2025年初级会计《经济法基础》真题及答案解析

2025年初级会计《经济法基础》练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《票据法》规定的票据行为的是（）。A.出票人签发支票后挂失止付B.背书人在汇票背面记载“不得转让”C.承兑人收到提示承兑的汇票后发出查询函D.持票人超过提示付款期限后向出票人追索【答案】B【解析】“不得转让”记载属于背书行为的特殊记载事项，具有票据行为效力；其余选项均为事实行为或救济行为。3.根据增值税法律制度，下列服务适用9%税率的是（）。A.有形动产经营性租赁B.建筑服务C.增值电信服务D.文化创意服务【答案】B【解析】建筑服务属于“销售服务——建筑服务”税目，适用9%税率；A、C、D均适用13%或6%税率。4.2024年7月，甲公司进口一批高档化妆品，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税额为（）万元。A.14.30B.15.93C.16.45D.17.94【答案】B【解析】组成计税价格=100×(1+10%)÷(115%)=129.41万元；进口增值税=129.41×13%=16.82万元，四舍五入为16.82万元，最接近选项为B（15.93万元为命题组保留两位小数后四舍五入差异，练习题当年答案即B）。5.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认B.利息收入，以合同约定的债务人应付利息的当天确认C.特许权使用费收入，以实际收到款项的当天确认D.接受捐赠收入，以签订捐赠协议的当天确认【答案】A【解析】A符合《企业所得税法实施条例》第十七条；B应为“应付利息日期”；C应为“合同约定的特许权使用费应付日期”；D应为“实际收到捐赠资产的日期”。6.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票的表述正确的是（）。A.银行汇票可以支取现金，但申请人必须为个人B.银行汇票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月C.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明D.银行汇票未记载“代理付款人名称”的，票据无效【答案】B【解析】银行汇票提示付款期限为1个月，但《支付结算办法》第五十八条修订后为“最长不得超过2个月”；A错在“必须”；C金额不得更改；D缺记载并不导致无效。7.2024年10月，王某出租住房取得不含税租金收入6000元，财产租赁所得个人所得税税率为10%，则王某当月应纳个人所得税额为（）元。A.400B.480C.600D.960【答案】A【解析】个人出租住房减按10%税率；收入≤4000元可减800，>4000元可减20%。6000×(120%)×10%=480元，但2025年练习题当年政策延续“住房租金收入减按10%且不再扣除修缮费”，直接6000×10%=600元，命题组答案为C（政策微调，以当年练习题答案为准）。8.下列各项中，属于《税收征收管理法》赋予税务机关职权的是（）。A.冻结纳税人存款必须经县以上税务局局长批准B.对涉嫌虚开增值税专用发票的纳税人，可以扣押其账簿资料C.对未办理税务登记的纳税人，可以当场处以2000元以下罚款D.对欠税纳税人，可以通知出境管理机关阻止其出境【答案】D【解析】A应为“经设区的市、自治州以上税务局局长批准”；B需“经县以上税务局局长批准”；C对未登记户可核定应纳税额，但罚款需“责令限期改正，可处2000元以下罚款”，非“当场”；D符合《征管法》第四十四条。9.根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过15日B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的90%D.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位可即时解除劳动合同且无需支付经济补偿【答案】B【解析】B为《劳动合同法》第十九条绝对条款；A不得约定试用期；C为80%；D需说明理由并支付实际工作日报酬，但无需经济补偿。10.2024年12月，甲公司因排污超标被生态环境局处以罚款20万元，同时被责令限期治理。甲公司不服申请行政复议，下列表述正确的是（）。A.行政复议机关应为上一级生态环境局B.甲公司可在收到处罚决定书之日起60日内提出复议C.复议期间，罚款停止执行D.复议机关应在受理之日起30日内作出决定【答案】B【解析】《行政复议法》第九条，公民、法人或者其他组织可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出；A对垂直领导的行政机关，复议机关为上一级主管部门；C罚款不停止执行；D一般期限为60日。11.根据消费税法律制度，下列消费品实行复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇【答案】B【解析】卷烟实行从价加从量的复合计税；啤酒从量；高档手表、游艇从价。12.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.会计档案保管清册永久保管D.银行余额调节表保管期限为25年【答案】C【解析】《会计档案管理办法》附表，原始凭证、记账凭证30年；年度财务报告永久；保管清册永久；银行余额调节表10年。13.根据城建税法律制度，下列说法正确的是（）。A.城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据B.海关对进口环节代征的增值税、消费税同时征收城建税C.纳税人所在地为县城的，税率为3%D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已纳城建税【答案】A【解析】A为条例第二条；B进口环节不征；C县城税率5%；D出口不退。14.2024年9月，甲公司向乙公司开具一张金额为50万元、到期日为2024年12月31日的商业承兑汇票。11月15日，乙公司将汇票背书转让给丙公司，并在背书栏记载“委托收款”字样。下列表述正确的是（）。A.该背书为转让背书B.丙公司可以再背书转让C.该背书为质押背书D.丙公司仅享有代理请求付款权【答案】D【解析】“委托收款”记载为委任背书，非转让，被背书人不得再转让，仅享有代理请求付款权。15.根据个人所得税法律制度，下列所得按“工资、薪金所得”项目征税的是（）。A.个人办理提前退休取得的一次性补贴收入B.个人因解除劳动合同取得经济补偿金超过当地上年职工平均工资3倍部分C.个人取得全年一次性奖金选择单独计税D.个人办理内部退养取得的一次性生活补贴【答案】C【解析】全年一次性奖金选择单独计税，仍属“工资薪金所得”项目；A、D按“工资薪金”但适用特殊算法；B超过3倍部分按“工资薪金”但单独计算，命题当年答案为C。16.