财会现金管理制度

PAGE财会现金管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支及库存管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金管理活动合法合规。安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。效益性原则：在确保现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。不相容职务分离原则：现金的收付、保管、记账等工作应相互分离，避免由一人兼任，以防止舞弊行为。二、现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收支管理1.现金收入管理收入来源：公司现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款、收到的押金等。收款流程业务部门：业务人员在办理业务过程中收到现金时，应及时开具收款凭证，注明收款日期、金额、来源、交款人等信息，并在第一时间将现金及收款凭证交至财务部门。财务部门：财务人员收到现金及收款凭证后，应认真核对收款凭证与现金金额是否一致，检查收款凭证的填写是否完整、准确。核对无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。交款方式：业务人员交款时，应尽量采用银行转账方式。如因特殊情况必须收取现金的，应在收款当日将现金缴存银行，不得坐支现金。2.现金支出管理支出审批日常费用支出：公司各项费用支出应严格按照预算及审批权限进行审批。一般情况下，金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报总经理审批。重大资金支出：涉及重大投资、资产购置、对外捐赠等资金支出，应按照公司相关规定进行可行性研究、论证，并提交公司董事会或股东会审议通过后方可实施。审批流程：费用报销人应填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证。按照审批权限依次提交审批，审批通过后，将费用报销单交至财务部门。付款流程财务部门：财务人员收到经审批的费用报销单后，应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，核对报销金额与审批金额是否一致。审核无误后，按照规定的付款方式进行支付。现金支付：对于符合现金使用范围且金额较小的支出，可采用现金支付方式。财务人员应根据审批后的费用报销单，开具现金支票或从库存现金中支付现金，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章，同时登记现金日记账。银行支付：对于金额较大或不符合现金使用范围的支出，应采用银行转账方式支付。财务人员应根据审批后的费用报销单，填写付款申请单，提交银行办理转账业务，并在费用报销单上注明转账日期、转账金额等信息。支付控制支付凭证审核：财务人员在支付现金前，必须对支付凭证进行严格审核，确保支付凭证上的签字、盖章齐全，审批手续完备，原始凭证真实、合法、有效。支付密码管理：涉及银行转账支付的，应严格按照银行规定设置支付密码，并妥善保管。支付密码应定期更换，防止密码泄露。支付记录保存：财务人员应妥善保存现金支付记录，包括支付凭证、现金支票存根、银行转账回单等，以便日后查询和核对。四、现金库存管理1.库存限额公司根据日常现金支出需要，核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出量确定，具体金额由财务部门根据实际情况提出申请，报总经理审批后执行。如因业务发展等原因需要调整库存限额的，应重新履行申请审批手续。2.库存现金保管公司设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的安全设施，如监控设备、防盗报警装置等。库存现金应实行双人保管制度，由财务部门指定的两名人员分别负责保管保险柜钥匙和密码。保险柜钥匙和密码应分开存放，严禁一人同时掌握保险柜的钥匙和密码。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，并编制现金盘点表。盘点工作应由财务部门负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应记录在案。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.现金缴存与支取缴存规定：业务人员收取的现金应及时缴存银行，原则上不得超过一个工作日。财务部门应根据现金缴存情况，合理安排资金，确保库存现金不超过核定的限额。支取规定：因业务需要支取现金时，应提前填写现金支取申请单，注明支取金额、用途等信息，按照审批权限进行审批。审批通过后，由财务人员到银行办理现金支取业务。支取现金时，应注意安全，尽量减少现金在途时间。五、现金核算与监督1.现金核算财务部门应按照国家统一的会计制度，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行详细、准确的记录。现金日记账应按照业务发生的先后顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。每日终了，财务人员应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数进行核对。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。月度终了，财务人员应根据现金日记账和相关凭证，编制现金流量表，反映公司当月现金的流入、流出情况，为公司财务管理提供决策依据。2.现金监督公司内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，包括现金收支的合规性、库存现金的安全性、现金核算与记录的准确性等。审计人员应通过查阅相关凭证、账册、报表，实地盘点库存现金，与银行核对账目等方式进行审计，并出具审计报告。如发现问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。财务部门应加强对现金管理的自我监督，定期对现金管理工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应积极配合外部审计、税务等部门的检查，如实提供相关资料，确保公司现金管理工作合法合规。六、现金盘点与清查1.现金盘点财务人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应记录在现金盘点表上。现金盘点表应包括盘点日期、盘点人员、现金账面余额、现金实存金额、账实差异及原因说明等内容。盘点人员和监盘人员应在现金盘点表上签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于现金短缺时，应由责任人赔偿；属于现金溢余时，应及时查明原因，如无法查明原因，应作为营业外收入处理。2.现金清查公司应定期组织对现金进行全面清查，清查工作一般每年至少进行一次。清查范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支及库存情况。现金清查工作应由公司财务部门牵头，组织相关人员成立清查小组，对现金进行实地盘点、核对账目等工作。清查小组应制定详细的清查方案，明确清查的范围、方法、步骤及人员分工等。清查结束后，清查小组应编制现金清查报告，详细说明清查情况、发现的问题及处理建议等。清查报告应提交公司管理层审阅，并作为公司财务管理的重要资料存档。七、罚则1.对违反本制度规定，有下列行为之一的单位或个人，视情节轻重给予相应的处罚：未经批准坐支现金或超范围使用现金的，责令改正，并处以坐支金额或超范围使用金额[X%][X%]的罚款。白条抵库的，责令限期改正，并处以白条金额[X%][X%]的罚款。挪用现金的，责令退还挪用的现金，并处以挪用金额[X%][X%]的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因保管不善导致现金被盗或丢失的，由责任人承担相应的经济损失，并视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。违反现金核算规定，导致账