谢岗医院财务监督制度

PAGE谢岗医院财务监督制度一、总则（一）目的为加强谢岗医院财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保医院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合医院实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于谢岗医院各科室、各部门及其全体工作人员在财务活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.制衡性原则：建立健全财务监督体系，明确各部门、各岗位在财务监督中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.效益性原则：通过有效的财务监督，提高医院资金使用效益，促进医院可持续发展。二、财务监督组织架构（一）医院财务监督领导小组成立以医院院长为组长，副院长为副组长，财务科、审计科、纪检监察室等相关部门负责人为成员的医院财务监督领导小组。负责领导和组织医院财务监督工作，审议重大财务事项，对财务监督工作进行决策和指导。（二）财务科负责医院日常财务核算、财务管理和财务监督工作。按照国家财务制度和医院财务管理制度，准确记录和反映医院财务收支情况，定期编制财务报表，为医院财务决策提供依据。对医院各项经济活动进行财务审核和监督，确保财务活动合法合规。（三）审计科独立行使内部审计职能，对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定审计计划，开展定期审计和专项审计工作，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）纪检监察室负责对医院财务活动中的违纪违规行为进行监督检查，受理群众举报和投诉。对违反财务纪律和廉洁自律规定的行为进行调查处理，维护医院正常的财经秩序。三、预算监督（一）预算编制监督1.财务科负责组织医院年度预算编制工作，各科室按照医院预算编制要求，结合本科室业务发展计划和工作实际，提出本科室年度预算建议数。2.财务科对各科室预算建议数进行审核汇总，结合医院总体发展战略和财务状况，提出医院年度预算草案。3.医院财务监督领导小组对预算草案进行审议，重点审查预算编制的合理性、完整性、准确性，是否符合国家政策和医院发展规划，是否与医院财力相适应。对审议中发现的问题，及时反馈给财务科进行调整完善。4.预算草案经医院职代会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行监督1.财务科按照批准的预算，将各项预算指标分解到各科室，并建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。2.各科室严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序报经医院财务监督领导小组批准。3.财务科加强对预算执行过程的监控，对预算执行进度缓慢或偏离预算目标的科室，及时发出预警通知，督促其采取措施加快执行进度，确保预算目标的实现。4.审计科定期对医院预算执行情况进行审计检查，重点审查预算执行的合规性、真实性和效益性，是否存在截留、挪用、浪费等问题。对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促相关科室进行整改。（三）预算调整监督1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，由相关科室提出预算调整申请。2.财务科对预算调整申请进行审核，分析调整原因、调整金额和对医院财务状况的影响，提出审核意见。3.医院财务监督领导小组对预算调整申请进行审议，根据医院实际情况和财力状况，决定是否批准预算调整。对涉及重大预算调整的事项，报上级主管部门备案。4.预算调整经批准后，财务科及时调整预算指标和相关账务处理，并将调整情况通知各科室。四、收入监督（一）医疗收入监督1.财务科负责医疗收入的核算与管理，严格按照国家物价政策和医疗收费标准进行收费，确保医疗收费准确无误。2.各科室收费人员在收费过程中，必须使用医院统一规定的收费票据，及时、足额将医疗收入上缴财务科。严禁擅自减免、漏收、多收医疗费用。3.财务科定期对医疗收入进行核对和分析，与收费系统数据、住院结算数据、门诊收费数据等进行比对，确保医疗收入数据的一致性和准确性。4.审计科不定期对医疗收费情况进行专项审计检查，重点审查收费标准执行情况、收费票据使用情况、退费管理情况等，防止出现乱收费、私设小金库等违法违规行为。（二）财政补助收入监督1.财务科按照国家财政补助政策和医院实际情况，及时、准确地核算财政补助收入。2.加强对财政补助资金使用的监督，确保财政补助资金专款专用，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.定期向医院财务监督领导小组报告财政补助资金的使用情况，接受监督检查。（三）其他收入监督1.对医院的药品收入、制剂收入、科教项目收入、捐赠收入等其他收入，财务科按照相应的管理制度进行核算和管理。2.严格审查其他收入的来源和合法性，确保收入真实、合规。对捐赠收入，要按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。3.审计科对其他收入的核算和管理情况进行审计监督，防止出现收入不入账、截留、挪用等问题。五、支出监督（一）支出审批制度1.医院各项支出实行分级审批制度，明确审批权限和审批流程。2.日常办公用品、办公设备购置等小额支出，由科室负责人审核签字后，报分管副院长审批。3.设备购置、基建维修、药品采购、大型医疗设备检查治疗项目等大额支出，由科室提出申请，经财务科审核、分管副院长审核后，报院长审批。4.重大投资项目、对外捐赠等重大支出事项，需经医院财务监督领导小组审议通过后，报院长审批，并按照规定报上级主管部门备案。（二）支出核算与监督1.