学校工会财务监督制度

PAGE学校工会财务监督制度一、总则（一）目的为加强学校工会财务管理，规范财务行为，确保工会经费的合理使用和安全，保障工会各项工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校工会实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会及所属各部门、各工会小组的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法筹集、使用和管理工会经费。2.民主管理原则充分发挥会员代表大会和工会委员会的民主监督作用，保障会员对工会财务的知情权、参与权和监督权。3.规范透明原则建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时，公开透明。4.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排经费，提高资金使用效益。二、财务监督机构及职责（一）工会经费审查委员会1.工会经费审查委员会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。2.其职责包括：审查工会经费预算、决算草案，对预算执行情况进行监督检查。监督工会经费的收入、支出和使用情况，检查财务制度的执行情况。审查工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整。对工会经费收支和财产管理中的重大问题进行调查研究，并提出意见和建议。向会员代表大会报告经费审查工作情况，接受会员监督。（二）工会委员会1.工会委员会负责领导和管理工会财务工作，对财务工作进行全面监督。2.其职责包括：制定和完善工会财务管理制度，组织实施财务预算和决算。审核财务收支计划，监督财务收支执行情况。定期听取财务工作报告，研究解决财务工作中的问题。加强对财务人员的管理和培训，提高财务人员素质。（三）财务人员1.财务人员负责具体办理工会财务业务，严格遵守财务制度和操作规程。2.其职责包括：按照国家财务法规和工会财务制度，进行会计核算和财务管理。编制财务预算和决算草案，定期报告财务收支情况。负责财务票据的管理和使用，确保票据真实、合法、有效。加强财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。配合经费审查委员会和其他监督部门的工作，提供财务资料和相关信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则综合考虑工会各项工作任务和发展需要，合理安排经费。2.量入为出原则根据工会经费收入情况，确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则严格控制经费支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。4.绩效导向原则注重预算资金的使用效果，加强绩效目标管理。（二）预算编制内容1.收入预算包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年年初，工会委员会根据学校工会工作计划和实际情况，提出预算编制的指导思想和原则。2.财务人员根据预算编制原则和要求，结合上年度预算执行情况和本年度工作任务，编制预算草案。3.预算草案经工会委员会审议通过后，提交会员代表大会审议批准。4.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。（四）预算执行与监督1.财务人员按照批准的预算组织收入，合理安排支出，确保预算的严格执行。2.工会委员会定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.经费审查委员会对预算执行情况进行监督检查，发现问题及时提出意见和建议，督促整改落实。四、财务收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的一定比例计算。2.财务人员应准确记录会费收入情况，及时将会费上缴上级工会。3.加强对会费收缴工作的宣传和督促，确保会费收缴率达到规定要求。（二）拨缴经费收入管理1.行政方面应按照每月全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴经费。2.财务人员应及时与行政部门核对拨缴经费情况，确保拨缴经费足额到位。3.加强对拨缴经费的催缴工作，对逾期未拨缴经费行为，应及时与行政部门沟通协调，督促其按时拨缴。（三）上级补助收入管理1.及时、准确地记录上级工会补助收入情况，确保补助收入专款专用。2.按照上级工会要求，及时报送相关资料，申请和使用上级补助资金。3.加强与上级工会的沟通联系，争取更多的上级补助支持。（四）其他收入管理1.对政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等其他收入，应严格按照相关规定进行管理。2.各项收入应及时入账，纳入工会财务统一核算，确保收入真实、合法、完整。3.加强对其他收入来源的审核和监督，防止违规收入进入工会账户。五、财务支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和工会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经工会委员会集体研究决定。3.支出审批应遵循审批流程，明确审批权限，确保审批手续齐全。