工程款结算与支付审核规范

工程款结算与支付审核规范一、总则工程款结算与支付审核是工程项目管理的核心环节，直接关系到项目投资控制、合同履约以及各方合法权益。为规范审核行为，确保资金支付的准确、合规、及时，提高资金使用效益，防范财务风险与廉政风险，特制定本规范。本规范适用于各类新建、扩建、改建工程项目的工程款结算与支付审核活动。所有参与审核工作的单位及人员，均应严格遵守本规范规定。二、审核原则1.合法合规性原则：审核工作必须严格遵守国家法律法规、行业标准及项目所在地相关政策规定，确保结算与支付行为的合法性。2.合同优先原则：审核依据以项目合同（包括补充协议、签证等）为首要准则，合同约定不明或与法规冲突时，应优先遵从法规规定，并本着公平合理原则协商解决。3.客观真实性原则：审核过程中，必须以事实为依据，对工程量、计价依据、支付条件等进行客观核实，确保数据真实可靠。4.效益性原则：在合规合法的前提下，应注重审核的经济效益，严格控制不必要的支出，确保资金支付的合理性与经济性。5.权责对等原则：明确各参与方在审核过程中的权利与责任，确保审核工作各环节有人负责、有人监督。6.及时性原则：审核工作应在规定或合理期限内完成，避免因审核延迟影响工程进度或引发合同纠纷。三、审核组织与职责（一）审核主体根据项目管理模式及合同约定，工程款结算与支付审核的主体通常包括：*建设单位（业主）：是工程款支付的最终决策者，对审核结果负总责。可自行组织审核或委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行专业审核。*工程造价咨询机构（若委托）：受建设单位委托，依据合同及相关规范，独立开展结算审核工作，出具客观公正的审核报告。*监理单位：负责对施工单位提交的工程量清单、进度报告等进行初步审核，签署意见，为建设单位或造价咨询机构的最终审核提供基础依据。*施工单位：负责提交完整、真实、有效的结算与支付申请资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（二）各方主要职责*建设单位：*制定内部审核管理制度和流程。*明确审核部门及人员职责。*组织或委托开展审核工作，对审核结果进行确认。*按时办理工程款支付手续。*协调解决审核过程中出现的争议。*工程造价咨询机构（若委托）：*严格按照委托合同及相关规范开展工作。*对送审资料的完整性、合规性进行核查。*深入现场，核实工程量及工程实际情况。*依据合同约定及计价规范，准确计算工程造价。*与相关方进行沟通核对，出具审核报告，并对报告的真实性、准确性负责。*监理单位：*对施工单位上报的已完工程量进行现场核实。*审核施工进度是否符合合同约定。*对工程质量是否合格进行确认。*在支付申请上签署明确的监理意见。*施工单位：*按合同约定及工程进度，及时提交完整、规范的结算与支付申请资料。*配合审核单位的核查工作，提供必要的解释和补充资料。*对审核过程中提出的异议进行澄清和核对。四、结算审核流程与要点（一）结算审核流程1.资料接收与初审：审核单位接收施工单位提交的结算资料，核对资料是否齐全、规范，签章是否完备。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知需补充的内容。2.工程量审核：这是结算审核的重中之重。审核人员应依据竣工图、设计变更、现场签证、施工组织设计、国家及地方工程量计算规则等，对施工单位申报的工程量进行逐项核对。必要时应进行现场勘验，确保工程量与实际完成情况一致，避免多算、重复计算、错算。3.综合单价审核：*合同内清单项目：审核其综合单价是否与合同约定一致，有无擅自调整。*新增或变更项目：审核其综合单价的组价依据是否充分，人工、材料、机械单价的取定是否合理，是否符合合同约定的组价原则或市场行情。4.费用计取审核：审核各项取费（如管理费、利润、规费、税金等）的费率是否符合合同约定、国家或地方现行规定，取费基数是否正确。5.设计变更与现场签证审核：审核变更、签证的真实性、必要性、合规性，程序是否完备，内容是否清晰明确，费用计算是否准确。6.材料价格审核：审核主要材料的品牌、规格、型号是否与设计及合同约定一致，材料价格的确认依据（如招标价、认价单、市场价等）是否充分、合理。7.审核成果形成与核对：审核单位根据上述审核要点，形成初步审核意见，并与施工单位进行核对。核对过程应形成书面记录。对有争议的问题，应组织相关方协商解决，协商不成的，按合同约定的争议解决方式处理。8.出具审核报告：经核对无误或争议解决后，审核单位出具正式的结算审核报告，报送建设单位审批。（二）结算审核要点*资料完整性：重点审查竣工图、工程量计算书、工程变更单、现场签证单、隐蔽工程验收记录、材料设备认价单、施工合同、补充协议、招投标文件等是否齐全有效。*逻辑性与一致性：审查各资料之间的信息是否一致，如竣工图与签证内容是否矛盾，工程量计算与定额规则是否吻合。*合规性：审查结算内容是否符合合同条款，是否存在合同外不合理费用。五、支付审核流程与要点（一）支付审核流程1.支付申请提交：施工单位根据合同约定的支付节点（如预付款、进度款、竣工结算款、质量保证金等），向监理单位或建设单位提交支付申请及相关证明材料。2.监理单位审核（若有）：监理单位对施工单位提交的支付申请进行审核，重点核实已完工程的形象进度、工程质量是否合格、工程量是否属实，签署监理审核意见后报建设单位。3.建设单位内部审核：建设单位相关部门（如工程管理部、造价合约部、财务部）对支付申请及监理意见进行复核。造价合约部或委托的造价咨询机构重点审核支付金额的准确性。4.审批与支付：建设单位负责人根据审核意见进行审批。审批通过后，由财务部门按规定程序办理支付手续。（二）支付审核要点*支付条件：审核支付申请是否满足合同约定的支付条件，如进度款支付是否达到约定的形象进度，竣工结算款支付是否在结算审核完成并经双方确认后。*支付依据：审核支付申请的工程量或金额是否有经确认的进度报告、结算审核报告等作为支撑。*支付比例与限额：审核支付金额是否符合合同约定的支付比例（如进度款支付比例），累计支付金额是否超过合同总价的相应比例或规定限额。*预付款扣回与质保金预留：审核预付款的扣回方式和金额是否符合合同约定，竣工结算款支付时是否按规定预留质量保证金。*发票合规性：审核施工单位提供的发票是否合法、合规，与支付金额是否匹配。六、审核监督与责任追究1.内部监督：建设单位应建立健全内部监督机制，对审核全过程进行监督检查，确保审核人员廉洁自律、依规履职。2.外部监督：鼓励接受政府相关主管部门、审计机构的监督检查。3.责任追究：对于在审核工作中出现玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，导致建设单位遭受损失的，应根据情节轻重对相关责任人进行处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。4.施工单位责任：对于施工单位提供虚假资料、高估冒算等行为，建设单位有权拒绝支付或扣减相应款项，并可根据合同约定追究其违约责任。七、档案管理所有与工程款结算与支付审核相关的文件资料，包括但不限于结算申请、支付申请、各类审核报告、工程量计算书、变更签证、会议纪要、往来函件、合同文本等，均应按照档案管理规定进行收集、整理、归档，确保资料的完整性、安全性和可追溯性。档案保存期限应符合国家及行业相关规定。八、附则1.本规范未尽事宜，应参照国家及地方现行法律法规、政策文件及行业标准执行。