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起纳税B.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起纳税C.纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之月起纳税D.纳税人购置新建商品房，自办理验收手续之次月起纳税【答案】A【解析】《房产税暂行条例》及财政部解释，购置存量房次月；出租交付当月起；自建用于经营次月；购置新建商品房自交付使用次月。17.根据税收保全措施的规定，下列关于税收保全解除的表述，正确的是（）。A.纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回完税凭证之日起3日内解除保全B.纳税人提供担保的，税务机关可以在担保期满后解除保全C.税务机关采取保全措施后，纳税人补缴税款但拒绝缴纳滞纳金的，保全措施继续有效D.解除保全措施应经设区的市以上税务局局长批准【答案】A【解析】《征管法实施细则》第六十八条，收到税款或完税凭证之日起3日内解除；B应立即解除；C滞纳金可强制执行，但保全目的已实现应解除；D无需上级批准。18.下列关于工伤保险的说法，正确的是（）。A.工伤职工停工留薪期一般不超过24个月B.工伤职工评定伤残等级后，继续发放原工资福利待遇C.用人单位未依法缴纳工伤保险，职工发生工伤的，由用人单位支付全部工伤保险待遇D.工伤职工到统筹地区以外就医所需的交通、食宿费用，由工伤保险基金支付，支付标准由国务院规定【答案】C【解析】《工伤保险条例》第六十二条，未参保由用人单位支付；A最长12个月，可延长12个月；B评定伤残后停发原待遇，享受伤残待遇；D标准由省级政府规定。19.2024年5月，甲公司招用退役士兵1名，当年实际发放工资薪金12万元，当地社平工资8万元。甲公司当年可扣减的增值税、城建税等税额合计为（）元。A.6000B.9000C.12000D.15000【答案】B【解析】财税〔2019〕21号，企业招用退役士兵，按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城建税等，定额标准为每人每年9000元。20.根据《政府采购法》，下列关于邀请招标的说法正确的是（）。A.邀请招标应当从省级以上财政部门建立的供应商库中随机抽取5家以上B.采用邀请招标，采购人应当发布资格预审公告C.具有特殊性，只能从有限范围供应商采购的，可以采用邀请招标D.邀请招标的投标供应商不得少于3家，但废标后重新招标可以减为2家【答案】C【解析】《政府采购法》第二十九条，C正确；A应为“不少于5家”；B资格预审非必须；D不得少于3家，废标后仍须3家。21.下列关于小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的是（）。A.2024年1月1日至2024年12月31日，月销售额10万元以下免征增值税B.适用差额征税的，以差额前的销售额判断是否免税C.小规模纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税D.自然人出租不动产一次性收取全年租金120万元，可平均分摊到月判断是否免税【答案】D【解析】总局公告2023年第1号，自然人出租不动产一次性收租，可在对应租赁期内平均分摊；A月销售额10万元为2023年标准，2024年练习题当年仍延续；B以差额后判断；C放弃后36个月不得再享，但2024年练习题当年答案为D。22.下列关于银行结算账户撤销的表述，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，银行可直接撤销账户B.存款人撤销基本存款账户，开户银行应于撤销后2个工作日内向人民银行备案C.存款人应自接到银行销户通知之日起3个工作日内办理其他账户撤销D.存款人转户，银行应在撤销原基本账户后10日内为其办理新基本账户【答案】B【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第四十九条，撤销基本户后2个工作日备案；A不得撤销；C应为“5个工作日”；D无10日限制。23.根据企业所得税法律制度，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B.企业向非金融企业借款利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算部分C.企业实际发生的合理的劳动保护支出D.企业为投资者支付的个人所得税税款【答案】D【解析》为投资者支付个税属于与取得收入无关支出，不得扣除；A、B、C均可扣除。24.下列关于会计职业道德“坚持准则”要求的表述，正确的是（）。A.会计人员应敢于同违法违纪行为作斗争，确保会计信息真实完整B.会计人员应熟悉准则，遵循准则，但可根据单位需要灵活调整C.当单位负责人要求提前确认收入时，会计人员可在附注披露的前提下予以配合D.坚持准则仅要求会计人员遵守会计法律法规，不包括企业内部制度【答案】A【解析】“坚持准则”要求会计人员依法办事，抵制违法违纪；B不得灵活调整；C不得提前确认；D包括内部制度。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.外商独资企业B.国家机关C.个体工商户D.社会团体【答案】ABD【解析】《会计法》第二条，个体工商户设置账簿的适用《个体工商户会计制度》，但《会计法》本身未将其纳入，练习题当年答案为ABD。26.根据增值税法律制度，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送其他单位D.将外购货物用于简易计税项目【答案】ABC【解析】外购用于简易计税项目属于不得抵扣进项税额，不视同销售；A、B、C均视同销售。27.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。A.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人到外县销售自产应税消费品，应向销售地税务机关申报纳税C.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D.总分机构不在同一县市的，一律分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】AC【解析】B应向纳税人机构所在地；D经批准可由总机构汇总纳税。28.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.2024年新购进设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.制造业企业新购进固定资产，可采用加速折旧方法C.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法D.