《中国财政学》教案 第六章 转移性支出

-1-《中国财政学》第六章教案编写授课时间：第____周年月日授课对象：专业_______年级_______讲授章节：第六章转移性支出共3节教学时数：共4学时一、教学目的与要求财政学是研究政府财政收支活动及其经济社会效应的科学。本章主要讨论转移性支出的研究对象、内容体系、学习意义和学习方法，帮助学生提高学习兴趣，明确学习目的，掌握学习方法。重点解析社会保障支出、财政补贴支出和扶贫支出三大核心内容。通过本章教学，帮助学生准确界定转移性支出的内涵与特征，深刻理解政府介入转移性支出领域的必要性，熟练掌握转移性支出三大核心内容的理论与中国制度安排，能够结合现实政策案例分析经济社会效应。1.财政学本专业学生对财政学本专业，需强化理论深度与实践应用能力，要求能够运用相关理论分析转移性支出政策的优化路径。2.非本专业学生对非本专业，侧重基础知识的理解与认知，提高对财政政策实践的认知水平。同时，通过课程思政案例融入，引导学生深刻认识转移性支出在实现共同富裕、维护社会公平正义中的重要作用，增强对中国特色社会主义财政制度的认同感。二、教学内容第一节社会保障支出社会保障支出是转移性支出的核心组成部分。本节从理论依据、功能、制度类型、筹资模式与资金来源以及中国社会保障体系五个维度展开讲解。第二节财政补贴支出财政补贴支出是政府基于特定政治、经济及社会目的，向生产者和消费者提供的无偿补助或转移支付，能够影响相对价格结构，调节资源配置与供求结构。本节主要讲解财政补贴支出的经济影响、类别以及中国财政补贴支出的发展与完善。第三节扶贫支出扶贫支出是政府利用财政手段改善低收入群体收入状况、消除贫困的重要转移性支出，在推动共同富裕、促进社会和谐稳定中发挥着关键作用。本节围绕政府扶贫的理论依据、扶贫支出分类、社会经济影响及中国贫困治理经验展开讲解。三、教学重点与难点（一）教学重点1．转移性支出的核心概念与构成，明确社会保障支出、财政补贴支出、扶贫支出的内涵与特征，理解转移性支出与购买性支出的核心区别。2.社会保障支出的理论依据、功能、类型及筹资模式，重点掌握中国的社会保障体系类型、构成及运行机制。3.财政补贴支出的经济影响、主要类别，理解明补与暗补的区别及效应差异，掌握中国财政补贴支出的完善方向。4.扶贫支出的理论依据、分类及经济影响，明确开发式扶贫与保障性扶贫的协同逻辑，理解扶贫支出在共同富裕中的作用。（二）教学难点1.社会保障资金筹资模式的比较分析，准确区分现收现付制、完全积累制、部分积累制的运行机制、优势与缺陷，理解中国选择部分积累制的原因。2.财政补贴支出的经济效应传导机制，难点在于理解补贴如何通过改变相对价格影响资源配置、供求结构，以及明补与暗补的效率差异与公平性考量。3.中国转移性支出政策的实践优化路径，难点在于将理论知识与“十五五”规划等现实政策结合，分析转移性支出在民生保障、经济调控中的实践应用。四、教学方法1.课堂讲授2.专题讨论3.案例分析4.提问互动五、考试重点本章考试核心围绕社会保障支出、财政补贴支出、扶贫支出三大转移性支出展开，覆盖全题型。社会保障支出的考试重点是社会保障的理论依据、经济性功能、五大制度类型、三大筹资模式及中国社会保障支出体系。财政补贴支出的考试重点聚焦明补与暗补、四类经济性质补贴的核心差异及中国补贴改革方向。扶贫支出的考试重点在于区分开发式与保障性扶贫，掌握其政策目标、资金来源及中国贫困治理核心经验。同时要结合“十五五”规划与二十届四中全会相关政策，运用理论知识分析民生保障及乡村振兴等实际问题。