财务科按照国家财务制度和医院财务管理制度，对各项支出进行准确核算，严格区分不同性质的支出，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强对支出凭证的审核，审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，是否有经办人、证明人、审批人签字，是否符合财务报销规定。对不符合规定的支出凭证，不予报销。3.定期对医院支出情况进行分析，与预算指标进行比对，分析支出结构和合理性，及时发现和纠正支出中存在的问题。4.审计科对医院支出进行定期审计和专项审计，重点审查支出的合规性、效益性，是否存在超预算支出、虚列支出、挤占挪用资金等问题。对审计发现的问题，督促相关科室进行整改，并追究相关人员的责任。（三）成本控制与监督1.医院建立成本核算制度，财务科负责组织开展成本核算工作，定期核算医院各科室、各项目的成本。2.加强对医院成本的分析和控制，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。如优化医疗流程、合理配置资源、控制物资消耗等。3.审计科对医院成本核算和控制情况进行审计监督，检查成本核算方法是否合理、成本数据是否准确、成本控制措施是否有效等。对成本管理中存在的问题，提出审计建议，促进医院加强成本管理，提高经济效益。六、资产监督（一）货币资金监督1.财务科严格执行货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。4.审计科不定期对货币资金进行审计检查，重点审查货币资金的收支是否合规、内部控制是否健全有效等，防止出现货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产监督1.财务科负责固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.各科室负责本科室固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.医院制定固定资产购置计划，严格按照规定程序进行采购。对固定资产购置的必要性、可行性进行论证，防止盲目购置。4.审计科定期对固定资产进行审计检查，重点审查固定资产的购置、使用、处置是否合规，折旧计提是否准确，固定资产管理制度是否健全有效等。对审计发现的问题，督促相关科室进行整改。（三）库存物资监督1.财务科负责库存物资的核算与管理，建立库存物资明细账，定期与仓库保管账进行核对。2.仓库管理部门负责库存物资的实物管理，严格执行物资出入库制度，确保物资收发准确无误。3.定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资和报废物资。对盘盈、盘亏的物资，要查明原因，按照规定进行处理。4.审计科对库存物资进行审计监督，重点审查库存物资的采购、验收、保管、领用等环节是否合规，库存物资的账实是否相符，物资管理制度是否健全有效等。对审计发现的问题，督促相关部门进行整改。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设1.医院建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责权限，规范财务内部控制流程。2.财务内部控制制度涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务信息管理等各个方面，确保财务活动全过程受到有效控制。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规、政策变化和医院实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。（二）内部控制执行监督1.财务科负责组织实施财务内部控制制度，对各岗位、各环节的内部控制执行情况进行日常监督检查。2.审计科定期对医院财务内部控制制度的执行情况进行审计评价，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷。3.对审计发现的内部控制缺陷，及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。整改完成后，进行跟踪检查，确保内部控制缺陷得到有效纠正。（三）风险评估与应对1.医院建立财务风险评估机制，定期对医院面临的财务风险进行识别、评估和分析。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等措施，有效防范和化解财务风险。3.加强对财务风险的监测和预警，及时发现潜在的财务风险，采取措施加以控制，确保医院财务安全。八、财务信息披露与监督（一）财务信息披露1.医院按照国家法律法规和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等，并在规定时间内对外披露。2.财务报表要真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报重要财务信息。3.除定期财务报表外，医院还应根据实际情况，适时披露重大财务事项、财务政策变化等相关信息，提高财务信息透明度。（二）财务信息监督1.财务科负责对财务信息的编制和披露进行审核，确保财务信息质量。2.审计科对财务信息进行审计监督，检查财务信息的真实性、准确性、完整性，是否符合国家财务制度和医院财务管理制度的要求。3.对财务信息披露中存在的问题，及时督促财务科进行整改，确保财务信息披露合法合规、真实准确。九、监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.定期监督检查：财务科、审计科、纪检监察室等部门按照各自职责，定期对医院财务活动进行监督检查。2.专项监督检查：针对医院财务活动中的重点领域、关键环节或存在的突出问题，开展专项监督检查。3.不定期抽查：对各科室财务活动进行不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况：检查医院各项财务制度是否得到有效执行，是否存在违反财务制度的行为。2.财务收支情况：审查财务收支的真实性、合法性、合规性，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.资产管理情况：检查固定资产、库