婺源县村级财务监督制度

PAGE婺源县村级财务监督制度一、总则（一）目的为了加强婺源县村级财务管理，规范村级财务收支行为，强化村级财务监督，保障农村集体资产安全，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于婺源县行政区域内的所有村级集体经济组织，包括村民委员会、村经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则充分发扬民主，保障村民对村级财务的知情权、参与权、监督权，实行财务公开制度。3.规范管理原则建立健全村级财务管理制度，规范财务核算、收支审批、资产处置等行为。4.监督制衡原则强化内部监督和外部监督，形成有效的监督制衡机制，防止村级财务违规行为的发生。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务管理机构，负责村级财务日常工作。可根据实际情况，设置会计、出纳等岗位。（二）人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责村级财务核算、记账、报账等工作。2.出纳人员应具备相应财务知识，负责村级现金收付、银行存款收支等工作。会计和出纳不得由同一人担任。（三）人员职责1.会计职责（1）按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。（2）定期对村级财务收支情况进行分析，为村级财务管理提供决策依据。（3）负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责（1）严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。（2）及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。（3）保管库存现金、有价证券和财务印章等。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入范围包括财政转移支付资金、村集体资产经营收入、土地补偿费、一事一议筹资筹劳收入、上级部门专项拨款等。2.收入票据管理村级收入应使用财政部门统一监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。收取的款项应及时足额缴存银行账户，不得坐收坐支。3.收入核算会计应按照规定及时对村级收入进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。（二）支出管理1.支出审批程序村级支出应实行审批制度，严格执行“一支笔”审批。一般支出由村主任审批，重大支出应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村主任审批。2.支出范围主要包括村级办公经费、村干部报酬、公益事业支出、基础设施建设支出等。3.支出报销要求（1）支出凭证应合法、合规，具备真实的交易内容、开票日期、经济业务事项名称、数量、单价、金额等要素。（2）报销凭证应由经办人签字、证明人签字、审批人审批，并注明用途。（3）严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。四、财务预决算管理（一）预算编制1.村级应在每年年初编制财务预算，预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据上年度收入情况和本年度经济发展趋势进行预测，合理确定各项收入来源。3.支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，结合村级实际需要，合理安排各项支出，重点保障村级组织正常运转、公益事业建设和基础设施维护等支出。（二）预算执行1.村级应严格按照预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.加强对预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）决算1.年度终了，村级应编制财务决算报告，对全年财务收支情况进行总结和分析。2.决算报告应包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、存在问题及改进措施等内容。3.财务决算报告应经村民会议或村民代表会议审议通过，并报乡镇财政所备案。五、资产管理（一）资产清查1.村级应定期对集体资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）资产登记1.建立健全村级资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、购置时间、价值、使用状况等信息。2.资产登记应做到及时、准确、完整，并定期进行更新。（三）资产处置1.村级资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定程序进行。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.重大资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇人民政府备案。六、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况，包括各项收入、支出明细。2.资产负债情况，包括资产总额、负债总额、所有者权益等。3.债权债务情况，包括债权债务明细。4.财务预决算情况，包括预算编制、执行和决算情况。5.重大财务事项，如大额资金使用、资产处置等。（二）公开方式1.在村级活动场所显著位置设立固定的财务公开栏，定期张贴财务公开内容。2.利用村广播、微信公众号等形式进行公开，方便村民及时了解财务信息。（三）公开时间1.定期公开，每月或每季度公开一次财务收支情况，每年公开一次年度财务决算和资产负债情况。2.重大财务事项应在事项发生后及时公开。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全村级财务内部监督制度，成立由村民代表、党员代表等组成的民主理财小组。2.民主理财小组负责对村级财务收支情况进行审核监督，定期召开会议，对财务收支凭证进行逐笔审核，提出意见和建议。3.会计人员应定期向民主理财小组汇报财务工作情况，接受民主理财小组的监督检查。（二）外部监督1.乡镇财政所应加强对村级财务的指导和监督，定期对村级财务进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门应定期对村级财务进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性、效益性，以及资产负债情况等。3.村民有权对村级财务情况进行监督，对发现的问题可向乡镇人民政府或有关部门反映。八、责任追究（一）违规行为界定1.违反财务收支审批程序，擅自审批支出。2.截留、挪用、侵占村级资金。3.坐收坐支现金，私设小金库。4.伪造、变造会计凭证、会计账簿等财务资料。5.未按规定进行财务公开。6.其他违反村级财务管理制度的行为。（二