中小学校审计监督制度

PAGE中小学校审计监督制度一、总则（一）目的为加强中小学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各班级以及与学校财务收支有关的所有活动和人员。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、财经纪律以及教育行业财务制度，确保审计监督工作合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计监督工作，如实反映审计结果。3.全面覆盖原则对学校财务收支、经济活动等进行全面审计监督，不留死角。4.预防为主原则注重审计监督的预防性作用，通过定期审计和专项审计，及时发现问题并提出改进建议，防范财务风险。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责学校的审计监督工作。审计部门在学校校长的直接领导下开展工作，向校长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计负责人全面负责审计部门的日常管理工作，制定审计工作计划和审计方案。组织实施各类审计项目，审核审计报告，确保审计工作质量。协调与学校各部门的关系，为审计工作创造良好的环境。定期向校长汇报审计工作情况，提出加强财务管理和内部控制的建议。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案，开展具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议。协助审计负责人整理和归档审计资料，参与审计工作总结和报告的撰写。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查学校年度预算的编制是否符合国家有关规定和学校实际情况，预算执行是否严格按照批复的预算进行，有无超预算支出情况。检查预算调整是否按规定程序进行，调整原因是否合理，调整后的预算执行情况如何。2.收入审计审查学校各项收入的来源是否合法合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。检查收费项目和标准是否符合国家规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等乱收费行为。3.支出审计审查学校各项支出是否真实、合法、合规,是否符合财务制度和开支标准，有无虚列支出、套取资金等问题。检查支出审批程序是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、无审批支出等情况。对大额支出、专项支出等进行重点审计，检查其使用效益和资金流向是否合理。（二）资产管理审计1.货币资金审计审查学校现金管理制度是否健全，现金收支是否合规，库存现金是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金等问题。检查银行账户的开设、使用和管理是否符合规定，银行存款余额是否账实相符，有无出租、出借银行账户等情况。2.固定资产审计审查学校固定资产管理制度是否完善，固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否规范。检查固定资产的账实是否相符，有无资产流失现象，固定资产折旧计提是否正确。对固定资产的购置、处置等重大事项进行专项审计，检查其决策程序是否合规，是否存在违规操作。3.流动资产审计审查学校存货管理制度是否健全，存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节是否规范。检查存货的账实是否相符，有无积压、浪费等情况，存货计价是否正确。（三）内部控制审计1.审查学校内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等各个方面。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，对发现的问题是否及时进行整改。3.评价内部控制制度的有效性，提出改进内部控制的建议，促进学校完善内部管理机制。（四）经济责任审计1.对学校各部门负责人、下属单位负责人等在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、内部控制执行等方面。2.审查其在任职期间是否遵守国家财经法规和学校财务制度，有无违反财经纪律的行为。3.评价其经济责任履行情况，为学校干部考核、任免等提供依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门根据学校年度工作计划和财务管理实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计工作计划报校长批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务制度、内部控制制度等资料，了解被审计对象的基本情况。3.制定审计方案,确定审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间要求等。审计方案经审计部门负责人审核后报校长批准。（三）审计实施1.审计组向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计组对审计发现的问题进行分析和研究，与被审计对象进行沟通和交流，听取其意见和解释。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计报告报审计部门负责人审核，经校长批准后下达。审计报告应送达被审计对象和学校相关部门。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告学校审计部门。2.审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的，要追究相关人员的责任。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对普遍性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进学校财务管理水平的提高。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理和归档，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的反馈意见、整改报告等。（二）审计档案的整理审计档案管理人员对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年）两类。（四）审计档案的查阅学校内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、转借、复印审计档案资料。外部单位因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，经学校领导批准后，由审计部门安排专人陪同查阅。六、审计结果运用（一）与干部考核、任免相结合将经济责任审计结果作为学校干部考核、任免的重要依据。对审计中发现存在严重违反财经纪律、经济责任履行不到位等问题的干部，在干部考核、任免时实行一票否决。（二）与学校财务管理相结合针对审计发现的财务管理问题，