六、教学设计（一）背景资料党的二十届四中全会强调健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、安全规范、可持续的多层次社会保障体系；中央财经工作会议明确要优化财政支出结构，加大对民生保障、乡村振兴、共同富裕等领域的投入；“十五五”规划提出健全社会保障体系、扩大内需、保持合理宏观税负水平等目标任务，为转移性支出政策的制定与完善提供了根本遵循。同时，当前我国正处于经济转型升级、推进共同富裕的关键阶段，人口老龄化加剧、城乡区域发展不平衡等问题凸显，转移性支出作为政府宏观调控与民生保障的重要工具，其政策优化与高效运行具有重要的现实意义。（二）教学内容第一节社会保障支出一、社会保障的理论依据二、社会保障的功能三、社会保障制度的类型四、社会保障资金的筹资模式与来源五、中国的社会保障体系第二节财政补贴支出一、财政补贴支出的经济影响二、财政补贴支出的类别三、中国财政补贴支出的发展与完善第三节扶贫支出一、政府扶贫的理论依据二、扶贫支出分类三、中国扶贫支出的社会经济影响四、中国贫困治理的主要经验（三）基本概念转移性支出、社会保障、现收现付制、完全积累制、部分积累制、财政补贴支出、明补、暗补、开发式扶贫支出、保障性扶贫支出（四）课堂讨论1.举例说明生活中的社会保障现象及其重要性，结合自身经历谈谈医保、养老保险等制度对个人生活的影响。2.对比明补与暗补的优缺点，分析在农产品保障、住房保障等领域应如何选择补贴方式才能实现效率与公平的平衡。3.如何理解开发式扶贫与保障性扶贫的协同关系？结合乡村振兴战略，谈谈应如何优化扶贫支出结构。4.结合人口老龄化背景，分析中国养老保险制度应如何应对挑战，实现可持续运行。（五）课堂思政案例案例一：2026年，国家医疗保障局的一项新政策成为社会关注的焦点：全面实现职工医保个人账户资金跨省共济使用。这意味着，一位在外地工作的参保人，其医保个人账户里的资金，可以直接用于支付其在老家生活的父母看病买药的个人负担费用，或为他们缴纳居民医保费，无需繁琐的现金垫付和报销手续。此举不仅是技术层面的流程简化，更是我国社会保障制度从“保基本、广覆盖”向“更公平、更可持续、更便捷”高质量发展的深刻体现。该案例体现了以人民为中心的发展思想，认识财政政策在保障民生、促进社会公平正义中的重要作用，树立正确的民生观与价值观。案例二：2025年底，国家发展改革委、财政部联合印发通知，明确2026年继续实施大规模设备更新和消费品以旧换新政策，并安排超长期特别国债资金给予支持。这项被称为“新国补”的政策，不仅对购买新能源汽车、绿色家电和数码产品提供直接补贴，更将支持范围扩展到老旧小区加装电梯、养老机构设备更新等民生领域。政策落地首月成效显著，全国家电、数码等产品销售量就超过1500万台，同时首批936亿元设备更新资金已下达，预计将带动超过4600亿元的总投资。它体现了财政政策服务国家战略的主动性与前瞻性。政府运用财政补贴工具，并非简单“输血”，而是“造血”，旨在同时撬动消费、促进投资、推动产业升级和绿色发展。案例三：习近平总书记在“全国脱贫攻坚总结表彰大会”上的讲话指出经过全党全国各族人民共同努力，在迎来中国共产党成立一百周年的重要时刻，我国脱贫攻坚战取得了全面胜利，现行标准下9899万农村贫困人口全部脱贫，832个贫困县全部摘帽，12.8万个贫困村全部出列，区域性整体贫困得到解决，完成了消除绝对贫困的艰巨任务，创造了又一个彪炳史册的人间奇迹”。让我们深刻认识到中国特色社会主义制度的显著优势，增强民族自豪感与制度自信，理解共同富裕是中国特色社会主义的根本原则。七、思考题及补充延伸（一）思考题及解题思路例（1）：社会保障制度是市场经济的一种稳定机制，有助于缓解市场失灵和信息不对称的问题，保障市场经济正常运行。请谈谈市场经济条件下社会保障制度的经济意义。