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人对支出事项进行审核，签字确认是否属实。3.财务人员对报销凭证的合法性、真实性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.工会主席根据审批权限进行审批，重大支出事项提交工会委员会集体研究决定。5.审批通过后，财务人员予以报销付款。（三）职工活动支出管理1.职工活动支出应围绕工会工作重点和会员需求，合理安排活动内容和经费。2.活动经费应专款专用，严格控制活动成本，提高活动质量和效果。3.举办职工活动应按照规定履行相关审批手续，确保活动安全有序进行。（四）维权支出管理1.维权支出主要用于维护职工合法权益方面的支出，应严格按照规定范围使用。2.加强对维权工作的支持力度，确保维权工作顺利开展，维护职工合法权益。3.对维权支出的使用情况进行跟踪检查，确保资金使用效益。（五）业务支出管理1.业务支出主要用于工会开展各项业务工作的支出，应合理安排，提高资金使用效率。2.加强对业务工作的规划和管理，确保业务支出与工作实际需要相匹配。3.严格控制业务支出中的各项费用标准，防止铺张浪费。（六）行政支出管理1.行政支出主要用于工会机关的办公费、差旅费、会议费等支出，应严格控制支出规模。2.加强对行政支出的管理和监督，规范各项费用报销标准和审批程序。3.提高行政工作效率，降低行政运行成本。（七）资本性支出管理1.资本性支出主要用于工会购置固定资产、无形资产等方面的支出，应按照规定进行管理。2.加强对资本性支出的预算管理，确保资金合理安排。3.对购置的固定资产和无形资产应及时登记入账，加强资产的日常管理和维护。（八）补助下级支出管理1.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。2.加强对补助下级资金的管理和监督，确保资金专款专用，发挥资金效益。3.下级工会应及时向上级工会报告补助资金的使用情况，接受上级工会的检查和监督。（九）事业支出管理1.事业支出主要用于工会所属事业单位的各项支出，应按照事业单位财务制度进行管理。2.加强对事业单位的财务管理和监督，规范事业单位的财务行为。3.确保事业单位的各项事业活动健康有序开展，提高事业发展水平。（十）其他支出管理1.其他支出应按照规定范围和标准使用，严格控制支出规模。2.对其他支出事项应进行严格审核，确保支出合理、合规。3.加强对其他支出的跟踪管理，及时发现和解决问题。六、财务票据管理（一）票据种类工会财务使用的票据主要包括工会经费收入专用收据、税务发票、行政事业单位资金往来结算票据等。（二）票据购置与领用1.财务人员根据工作需要，按照规定程序购置票据，并建立票据台账。2.票据应指定专人负责保管，实行领用登记制度，领用人应签字确认。（三）票据使用与开具1.严格按照票据使用范围和规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。2.开具票据应加盖工会财务专用章或发票专用章，不得虚开、代开票据。（四）票据保管与核销1.妥善保管票据存根联，保存期限按照国家规定执行。2.定期对票据使用情况进行核对和核销，确保票据使用规范、安全。3.对作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。七、财务资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.定期核对银行存款账目，及时清理未达账项，确保银行存款余额准确无误。4.对应收款项和预付款项应及时清理催收，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立存货台账，定期盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行规范管理。3.定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值得到合理确认和保护。八、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务人员应定期轮岗，避免长期在同一岗位工作可能产生的风险。（二）财务审批与授权1.明确财务审批流程和审批权限，严格按照规定进行审批。2.对重大财务事项应实行集体决策和联签制度，确保决策科学、合理。（三）财务风险防控1.建立财务风险预警机制，及时发现和评估财务风险。2.针对不同的财务风险，制定相应的防控措施，降低财务风险。（四）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对工会财务收支、资产管理、内部控制等情况进行全面审计。2.加强对内部审计发现问题的整改落实，不断完善财务管理制度和内部控制体系。九、财务信息公开(一)公开内容1.工会经费预算、决算草案及执行情况。2.工会经费收入、支出情况。3.工会资产状况。4.其他需要公开的财务信息。(二)公开方式1.通过学校工会网站、公告栏等形式进行公开。2.定期向会员代表大会报告财务工作情况，接受会员监督。(三)公开时间1.工会经费预算、决算草案应在会员代表大会审议批准前公开征求意见。待预算、决算草案经会员代表大会审议批准后，应及时公开执行情况。2.工会经费收支情况应定期公开，至少每季度公开一次。3.工会资产状况应每年公开一次。十、财务监督检查与责任追究(一)监督检查1.经费审查委员会定期对工会财务进行审查监督，检查财务制度执行情况、经费收支情况、资产管理情况等。2.工会委员会加强对财务工作的日常监督