2026年大学大四（会计）企业所得税汇算清缴综合测试题及答案

2025年大学大四（会计）企业所得税汇算清缴综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业所得税汇算清缴时，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息3.某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.400B.460C.450D.3604.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%5.企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.66.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的外商独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（本题共4题，每题5分，共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。在每题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，少选、多选、错选均不得分。1.下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产3.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有（）A.固定资产改良支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出4.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点三、判断题（本题共5题，每题2分，共10分）答题要求：本卷共5题，每题2分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）3.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（）4.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）四、简答题（本题共2题，每题15分，共30分）材料：某企业为居民企业，2024年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。1.计算该企业2024年广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。2.计算该企业2024年业务招待费应调整的应纳税所得额。五、综合分析题（本题共1题，10分）材料：某企业2024年度实现会计利润100万元，经某会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。已知银行同期同类贷款利率为5%。（2）“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元。（）“投资收益”账户中含有国债利息收入2万元，从被投资企业分回股息3万元，已知被投资企业适用的企业所得税税率为15%。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答案：一、选择题1.CD2.ABC3.B4.A5.C6.A二、多项选择题1.ABCD2.BCD3.D4.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√四、简答题1.广告费和业务宣传费扣除限额=2500×15%=375（万元），实际发生450万元，应调增应纳税所得额=450-375=75（万元）。2.业务招待费扣除限额1=15×60%=9（万元），扣除限额2=2500×5‰=12.5（万元），取其小为9万元，应调增应纳税所得额=15-9=6（万元）。五、综合分析题1.向职工借款利息扣除限额=60×5%÷2=1.5（万元），实际支付2.5万元，应调增应纳税所得额=2.5-1.5=1（万元）。2.公益性捐赠扣除限额=100×12%=1