财政局内部审计监督制度

PAGE财政局内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强财政局内部管理，规范财政资金使用，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的合法、合规、高效运行，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于财政局机关各科室、所属事业单位及其工作人员在财政资金管理、财务收支、预算执行、政府采购、国有资产管理等各项财政业务活动中的内部审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计对象，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题。3.全面性原则：涵盖财政局各项财政业务活动，对财政资金运行全过程进行审计监督。4.及时性原则：及时发现和纠正财政业务活动中的违规行为和风险隐患，确保财政工作的正常开展。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置财政局设立独立的内部审计科室，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计科室在财政局党组的领导下开展工作，向党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、经济等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计工作制度、流程和计划。对财政局各项财政业务活动进行审计监督，包括预算编制、执行、调整，财政资金的分配、使用、管理，政府采购项目的实施，国有资产的购置、处置、管理等。检查财务收支的真实性、合法性和效益性，揭露和查处违规违纪行为。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。开展专项审计调查，为财政局决策提供依据。督促被审计对象落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。组织内部审计人员培训和业务交流，提高审计人员素质。2.权限要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计对象不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计对象的会计凭证、账簿、报表、资产等，核实财务收支和经济活动的真实性、合法性。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经财政局党组批准，有权予以制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经财政局党组批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和内部管理制度的行为，提出纠正、处理意见。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计科室应根据财政局年度工作计划和财政工作重点，结合以往审计工作情况，制定年度内部审计工作计划，报财政局党组批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计对象的基本情况和相关业务流程。2.审计组应编制审计工作方案，明确审计步骤、方法和时间要求。审计工作方案应报内部审计科室负责人审核，经财政局分管领导批准后实施。3.审计组应提前向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应抄送财政局相关领导和科室。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件、资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计对象进行审计。2.审计人员应认真做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。3.在审计过程中，审计组应与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计对象的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计科室负责人审核后，报财政局分管领导审批。审计报告应抄送被审计对象及相关科室。（五）审计处理与整改1.财政局党组应根据审计报告，对审计发现的问题进行研究，做出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限和责任单位。2.被审计对象应按照审计处理决定，认真落实整改措施，在规定期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告财政局。3.内部审计科室应跟踪检查被审计对象的整改情况，对整改不到位的，应督促其继续整改。对拒不整改或整改不力的，应按照有关规定追究相关人员的责任。四、审计内容（一）预算管理审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家法律法规和财政政策要求，是否与国民经济和社会发展规划相适应。2.检查预算执行情况，是否严格按照批复的预算执行，有无擅自调整预算、截留挪用预算资金等问题。3.监督预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整，调整依据是否充分。（二）财政资金管理审计1.审查财政资金的分配、拨付是否合规，是否按照规定的标准和程序进行，有无超标准、超范围分配资金，有无拖延拨付资金等问题。2.检查财政资金的使用效益，是否达到预期目标，有无资金闲置、浪费等情况。3.监督财政专项资金的管理和使用，是否专款专用，有无挤占、挪用专项资金等问题。（三）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，会计凭证、账簿、报表是否真实、准确、完整，财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞和风险隐患。3.监督非税收入的征收、管理和使用，是否足额征收，是否及时上缴国库，有无截留、坐支非税收入等问题。（四）政府采购审计1.审查政府采购项目的立项、审批是否合规，是否按照规定的采购方式和程序进行采购。2.检查政府采购合同的签订、履行情况，是否严格按照合同约定执行，有无擅自变更合同条款等问题。3.监督政府采购资金的支付情况，是否按照规定的支付方式和程序进行支付，有无违规支付资金等问题。（五）国有资产管理审计1.审查国有资产的购置、处置是否合规，是否按照规定的程序进行审批，有无擅自购置、处置国有资产等问题。2.检查国有资产的登记、核算是否准确，是否存在国有资产流失等情况。3.监督国有资产的使用效益，是否充分发挥国有资产的作用，有无国有资产闲置浪费等问题。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、选拔任用、奖励惩戒等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中予以扣分，限制其晋升和奖励。（二）促进财政管理制度完善针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞和薄弱环节，及时