解题思路：（1）社会保障制度有助于缓解市场失灵的问题，促进资源配置效率。社会保障须由政府提供的理由主要是保证其强制性，从而弥补市场失灵。市场存在信息不对称问题，一是由于存在逆向选择问题，会导致市场提供供给不足，私人保险市场运行缺乏效率。二是存在道德风险问题，投保人获得保障后可能改变风险防范行为，市场机制难以形成有效的风险约束机制，私人保险市场面临系统性崩溃风险。而在社会保险中，养老金待遇与缴费年限和金额挂钩，激励人们持续工作和缴费；在医疗保险中设立起付线、共付比例和封顶线，患者需要自付一部分医疗费用，这能在一定程度上抑制“过度消费”医疗服务的动机；失业保险通常设有等待期，并要求失业者证明其正在积极寻找工作，否则可能停发待遇，以此减少“主动失业”的动机。（2）社会保障的自动稳定器作用，能有效平衡社会供求。根据边际消费倾向递减理论，低收入群体消费倾向更高。经济处于衰退时期时，失业率增加，社会成员缴纳社会保障费用减少，增加失业人员的必要购买力，增加社会有效需求；经济处于繁荣时期时，社保支出自动减少，社会保障则会抑制社会成员消费意愿，使得社会总需求和总供给保持平衡。（3）社会保障制度能够保护劳动力再生产和实现高效配置。一方面，在竞争性市场环境中，有部分劳动者会退出劳动力市场，社会保障制度能够保障其基本生活，防止劳动力彻底萎缩或丧失，保存了未来重新进入市场的人力资源储备，保护劳动力的再生产；另一方面，能促进劳动力的有效流动和高效配置，降低了劳动力跨地区、跨行业流动的制度壁垒和风险，使劳动力能够根据市场信号更自由地流向效率更高的部门和地区。（4）社会保障制度能有效调节经济关系。在市场经济活动导致的收入分配不公平结果下，社会保障（如养老保险体系、社会救助）具有普惠性和瞄准低收入者，能在纵向和横向两个方面缩小社会贫富差距。例（2）：社会保障基金的筹资模式主要分为现收现付制和基金积累制两个模式，前者是基于横向收支平衡原则确定的基金筹资模式，有利于保持社会保障收支基本平衡；后者是在满足未来支出需要的前提下，进行储备积累的基金筹资模式。社会保障基金筹资模式的选择既需要遵从社会保障发展的内在规律，又要尊重本国国情。你认为哪种社会保障基金筹资模式更适合中国国情？解题思路：（1）部分基金积累制是最适合中国国情的社会保障基金筹资模式。（2）主要筹资模式有：①现收现付制：预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。优点是互助共济性强，可以依据需求的增长及时调整征缴比率，无资金贬值压力；缺点是抗风险能力弱、代际转移矛盾、缴费比率上升等。②完全基金积累制：根据未来支出需要从现在预提社会保障资金，并进行储备积累。优点是能提高缴费积极性，应对老龄化能力较好，资金可投资增值；缺点是缺乏共济性，受通胀与资本市场波动影响大，无法应对长寿风险。③部分基金积累制：部分积累制是在满足一定阶段支出需要的前提下，进行适当的储备积累，社会保障的收费率分阶段调整，计划实施初期费率较低，以后逐步提高，保持阶段性的稳定。优点是可以维持较长时间的收支平衡，贬值压力较小；具有一定的抗风险性和灵活性。不足在于难以科学合理确定缴费率和积累率；储蓄的资金相对有限。（3）与中国国情相适应的部分基金积累制①社会主义制度属性要求国家主导与多方共担社会保障是国家治理的基石，政府必须承担最终托底责任，但完全由国家承担易引发“福利病”（如欧洲高福利国家财政危机），因此需调动企业、个人责任，形成“三方共担”的可持续机制。②我国人口结构特征由于人口老龄化现象，若只采用现收现付制，未来在职一代缴费压力将过重，可能引发代际矛盾；纯现收现付制则无法保障当前老年人待遇。部分积累制可通过个人账户积累应对未来支付高峰，同时统筹基金保障当期发放。