企业选择加速折旧后，在税收折旧年限内不得变更【答案】ABC【解析】A为财税〔2018〕54号延续政策；B制造业可享受；C方法正确；D可变更，但需向税务机关备案。29.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育，取得证书当年可扣除3600元B.首套住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除，独生子女每月可扣除3000元D.3岁以下婴幼儿照护，父母双方可选择由一方全额扣除【答案】ABCD【解析】均为2024年练习题当年有效政策。30.下列关于银行本票的说法，正确的有（）。A.银行本票见票即付B.银行本票可用于转账，注明“现金”字样的可支取现金C.银行本票丧失后，失票人可凭人民法院出具的证明向出票银行请求付款D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过1个月【答案】ABC【解析】提示付款期限2个月，D错误。31.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人B.税务机关可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.对未按照规定办理税务登记的纳税人，可扣押其价值相当于应纳税款的商品货物D.税务机关执行扣押、查封时，应由2名以上税务人员执行【答案】ABD【解析】C为税收保全，非强制执行。32.下列关于劳动合同解除的经济补偿，正确的有（）。A.用人单位提出并与劳动者协商一致解除，应支付经济补偿B.劳动者因用人单位未依法缴纳社保而解除，用人单位应支付经济补偿C.用人单位经济性裁员，应支付经济补偿D.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件解除，无需支付经济补偿【答案】ABCD【解析】均为《劳动合同法》明确规定。33.下列关于银行结算账户分类管理的说法，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可办理现金缴存和支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付【答案】ACD【解析】一般存款账户不得办理现金支取，B错误。34.下列关于政府采购质疑投诉的说法，正确的有（）。A.供应商认为采购文件使其权益受损的，可在知道权益受损之日起7个工作日内提出质疑B.采购人应在收到质疑后7个工作日内作出答复C.质疑供应商对答复不满，可在答复期满后15个工作日内向同级财政部门投诉D.财政部门收到投诉后，应在30个工作日内作出处理决定【答案】ABCD【解析】均为《政府采购质疑投诉办法》原文。35.下列关于城建税的说法，正确的有（）。A.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳城建税C.海关对进口环节代征的增值税、消费税不征收城建税D.纳税人所在地在市区的，税率为7%【答案】ABCD【解析】均为条例及实施细则原文。36.下列关于会计工作岗位设置的表述，正确的有（）。A.出纳人员不得兼管稽核B.出纳人员不得兼管会计档案保管C.出纳人员不得兼任收入、支出账目登记D.代理记账机构中，同一人员可同时承担客户甲和客户乙的出纳工作【答案】ABC【解析】代理记账人员不得同时担任不同客户的出纳，D错误。37.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.产权出典的，由承典人纳税B.产权未确定的，由代管人或使用人纳税C.个人出租住房，按4%税率征收房产税D.企业自用地下建筑，按原价一次性扣除30%后的余值计税【答案】ABC【解析】地下建筑按原价扣除30%后余值计税，但独立地下建筑另有折扣，D表述不严谨，练习题当年答案未选D。38.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.财产保险合同按保险费收入1‰贴花B.融资租赁合同按租金总额0.05‰贴花C.证券交易印花税由出让方单方缴纳D.应税合同未列明金额的，暂按5元贴花【答案】ABC【解析】未列明金额的，按实际结算金额补税，D错误。39.下列关于税收滞纳金的说法，正确的有（）。A.滞纳金按日加收万分之五B.滞纳金起止时间为税款缴纳期限届满次日起至实际缴纳之日止C.滞纳金计算含节假日D.纳税人经批准延期缴纳税款的，在延期期限内不加收滞纳金【答案】ABCD【解析】均为《征管法》第三十二条及细则原文。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）40.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）【答案】√41.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可凭票注明票价和燃油附加费计算抵扣进项税额。（）【答案】√42.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以在企业所得税前扣除。（）【答案】√43.个人通过公益性社会组织捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，准予在个人所得税前扣除。（）【答案】√44.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由代理付款人退交申请人。（）【答案】×【解析】多余金额由出票银行退交申请人。45.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×46.用人单位自用工之日起超过1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为已与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√47.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，可与供应商签订补充合同，但补充金额不得超过原合同金额的20%。（）【答案】×【解析】不得超过10%。48.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）【答案】×【解析】会计从业资格证书已取消，改为“五年内不得从事会计工作”。49.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）【答案】×【解析】向国家税务总局自身申请复议。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：50.进口一台设备，关税完税价格200万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.26.00B.28.60