财政预决算审议监督制度

PAGE财政预决算审议监督制度一、总则（一）目的为了加强对财政预决算的管理和监督，规范财政资金的使用，提高财政资金的使用效益，保障经济社会的健康发展，根据国家相关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织财政预决算的编制、审议、执行和监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：财政预决算的编制、审议和执行必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：全面涵盖本公司/组织的各项收入和支出，确保预决算数据的完整性。3.准确性原则：数据真实、准确，不得虚报、瞒报，为决策提供可靠依据。4.公开性原则：预决算信息应依法依规公开，接受内部和外部监督。5.绩效性原则：注重财政资金的使用效益，提高资金配置的科学性和合理性。二、财政预决算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策规定。2.本公司/组织的发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度财政预决算执行情况。4.相关经济社会发展指标和行业标准。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等各项收入来源的预测。2.支出预算：基本支出预算：涵盖人员经费和公用经费，如工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出等。项目支出预算：明确各类专项项目的资金安排，包括项目名称、内容、资金用途、预期效果等。其他支出预算：如债务支出、资本性支出等。（三）编制程序1.各部门根据本部门职责和工作计划，提出下一年度的收支预算建议，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和分析，结合公司/组织的整体情况，编制初步的财政预决算草案。3.初步草案提交公司/组织管理层审议，管理层根据公司/组织发展战略和实际情况提出修改意见。4.财务部门根据管理层意见对草案进行修改完善，形成正式的财政预决算草案，提交公司/组织决策机构审批。三、财政预决算审议（一）审议机构设立财政预决算审议委员会，成员包括公司/组织管理层、财务部门负责人、相关业务部门负责人以及内部审计人员等。（二）审议内容1.预决算草案是否符合国家法律法规和政策要求。2.收入预算的合理性和可行性，是否充分考虑了各种收入来源的变化因素。3.支出预算的必要性和合规性，各项支出是否与公司/组织的工作计划和目标相匹配，是否符合财经纪律。4.资金安排的科学性和合理性，是否优化了资金配置，提高了资金使用效益。5.预算执行的保障措施是否健全，包括预算执行的监督机制、绩效评价机制等。（三）审议程序1.预决算草案提交审议委员会后，由财务部门负责人对草案的编制情况进行说明，包括编制依据、主要内容、增减变动情况等。2.各成员对草案进行审议，发表意见和建议，重点关注各自关注的领域和问题。3.审议委员会对成员的意见进行汇总和讨论，形成审议意见。4.财务部门根据审议意见对预决算草案进行修改完善，再次提交审议委员会审议，直至通过。四、财政预决算执行（一）执行责任1.各部门是财政预决算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保各项收支按照预算执行。2.财务部门负责财政预决算执行的组织、协调和监督工作，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。（二）执行措施1.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和审批权限，确保预算执行工作规范有序。2.加强预算执行的动态监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取调整措施。3.严格控制预算追加调整，确因特殊情况需要追加调整预算的，应按照规定程序进行审批。（三）执行监督1.内部审计部门定期对财政预决算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和效益性，发现问题及时提出整改意见。2.公司/组织管理层定期听取财政预决算执行情况汇报，对执行过程中存在的问题进行研究和决策，推动预算执行工作顺利进行。五、财政预决算调整（一）调整情形1.国家法律法规和政策发生重大变化，对财政预决算产生重大影响的。2.公司/组织发展战略、年度工作计划和目标发生重大调整，导致预决算需要相应调整的。3.不可抗力因素等特殊情况，使原预算无法执行或需要变更的。（二）调整程序1.由提出调整预算的部门或单位向财务部门提交预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出审核意见。3.审核意见提交公司/组织管理层审议，经审议通过后，由财务部门对预决算草案进行调整，并重新提交审议委员会审议。4.审议委员会对调整后的预决算草案进行审议，通过后按照规定程序进行审批和备案。六、财政预决算监督（一）监督主体1.内部审计部门负责对财政预决算进行内部审计监督，确保预决算的真实性、合法性和效益性。2.公司/组织决策机构对财政预决算进行宏观监督，对重大事项进行决策和指导。3.接受外部审计、财政等部门的监督检查，积极配合相关工作，及时整改发现的问题。（二）监督内容1.预决算编制的合规性和准确性，是否按照规定程序编制，数据是否真实可靠。2.预决算审议的公正性和科学性，审议过程是否符合规定，审议意见是否合理有效。3.预决算执行的及时性和完整性，是否严格按照预算执行，有无截留、挪用等违规行为。4.预决算调整的必要性和合理性，调整程序是否规范。（三）监督方式1.定期开展内部审计，对财政预决算进行全面审计或专项审计。2.不定期进行财务检查和专项检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.建立健全举报机制，鼓励员工对财政预决算中的违规行为进行举报，对举报信息进行及时核实和处理。七、绩效评价（一）评价指标1.预算执行率：衡量预算执行的进度和完成情况，计算公式为：实际执行金额/预算金额×100%。2.资金使用效益：通过对各项支出所产生的经济效益、社会效益等进行评估，如项目的产出指标、效果指标等。3.预决算差异率：反映预决算编制的准确性，计算公式为：（决算金额预算金额）/预算金额×100%。（二）评价方法1.定量分析：运用数据统计和分析方法，对预算执行率、资金使用效益等指标进行量化评价。2.定性分析：通过专家评估、问卷调查、实地考察等方式，对预决算的合理性、合规性等进行定性评价。（三）评价结果应用1.将绩效评价结果作为下一年度财政预决算编制和调整的重要依据，对绩效好的部门给予适当奖励，对绩效差的部门进行督促整改。2.根据绩效评价结果，总结经验教训，完善财政预决算管理制度和流程，提高财政资金的管理水平和使用效益。八、信息公开（一）公开内容1.财政预决算草案及批复文件。2.预决算执行情况报告，包括收入、支出、结余等情况。3.绩效评价结果及相关报告。（二）公开方式1.在公司/组织内部网站设立财政预决算公开专栏，及时发布相关信息。2.根据法律法规要求，在规定的媒体或平台上对外公开财政预决算信息。（三）公开时间1.财政预决算草案应在提交审议前一定时间内公开征求意见，公开时间不少于