③财政可持续性与经济发展水平的制约我国仍是发展中国家，人均GDP与财政收入有限，无法模仿北欧“从摇篮到坟墓”的高福利模式。部分积累制通过个人账户积累减轻长期财政压力，通过社会统筹保障基本公平，符合“保基本、可持续”原则。例（3）：财政补贴支出是国家基于特定的政治、经济及社会目的向生产者和消费者提供的无偿补助或转移支付，是一种能够影响相对价格结构，改变资源配置结构、需求结构及供给结构的政府无偿性支出。请探讨财政补贴支出的影响因素有哪些。解题思路：（1）政府决策的科学性与合理性。财政补贴的实际效果取决于政府决策是否恰当，具体包括补贴的范围、标准、环节与对象。若补贴范围适当、标准合理、针对正确的环节和对象，则可以纠正市场失灵、优化资源配置；反之，若决策不当，则可能改变真实比价，导致资源配置效率降低，产生负效应。（2）经济体制与价格机制。财政补贴的作用方向与效果受所在经济体制的制约。在计划价格体制下，补贴主要用于纠正扭曲的价格结构，弥补计划价格的不足；而在市场经济体制下，补贴则主要着眼于弥补市场失灵，提高资源配置效率。（3）社会供需总量与结构格局。财政补贴会影响供需两端的经济运行，因此，财政补贴会根据供需结构来相应调整，这体现了国家的政策目标规划，比如国家对乘坐高铁实行补贴，提高社会成员的出行效率。例（4）：财政补贴支出是国家调节经济的重要手段之一，通过改变商品的相对价格结构和受补贴者的收入水平，对国民经济产生了微观层面与宏观层面的影响。请谈谈财政补贴支出的宏微观经济后果具体有哪些。解题思路：（1）财政补贴支出的微观影响在市场经济中，财政补贴支出作为政策工具会改变原有相对价格体系、产生替代效应，进而调节资源配置，其作用方向适配不同经济制度与运行机制。在计划价格体制下，财政补贴用于纠正价格结构扭曲、弥补计划价格缺陷，如粮食补贴可引导农产品价格贴近价值并阻断价格上涨的连锁反应；在自由价格体制下，财政补贴能弥补市场失灵、提升资源配置效率。财政补贴对经济运行和资源配置的调节效果，取决于政府决策的合理性：决策得当则发挥正效应，反之则会扭曲市场比价、降低资源配置效率。（2）财政补贴的宏观影响①对需求，财政补贴会改变商品和服务价格，进而调节需求结构，如高铁补贴降低票价、提升出行需求；从总量看，补贴产生的收入效应可扩大消费总量，替代效应能引导消费行为。同时，补贴既会直接影响企业投资需求的扩张或收缩，也会通过改变投入品相对价格的替代效应，调整补贴与非补贴产业间的投资需求结构。②对供给，财政补贴对需求总量和结构的作用会传导至供给端，其对需求的调节为供给调节提供依据，对企业投资的调节则为供给调节奠定物质基础。例如经济萧条时，增加补贴可维持或扩大消费与投资需求，进而支撑企业生产规模、增加供给、推动经济复苏。例（5）：扶贫支出是政府通过一般公共预算安排财政资金，用来支持扶贫事业发展，面向贫困地区和贫困人口的转移性支出。作为政府进行收入再分配的重要政策工具，扶贫支出主要通过推动经济发展、完善社会保障体系和对贫困户的收入再分配等方面起到贫困治理的作用，为解决贫困问题、实现共同富裕奠定了扎实的基础。请谈谈我国扶贫支出的减贫成效。解题思路：（1）显著减少绝对贫困人口，提前完成国际减贫目标我国扶贫支出通过直接投入与产业带动，显著提升了贫困地区收入水平。在财政专项扶贫资金的主导下，截至2020年底，现行标准下9899万农村贫困人口全部脱贫，832个贫困县全部摘帽，12.8万个贫困村全部出列，区域性整体贫困得到解决。这一成就标志着我国提前10年实现联合国2030年可持续发展议程减贫目标，在全球减贫事业中做出重大贡献。（2）改善多维贫困状况，提升生活质量与人力资本①收入维度：通过生态