中专校预算业务管理制度

PAGE中专校预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强中专校预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位在预算业务管理方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，确保预算的全面性。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，实现预算管理与绩效管理的有机结合。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关方针政策、法律法规和财务制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算指标编列。事业收入：按照学费、住宿费、培训收入等预计收取金额编列。上级补助收入：依据上级部门的补助计划编列。附属单位上缴收入：根据附属单位的上缴计划编列。经营收入：预计经营活动的收入情况编列。其他收入：包括捐赠收入、利息收入等，按照实际情况合理预计编列。2.支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。项目支出：根据学校重点工作和专项任务，如教学设备购置、学科建设、师资培训等项目的具体需求编列。（三）编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，以零为起点，根据实际需要和效益分析来确定预算金额。2.定额预算法：对人员经费和公用经费中的部分项目，按照规定的定额标准进行计算编制。3.项目预算法：针对特定的项目，进行详细的项目论证和成本核算，编制项目预算。（四）编制流程1.准备阶段学校财务部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议项目及资金需求。2.初审阶段财务部门对各部门上报的预算建议进行初步审核，审核内容包括项目的必要性、可行性、合理性以及资金需求的准确性等。对于不符合要求的预算建议，反馈给相关部门进行修改和完善。3.汇总平衡阶段财务部门对经过初审的各部门预算建议进行汇总，结合学校整体财力状况，进行综合平衡。与学校领导及相关部门沟通协调，对预算草案进行调整和完善。4.审议批准阶段预算草案提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审议情况提出修改意见，形成年度预算方案。年度预算方案报学校党委常委会（或校长办公会）批准后执行。三、预算执行（一）执行主体学校各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。（二）执行要求1.严格按照批准的预算项目和金额执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和责任分工，确保预算执行工作有序进行。3.加强预算执行的动态监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。（三）支出审批1.各项支出必须按照学校财务审批制度的规定进行审批。2.审批流程一般包括：经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导审批等环节。3.对于重大支出项目，需经过学校预算管理委员会或相关决策机构审议通过后方可支出。（四）预算执行分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、支出结构、预算差异等。2.通过预算执行分析，查找预算执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议，为预算调整和后续预算编制提供参考依据。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致原预算项目和金额需要变动。3.因不可抗力因素等特殊原因，致使预算执行结果与原预算出现较大偏差，无法按原预算执行。（二）调整程序1.由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核通过后，提交学校预算管理委员会审议。4.预算管理委员会根据审议情况，决定是否批准预算调整申请。如批准，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、预算监督（一）监督主体1.学校内部审计部门负责对预算编制、执行、调整等全过程进行审计监督。2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查。3.学校纪检监察部门负责对预算管理过程中的违规违纪行为进行监督查处。（二）监督内容1.预算编制的合法性、完整性、科学性和准确性。2.预算执行情况，包括是否严格按照预算执行、有无超预算支出等。3.预算调整的必要性、合理性和合规性。4.预算资金的使用效益，是否达到预期目标。（三）监督方式1.定期审计：内部审计部门定期对预算管理情况进行审计，出具审计报告。2.日常检查：财务部门通过财务核算系统、报表分析等方式，对预算执行情况进行日常监控和检查。3.专项检查：针对预算管理中的重点问题或薄弱环节，开展专项监督检查。（四）问题处理1.对于监督检查中发现的问题，监督部门及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。2.相关部门应按照整改通知的要求，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时反馈给监督部门。3.对预算管理中存在违规违纪行为的部门和个人，按照学校有关规定进行严肃处理。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在预算编制阶段，各部门应结合预算项目的特点和预期效果，设定明确、具体、可衡量的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，涵盖预算资金使用的数量、质量、时效、成本效益以及社会公众满意度等内容。（二）绩效监控1.预算执行过程中，各部门负责对本部门预算项目的绩效目标完成情况进行监控，及时发现并解决绩效运行过程中存在的问题。2.财务部门配合各部门开展绩效监控工作，提供相关财务数据和信息支持。（三）绩效评价1.预算年度终了，学校组织对各部门预算项目进行绩效评价。2.绩效评价可采用自评和外部评价相结合的方式，评价结果作为以后年度预算安排和资金分配的重要依据。3.绩效评价内容包括绩效目标的完成情况、预算执行的合规性、资金使用效益等方面。（四）结果应用1.将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果好的项目，在以后