六%一六.七一%营业利润率和净利率大幅提高收入持续增长毛利率小幅提高投入与收益de比例利润表之收入、毛利变动项目传统管理现代管理管理简单粗暴（粗放）精细合理决策本能反应经验主义体现本事展现智慧需求资源（资金）推动追求投入产出效率表现应收多、库存多投入大、费用大盈利能力强周转效率高风险控制好二.三赚钱de秘密企业好坏如何分——传统管理方式必须转型财务报表解读资产负债表

期末期初

期末期初流动资产

负债

货币资金二二二,零零零二二三,零零零短期借款一零零,零零零

-应收账款六零,零零零四零,零零零应付账款

一四,零零零

一零,零零零存货三二,零零零三零,零零零

预付账款二四零,零零零二四零,零零零

非流动资产

所有者权益

固定资产三零零,零零零一二零,零零零实收资本四零零,零零零

四零零,零零零累计折旧一零零,零零零一二零,零零零

未分配利润二四零,零零零一二三,零零零总资产七五四,零零零五三三,零零零负债+所有者权益七五四,零零零

五三三,零零零净资产收益率（ROE）=净利润/所有者权益净资产收益率资产负债表净资产收益率所有者权益净利润净利润营业收入营业收入总资产总资产所有者权益净利率利润表资产负债表VS利润表资产负债表总资产周转率权益乘数净资产收益率案例:好公司、坏公司,一眼看穿

一九XX年,复旦大学de一名青年教师,放弃了出国深造de机会,毅然下海.他借来买飞机票de三.八万元,在不到二十年de时间竟然创造了超过三八零亿元de财富,资产增长超过一零零万倍.他就是郭广昌,当年一文不名de年轻人,如今已是资本市场de一方诸侯,一手创办了中国最大de综合类民营上市公司---复星集团.

复星集团投资领域广泛涉足生物医药、钢铁、房地产、矿业、证券与零售服务等多个领域,投资控股五家上市公司,参股三七家上市公司,而这一切de完成才短短十几年！那么复星是如何做大做强de呢?这与郭广昌de投资眼光息息相关,他先后投资过医药、南钢股份、豫园商城、复地集团和分众传媒等知名企业.

在选择投资对象时只强调一个原则----只投资那些能为股东创造价值de企业.在选择投资项目时,只关注最核心de指标--股东回报率,并要求每个项目de股东回报率不得低于一八%！可见,他de投资眼光并非天分,而来自于认认真真、踏踏实实de计算和管控每家公司最核心de一个数字--股东回报率,用最客观de数字来评估一个企业de价值和前景,这才是郭广昌最终玩转资本市场de独门秘籍.

好公司?坏公司?如何甄别?在巴菲特de选股模型中其中一项重要de财务指标就是寻找平均股东回报率大于一二%de公司.显然,复星集团,对此要求更加严格,将这个指标从一二%提升到一八%.为什么这些投资大腕儿都特别重视股东回报率?因为只有它最具代表性.

股东回报率是指投入方投入一个企业每年所能够获得de回报比率,比率越大,说明企业经营得越好.

白马、赤马和黑马de合力形成企业财务三驾马车,共同驱动企业de股东回报率.

第一匹马:白马----盈利能力

代表企业赚钱de能力,评价指标为净利润率,指收入创造利润de能力.实际上,反映de是管理者控制成本de力度.企业盈利,是股东回报de前提,亏损de企业是不可能给股东回报de.好公司,在关注收入de同时,必须要控制成本,以获取更多de利润.

第二匹马:赤马----资产效率代表企业赚钱de速度,衡量指标是资产周转率,指资产创造收入de能力.两家企业投入同样de资产,谁最终获得de收入大,谁de资产效率就高,谁赚钱de速度就快,投资者获得de回报自然就高.因此,即使企业盈利能力不错,利润很高,这也不是真正de终点.只有减少应收账款、存货、长期投资及固定资产对资金de占用,让利润成为可以投入到渠道、销售、生产de现金,才能盘活企业de资产,提升企业de资产效率.

第三匹马:黑马----经营风险指现金流断裂de风险,代表企业借力de程度.衡量指标是资本杠杆,资本杠杆越大,股东回报率也就越大.

公司de好坏关键在于股东回报率de高低,是由三驾马车共同决定de.

好公司不仅能够赚得多,还要赚得快,且在风险可控de条件下,赚得更大.股东回报率

=销售利润率*资产周转率*资本杠杆（净资产收益率）

=盈利能力*资产效率*经营风险=多赚*快赚

*大赚=白马*赤马*黑马告诉你一个秘密——三驾马车并驾齐驱